企業財務內部控制存在的問題及對策

金輝

摘 要：在企業中，全面地提高財務管理水平是必要的。為了打造更加高質量的財務管理模式，企業財務工作人員要加強財務內部控制管理研究能力。通過提高對財務內部控制的認識，結合企業財務內部控制工作存在的不足，提出有效的應對措施，利于全面提高財務內部控制水平，從而助力企業提高管理效率，推進企業全面發展。

關鍵詞：企業財務；內部控制；問題；對策

引言

新時期，企業全面發展過程需要進一步優化財務內部控制工作，通過建立完善的內部控制體系，提高財務工作人員財務內部控制管理能力，有利于助力企業穩定可持續發展。通過實踐分析，本文總結了財務內部控制體系建設的意義，結合現階段內部控制存在的問題，提出了具體的內部控制對策。

一、企業完善財務內部控制體系的意義

（一）有助于提升會計信息的質量

企業決策主要會參考會計信息，因此會計信息自身的質量也會對企業決策的科學性形成直接影響，可見提高會計信息質量的重要意義。形成相對完善的財務內控體系能夠輔助企業優化會計信息的質量，保證企業構建的內控體系與國家政策及法律要求一致，全面迎合企業內部管理的工作需求。企業要以綜合性、客觀性等為指導原則，保證會計信息更為準確與可靠。這樣企業才能客觀掌握自身的經營業績及資產情況，借助財務數據做出合理的規劃，為企業后續的戰略發展提供必要的參考[1]。

（二）有助于提高財務工作的效率

形成相對完善的內控體系能夠明確劃分財務部門崗位的工作職責，以此保證財務人員能夠高質量完成自身的本職工作，避免工作內容出現交叉或疏漏，明顯提高財務人員的專業技能和數據處理的效率，有序落實財務工作的各項內容。此外，其他相關部門也可依據明確的財務規定開展相應的工作。這樣能夠明顯降低溝通成本，在縮短工作時間的同時還能提升效率。

（三）有助于保障資金和資產安全

企業資產的安全性能夠保證企業的健康發展，只有資產更為完整和安全，企業才能提高資源配置的效率。在資產當中，資金相對關鍵，可作為推動企業發展的核心動力。只有全面保障資金的安全，才能真正發揮出資產的應用價值。資金管理在整個財務管理工作中相對重要，同時科學地應用及管理資金也能保證各經營活動的順利周轉，避免不同環節出現差錯，導致企業蒙受經濟損失，甚至會阻礙企業的正常經營。因此，形成企業內的財務管控體系相對關鍵。完善的內控體系能夠使企業構建更為完善和系統的管理制度，提高組織架構的合理性，明確劃分工作職責，形成有效的內部牽制機制。完善的財務內控體系還可提高企業內部管理工作的實施水平，保證企業資金及資產的安全，提高資源配置的合理性[2]。

二、企業財務內部控制存在的問題

首先，從制度設計上來看，部分企業財務內部控制制度的完善過程，存在一定的出入，因制度存在一定的系統性，無法全面覆蓋企業相關財務活動，導致缺乏一定的全面性。因制度建設過程的不完全性，不能進一步提供操作指南，導致在具體的執行過程中存在較大的主觀性，不利于內部控制活動的開展。其次，執行力度不足也是影響企業財務內部控制效果的重要因素。部分企業建立了完善 的內部控制制度，但從執行方面看，存在一些不足，一旦執行過程存在偏差，必然不利于企業深入開展財務管理工作，無法起到內部控制的有效作用。此外，隨著信息化的不斷發展，企業迎來新的發展機遇，企業在建設信息化財務管理體系的過程中，會因信息化建設的滯后性導致企業無法提高內部控制水平，不利于財務管理工作的深入開展。一些企業因技術投入不足，致使信息化財務管理水平不高，導致財務數據處理與收集工作存在一定不足，無法為財務內部控制工作開展提供有效的支持。最后，企業文化和治理結構也是影響企業財務內部控制的重要因素。企業發展過程，全面地落實文化建設工作是必要的，如果企業文化缺乏誠信，無法提高企業員工工作規范化水平，就會導致內部控制工作難以有效地落實，一旦治理結構存在不合理的情況，就會造成決策上的失誤，也會導致權力失衡，從而影響內部控制的效果。

三、新常態下企業財務內部控制原則

（一）責任性原則

基于新常態背景，企業構建的內控體系需以責任性原則作為指導。該原則側重強調在實施財務管理工作期間，要明確各主體的參與責任，以此提高財務活動開展的規范性。主要涉及下述方面的內容：第一，明確劃分各類責任。在企業的各層級及部門當中，均需明確劃分財務職責，包括財務決策、監督等方面的具體分工，以此保證各業務環節均具有明確的責任人。第二，合理配置責任與權利。責任性原則強調責任與權利需配置均衡，保證責任人能夠在履行職責期間獲得相應的權利，這樣能夠明顯提高決策的實施效率及準確性。第三，需形成必要的追責機制。在構建財務管理工作體系期間，需明確責任的追究。針對違反規范的行為要實施問責，以此保障財務管理工作的規范性與嚴肅性[3]。

（二）合規性原則

企業在開展各項經營與財務管理工作期間，也需嚴格遵守法律及規章制度的要求。因此，合規性原則更倡導企業所開展的財務活動均需以國家及行業的法規作為指導。第一，企業需準確掌握當前國家及行業的財務法規要求，及時了解變化的法律環境，保證自身合規經營。第二，企業需形成更為完善的制度體系。不但要與法律要求相符，同時還能體現出企業的特殊性。第三，合規性原則也要保證員工獲得必要的培訓機會。員工需定期參與財務法規及政策等方面的培訓，保障其工作行為的合法與合規。第四，形成全面的監督與審計機制也能保證企業經營的合規性。企業需定期開展內外部審計工作，及時糾正可能存在的違規情況[4]。

四、企業財務內部控制的策略

（一）不斷完善風險評估機制

企業需形成更為完善的風險評估體系，提高在各項業務開展期間對風險的識別及分析等效率，保證評估結果更為科學及可靠。為達成上述工作目標，可參考下述建議實施：第一，企業需形成合理的風險評估策略，明確設置評估的目標及工作流程。上述策略需緊密結合企業的經營情況，保證評估工作開展的秩序性與有效性。該策略也需綜合考量不同業務的性質以及存在的風險因素，為風險評估工作的開展指出明確的方向。第二，企業需面向員工開展必要的培訓活動，不斷提高員工對風險的防范及識別能力。企業在構建內控體系期間，不但要針對財務政策及賬目等方面的錯誤做出分析，同時還需及時發現業務開展期間可能存在的風險因素。風險防范需從業務開展之初便著手實施，而不是在財務部門介入后再去排查風險。因此，企業需結合不同類型的業務性質制定可行性的風險管理方案，以此妥善應對業務中的潛在風險。第三，企業還需定期對風險進行評估，及時排查新的風險點，輔助企業提高風險防范策略的實施效果，保證企業經營環境的健康性，風險評估也能保證企業對潛在風險形成更高的敏感度?？傊?，企業需建立科學的風險評估體系，加大對員工的培訓力度，定期開展評估工作，不斷提高企業自身對風險的防控效果。上述措施也能保證企業能夠及時發現和應對風險，維持經營活動的穩定性。

（二）塑造良好的企業文化

企業需在內部樹立誠信、責任意識等核心價值觀，促使員工形成高尚的職業道德與情操。企業可通過開展文化建設側重關注內部控制工作，樹立誠信意識，采取優化組織結構等方法進一步營造良好的內控環境。首先，企業需在內部形成積極的企業文化，樹立核心價值觀念，引導員工將目標設置為企業的穩定發展，不斷激發員工的工作熱情和責任意識。在實施財務內控工作期間，員工也需具有高度的責任心，保證財務數據的可靠與完整，上述舉措能夠明顯優化企業的內控環境，使企業具有更高水平的風險防范能力。其次，打造積極的企業文化也能進一步提高員工的職業素養，使其自覺按照法律及企業的制度要求規范自身的行為，避免出現違規操作的情況。在企業實施財務內控工作中，需充分發揮員工的職業素養。員工只有具備高尚的道德情操，才能在各類誘惑面前仍然堅守初心，嚴格按照制度開展工作，保證財務工作的合規性，由此形成更為健康和有序的財務內控環境。再次，企業在不同部門之間建立順暢的溝通機制，明顯提高員工的溝通效率。企業在實施內控工作期間，順暢的溝通機制能夠及時排查財務問題，提高管理工作的公開性。企業可定期召開財務會議共享信息，提高員工之間的協作力度，以此保證財務內控工作實施的有效性。最后，企業文化還能調動員工的工作熱情，使其不斷提升自身的業務技能及綜合素養。企業需倡導員工及時更新自身的業務知識及技能，推動企業的長遠發展。要建立學習型團隊，充分發揮員工對企業發展的推動作用，以高素質的員工帶動財務內控工作水平的穩步提高。

（三）健全財務內部控制制度

1.健全預算管理制度

企業可應用統一的預算編制方式要求相關部門形成自身的年度預算報告，主要包括財務及業務成本，以及在物資、人力、資金等方面形成的成本支出，此后由財務牽頭對其他部門的預算編制進行審核和匯總，最終形成企業的總體預算編制。企業可在預算的執行環節加大管理力度，深化編制的落實，要求各部門按月提交預算編制的落實報告，由財務部門對落實效果做出分析。如果發現執行與預算計劃存在偏差，則需對其原因進行深化分析，并提出有效的改善方案，或者由監督部門牽頭對預算進行調整[5]。

2.健全資金管理制度

企業可在資金收入方面加大管理力度，要求相關部門將收入存放在指定賬戶內，由財務部門配置專人負責款項的收集和分配，各部門也需按照企業的規范流程申請資金。只有經過財務及管理層審核通過后才能獲得資金支持。此外，企業也會普遍與銀行等機構存在資金融通的行為。在獲取資金時，企業需按照股東大會及董事會的流程完成審批環節，還需在資金支出方面進行細化管理，設置專門的賬戶用于各項資金的支出結算?？梢酝ㄟ^直接或集體支付的方式完成工程款項的支付。部門也可從備用金賬戶中支付款項。企業需在資金支付方面明確權限，按照指定的款項用途及金額限定權限范圍。集體支付通常在大宗貿易當中應用較為頻繁，因此只有經過財務及企業管理層確認才能進行款項支付。

3.健全應收賬款管理制度

企業可將應收賬款分門別類管理，設置相應的管理制度，細致記錄各業主應收款的情況，及時排查存在欠款的問題，針對不同類型的金額及情況提出相應的處理意見。為避免出現賬款遺漏等問題，企業要定期對應收賬款做出全面排查，及時核對欠款追回的情況，保證應收賬款的金額準確。企業還可與用戶簽訂定期還款的合同，形成月庫存系統，與客戶之間建立和諧的合作關系，督促其按時支付款項，同時也要將款項收付情況共享給客戶，以便監督客戶按時履行還款職責。這樣就可與客戶形成相對規范的對賬制度，提高企業自身賬目管理的系統性，全面完善應收賬款的管理。

（四）完善財務信息化系統建設

在開展財務管理工作期間，需從不同層面對工作進行優化設計，依據企業自身的條件全面統籌和分析，形成更為科學的內控管理體系，以其指導財務內控工作，形成信息化的工作平臺，以此保證內控工作的穩步實施。企業在構建內控信息化平臺期間，需持續將企業內所有的業務流程納入系統當中，全面覆蓋各個環節，引導工作人員協同配合，利用線上平臺完成工作。這樣不但能夠保證各類數據信息的完整性，同時還能從本質上提高財務內控的信息化水平，側重關注各項工作的關鍵節點，加大監控力度，避免出現問題。如果必要，還可申請審批權限，從而保證財務內控管理的安全實施。此外，還可充分發揮網絡平臺的應用優勢，提高財務數據管理的信息化水平。準確分析數據并將其進行合理整合，隨時對財務數據的變化情況進行監測。形成更為嚴格的內控制度，側重對財務管理工作的實施效果進行評價，形成集中的財務管理體系。最后，還需加大力度對專業人員進行培訓，不斷提高財務內控工作的信息化水平，優化員工的知識與業務素養。側重提高員工的信息應用技能、財務管理業務水平等，倡導員工熟練應用信息化手段參與工作，形成自覺的創新意識，在企業內培養復合型的財務專業人才。

結束語

綜上所述，基于企業發展實際分析，從企業財務內部控制工作進行了具體探索，作為財務工作人員，要進一步結合企業財務內部控制工作內容，針對性地進行有效的信息化建設，塑造良好的企業文化，健全財務內部控制制度，從而保證企業內部控制工作全面開展，為企業提高市場競爭力提供有效保證。

參考文獻：

[1]鄭雪紅.新時期企業會計財務管理中的內部控制分析[J].中小企業管理與科技，2022（21）：194-196.

[2]郁俊珍.基于內部控制的企業財務管理創新措施[J].營銷界，2022（21）：134-136.

[3]郝英偉.企業財務管理與內部控制問題及對策[J].中國集體經濟，2022（31）：136-138.

[4]王毅飛.財務智能化下的企業財務內部控制研究[J].商場現代化，2022（20）：144-146.

[5]趙一佳.企業財務內控管理存在的問題與應對策略[J].商場現代化，2022（20）：168-170.