淺談水利工程結算管理

王永雷

結算管理是水利工程建設合同管理的重要內容，是控制投資、進度、質量的關鍵環節。要做好結算管理，需掌握工程設計、施工、合同、造價等相關專業知識。筆者長期從事國家重點水利工程建設管理工作，在計劃合同管理實踐中，歸納、總結了水利工程結算管理需注意的程序和環節。

一、結算管理程序

結算管理程序一般有以下幾個環節：

1.承包人對已完成的質量合格的工程進行準確計量和監理復核。

（1）承包人應該按照合同規定的計量方法，按階段對已完成的質量合格的工程進行準確計量，隨同付款申請單，按合同《工程量清單》的項目分項向監理人提交完成工程量報表和有關計量資料。

（2）監理人進行復核，以確定完成的工程量。有疑問時可以要求承包人與監理人共同復核并提供補充計量資料。如承包人未按要求參加復核，則監理人復核修正的工程量可視為準確工程量。

2.承包人提交付款申請單，并附工程量報表和有關計量資料。

3.監理人在規定的時間內審核并提交《付款證書》。

4.發包人在規定的時間內復核并開具《工程款支付單》。

5.承包人按照結算金額開具發票，發包人支付工程款。如采用國庫集中支付，需將結算資料提交主管部門和財政部駐某地專員辦審核后支付。

二、結算資料管理

發包人應在工程第一次付款前組織監理人和承包人對結算資料模式、簽署、附件、份數等進行規范和統一。

（一）承包人付款申請資料

1.進度付款申請單（項目經理簽字，蓋項目部章）。

2.附件。

（1）進度報表：總表和分項明細表，包含項目名稱、合同量價、本期前已完成量價、本期申請量價等。

（2）工程量報表和有關計量資料：包含有關說明、各方簽證資料、變更指示、計算過程、測量原始資料、有關圖片等。

（二）監理人付款審核資料

1.進度支付證書（總監簽字，蓋監理部章）。

2.附件。

（1）進度支付表：總表和分項明細表，包含項目名稱、合同量價、本期前已完成量價、本期申請量價、本期完成、本期末累計完成、備注等；工程、材料預付款等支付；工程、材料預付款、其他扣款、保留金等扣除；結算金額和支付金額等。

（2）審核說明和有關計量資料。

（三）發包人支付單

應包含現場管理機構的審簽資料，如付款情況、工程質量和合同管理審簽、負責人審簽、現場機構章；項目法人審簽資料，如項目管理、財務管理和法人代表審簽、項目法人章等。

上述資料審簽完成后返還相關單位，一般為一式四份。如為國庫集中支付，應多準備一份，同時附有關合同等資料并裝訂成冊。

三、過程結算管理

（一）過程結算支付

過程結算一般采用月進度支付，結算期一般為上月26日至本月25日，第一次付款和特殊階段根據實際情況確定結算期。

自監理人收到承包人付款申請到發包人支付工程款，一般不超過28天，即監理人和發包人各自審核時間不超過14天。如果采用國庫集中支付，支付時間可能延長1至2個月，需在合同條款中特別約定，避免承包人索賠。

工程預付款一般為合同價格的10%，分2次支付，第一次預付款需承包人提供與之等額的預付款保函；第二次預付款不需保函，待承包人主要設備進入工地，其估算價值已達到本次預付款金額時，由承包人提出書面申請并附主要設備清單及價值，經監理審核后支付；工程預付款一般達到合同價格的20%起扣到90%扣完，在月進度付款中扣回。

（二）材料預付款

一般大型樞紐工程采用，堤防河道工程一般不支付材料預付款。支付條件如下：

一是材料已到達工地；二是質量和貯存條件符合要求；三是承包人提交了材料的訂貨單、收據或價格證明文件。

材料預付款金額為經審核后的材料價的90%，在月進度付款中支付，第二個月起6個月等額扣還。

（三）保留金

自第一個月起，在月進度付款中扣規定百分比的金額作為保留金，其計算額度不算預付款和價格調整金額，總額一般為合同價格的5%，可按5%或10%每月扣還；工程簽發移交證書后14天支付一半的相應保留金；保修期滿后在最終付款單中支付剩余保留金。河道工程沒有保修期，即在工程移交后支付全部保留金。

四、完工結算

完工結算的程序如下：

1.工程驗收合格并頒發移交證書后28天內，承包人提交完工結算申請單。

2.監理人在收到申請后28天內審核完畢并出具付款證書。

3.發包人在收到監理人付款證書后42天內完成審核并支付。

完工結算時，可要求承包人、監理人編制完整的計量支付資料匯編，以利以后存檔備查。

五、最終結清

最終結清的要點如下：

1.工程保修期滿頒發保修責任終止證書后28天內，承包人提交最終付款申請單，并提交一份結清單，但結清單只在承包人收到退還履約擔保證件，同時發包人已付清監理人出具的最終付款證書中應付的金額后才生效。

2.監理人審核時間為不超過14天。

3.發包人在收到監理人出具的最終付款證書后42天內支付。

4.如發包人審核后認為承包人應向發包人付款，則承包人應在接到發包人通知后42天內付還發包人。

5.如發包人與承包人未就最終付款的內容和金額取得一致意見，監理人可就雙方無異議的部分出具臨時付款證書。對未取得一致的部分，雙方均有權提出合同爭議處理的要求，提請協調、仲裁或訴訟。

六、工程其他合同款支付管理

原則上每一份付款都應簽署合同，出具發票或行政事業收費收據。發包人應建立合同管理和支付臺賬，動態管理。對于履約保證金與擔保證件、預付款保函、保留金等應建立臺賬管理■