新疆企業管理創新與控制環境中治理層關系

□ 烏魯木齊 周小敬

新疆地處中國境內的西北部，地理位置較偏遠，由于歷史等原因，經濟發展不足?！笆濉睍r期是新疆抓住機遇，促使新疆取得突破性發展的關鍵時期，面臨著前所未有的機遇與挑戰，如何抓住機遇，縮小疆內與其他省份的經濟差距，企業的內部控制、管理創新扮演著重要的作用。

一、內部控制的含義

內部控制是企業持續發展的必要條件，中國內部審計協會發布的《內部審計具體準則第5號——內部控制審計》所稱內部控制，是指組織內部為實現經營目標，保護資產安全完整，保證遵循國家法律法規，提高組織運營的效率及效果，而采取的各種政策和程序。包括控制環境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監督等五個要素?？刂骗h境主要包括經濟性質和經營類型、管理層的經營理念、管理層倡導的組織文化、法人治理結構、各項職責的分工及相應人員的勝任能力以及人力資源政策及其執行等。COSO報告中對內部環境的表述為“控制環境主要指企業的核心人員以及這些人的個別屬性和所處的工作環境，包括個人誠實正直、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與監督委員會、管理層的經營理念與經營風格、組織結構、職責劃分和人力資源與程序?！?/p>

本文以內部控制中環境因素下的治理層為研究視角，與企業的管理創新建立聯系，二者對企業的績效有正向的影響作用。新疆企業應緊緊抓住“十二五”時期的機遇，從管理層做起，嚴抓管理創新，提升企業業績，促進新疆經濟快速發展。

二、 管理創新必要性

1.企業自身發展的需要。企業面對“適者生存”日益激烈的競爭、為了保持自己的戰略競爭能力，需要進行管理創新。企業的永恒主題是管理，企業在面對日益激烈的競爭中，必須通過管理加快創新過程。管理創 新 是 創 新 體 系中的一個關鍵環節，管理創新的立足點在于“新”，即努力在思想觀念上唯是求新，在方式方法上著力更新，在機制體制上改革創新，在典型引路上推陳出新，提升企業的核心競爭力。同時，企業的管理創新能激發治理層和員工的工作積極性，提升員工的綜合素質，能夠讓員工意識到企業的未來發展前景和自身價值的實現。

2.市場經濟發展的需要。企業是推動改革開放和現代化建設的重要力量，加強企業的管理創新，不但為企業自身的發展提供了重要的機遇，也對社會經濟的健康發展提出了更高的要求。市場是由企業等多元素構成的復合體，企業運營的好壞一定程度上依賴于良好的市場環境，良好的企業業績也會對市場的發展具有積極的影響的作用。新疆市場經濟是中國整體市場經濟的一個重要組成部分，國家對新疆的援助也旨在對經濟的向上拉動，盡早消除經濟發展不對稱的現狀。新疆企業要在“十二五”時期緊緊抓住機遇，對企業的傳統管理方法、管理制度等進行創新變革，利用好國家的支撐援助，把握市場經濟發展所需。

3.知識經濟發展的需要。世界經濟一體化下，雖然新疆企業面臨的競爭壓力較內陸企業的競爭壓力較低，但都面臨著來自國內外市場經濟的競爭。知識經濟時代的到來，對企業的管理模式提出了更高的要求。傳統的、單一化的管理模式已經漸漸退出，靈活具有彈性的管理模式漸漸顯露頭角。彼得·圣吉在《第五項修煉》中提出， 企業唯一持久的競爭優勢源于比競爭對手學得更快更好的能力， 學習型組織正是人們實現共同愿望和獲取競爭優勢的組織藍圖，是未來理想的企業組織形式。因此，面對知識經濟時代，企業上下應逐漸形成學習氛圍，治理層帶頭、引導和激勵員工進行知識的系統學習補充，不斷探索更新，勇于超越自己，確保企業新鮮血液和活力的注入。

4.“十二五”規劃綱要的要求?！笆濉卑l展綱要是未來五年我國社會、經濟發展的總綱。文件中兩次強調了管理創新問題。一處是在第一篇《轉變方式 開創科學發展新局面》的指導思想一章中，明確提出“要依靠科技進步、勞動者素質提高、管理創新的轉變，加快建設創新型國家”。另一處是在第三篇《轉型升級 提高產業核心競爭力》的第九章，提出要“推動研發設計、生產流通、企業管理等環節的信息化改造升級，推行先進質量管理，促進企業管理創新”。把管理創新寫入規劃，特別作為指導思想提出，這還是第一次，說明國家非常重視管理創新工作。我們要以此為動力，抓住機遇，動員群眾，更有成效地開展企業管理創新實踐，把工作做得更好。

三、管理創新與控制環境中治理層關系

1.管理創新促進控制環境中治理層結構的完善。一個企業具有很好的管理創新能力，就能確保企業在市場及行業間的競爭優勢。所有的企業都必須在一定的內部環境中活動，良好的管理創新不僅僅是企業單個方面的管理就能做到的，這需要各個環節間的管理的相互協作得以完成。管理創新的實現勢必需要一個良好的控制環境為基礎，而良好的環境的組成需要治理層結構的優化，從而促使治理層對自身結構不斷加以完善。

2.控制環境中治理層影響管理創新的構建。①治理層與治理層之間的管理創新構建。a.培養創新意識。新疆企業相比較內地企業而言，面臨的競爭壓力較弱，企業治理層的管理創新意識較淺薄。企業的控制環境（包括外部環境和內部環境）決定了企業的創新意識，創新意識的形成和實施，必然會對企業的客觀實在產生反作用。作為企業的治理層，對企業的發展方向起指導作用，可見治理層的管理創新觀念尤為重要。企業進行管理創新時，往往是由于企業面臨狀況的時候，有病才選擇醫治，而往往忽略了未雨綢繆。新疆企業的治理層應不斷提升管理創新意識，搶占企業競爭前列，不斷推陳出新，促使企業快速發展以及提升新疆經濟的快速飛躍。因此治理層要切實認識到管理創新的重要性和緊迫性，從戰略的高度去推動企業的管理創新。b.獲取所需知識。創新觀念的形成，受治理層文化教育程度的影響。強大的創新意識使得治理層經常審視和感知外部環境的影響力度以及企業當前和潛在業績之間的差異，這導致了治理層對現狀的不滿，由此引發創新來對現狀進行改變。c.評價選擇階段。一般來說，治理層需要對創新提案的潛在風險和未來預計效益進行科學的計算。然而，管理創新可能潛在的需要對組織管理做出根本性的變化，它更加實際化和對系統更少的依賴性，從而使得很難以一個有效的方式進行計算。d.確定創新方案。對方案進行評定選擇后，可以通過方案之間的比較進行選擇。②治理層與下級之間的管理創新構建。雖然企業的治理層對企業的發展具有核心的影響作用，但畢竟不是治理層單方面力量就能確保企業的健康持續發展的，它還非常需要企業上下的團結互助，只有企業被創新環境的氛圍包圍，個人的利益與企業的發展存亡聯系在一起，才對企業的核心競爭能力的提升有所幫助。對于治理層與下級員工之間的管理創新的構建，更多的可能還是需要二者之間的關系。聯系更加密切的治理層和員工之間，員工更容易對公司的整體現狀了解，也更容易從各自堅守的崗位角度進行問題的分析，各部門員工都處于創新的控制環境下，彼此之間也會形成激勵作用，一個良性循環便會不斷為企業輸送新的養分。當然，因為每個公司有其自身的特點和文化差異，不同組織的管理創新模型不同。為了面對挑戰，企業必須不斷進行創新，不斷獲取新知識和市場集中的創新方法。

3.二者均屬于內部控制系統成分。內部控制是企業的重要組成部分，控制環境是內部控制的組成部分，而治理層又作為控制環境的構成要素，管理創新是管理的組成成分，企業的管理內容包括內部控制。管理創新與治理層的交集部分應引起企業治理層的重視，治理層應從基礎構成成分抓起，對企業進行細化管理，這對企業的宏觀管理也會有潛移默化的影響。

四、對企業業績的影響

全國企業管理現代化創新成果審定和推廣活動自1990年開展以來，自2003年起每年舉行一屆，截止2012年已審定發布了19屆、2020項國家級企業管理創新成果，是目前國內高層次和具有權威性的企業管理經驗交流會議，在總結和推廣新時期我國企業管理創新經驗、探討企業改革和管理面臨的突出問題等方面發揮著重要作用。3月31日在北京召開“2013年全國企業管理創新大會”以“創新驅動：新機遇 新挑戰”為主題，就新時期企業如何依靠管理創新提高發展質量和效益進行深入分析。新疆企業近幾年的管理創新成果并不樂觀，所以對于新疆企業來說，需要加強企業管理創新的力度。

另外，以海爾集團為例。海爾集團作為家電第一品牌的締造者，其現在的成就與海爾集團的管理創新是分不開的。創業28年來，張瑞敏始終以用戶為中心推動企業持續健康發展，在每一個不同的發展階段，都抓住時代機遇進行戰略創新，突破傳統西方管理的桎梏，提出并實踐人單合一雙贏模式，通過搭建機會公平、結果公平的機制平臺，推進員工自主經營，讓每個人都成為自己的CEO。海爾的組織管理創新是超前的，是探索互聯網時代管理模式變革的先鋒。

來自國研數據庫的數據顯示，新疆2012年2月份企業單位個數1756家，到2012年12月增加至1829家，從這個角度來看，新疆企業現在最主要的是抓住“十二五”時期帶來的機遇，踏上“十二五”時期的節拍，找準方向，加大企業管理創新的力度，促進企業的快速發展，縮小與內陸企業的差距，提升新疆整體市場經濟乃至全國經濟的穩步提升。

新疆企業應將管理創新與企業控制環境中治理層相結合，把握機遇，適應時代的步伐，預期可規避的風險以及盡量減少風險的阻礙，取得較好的控制效果?？刂菩Ч鳛榭刂乒芾淼暮推髽I業績的中間變量，應盡可能讓它發揮積極的作用，取得正向的影響作用，盡可能規避負面企業控制效果帶來的企業業績的下降。