深化改革 加快轉型 努力開創會計和金融監督工作新局面

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深化改革 加快轉型 努力開創會計和金融監督工作新局面

財政部副部長劉 昆

2014年是深入貫徹十八屆三中全會精神的開局之年，也是深化財稅體制改革、推進財政監督與專員辦工作轉型發展的關鍵一年，要以高度的責任感和使命感，振奮精神，開拓進取，狠抓落實，做好會計金融監督工作，為推動經濟社會全面協調可持續發展、深化財稅體制改革和全面建成小康社會做出更大的貢獻。

一、充分認識新時期會計和金融監督工作的重要意義

會計和金融監管是財政部門強化財政管理、維護市場秩序的重要職責。近年來，各級財政部門對會計和金融監督工作高度重視，切實加大檢查力度和工作投入，財政部組織各地專員辦和地方財政部門采取上下聯動的方式，共檢查9.8萬戶企事業單位、290戶金融機構和5 421家會計師事務所，查處了一批重大典型案例，先后發布了12期會計信息質量檢查公告，取得良好效果。

十八屆三中全會審議通過的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》指出，要緊緊圍繞市場在資源配置中起決定性作用和更好發揮政府作用，深化經濟體制改革，加快完善現代市場體系、宏觀調控體系、開放型經濟體系，推動經濟更有效率、更加公平、更可持續發展。這些都對會計金融監督工作提出了新的更高要求。在新的歷史時期，做好會計金融監督工作具有更加重要的現實意義。

會計信息是現代市場體系重要的基礎性信息，也是做好經濟和財政管理的基礎性信息。會計信息真實與否直接影響資源在市場中的配置效果和效率，直接影響財源財力的組織征收和財政資金的分配使用、政府管理經濟和宏觀調控的能力水平，也直接影響到國際上對我國市場經濟地位的認可和投資環境的信任。因此，加強會計監督，提高會計信息的真實性和透明度，有利于確保稅負公平和財政資金合理使用，為財稅政策貫徹落實、深化財稅體制改革提供基礎保障；有利于形成公平競爭、平等交換的市場環境，保障市場在資源配置中起決定性作用；有利于進一步提高政府宏觀調控能力，推進國家治理體系現代化；有利于構建開放型經濟新體制，培育國際經濟合作競爭新優勢。

財政部作為宏觀經濟管理部門，是國有金融機構的主要出資人，進一步深化和加強財政金融監管，加大對國有銀行等重點金融機構的監管力度，有利于促進金融企業規范管理、優化信貸資源配置，強化金融對經濟社會發展重要領域的支持；有利于全面建立健全金融風險預警機制，防范金融風險轉化為財政風險，確保國家的金融安全和經濟秩序穩定；有利于促進財政政策與貨幣政策有效結合，保障金融體制改革和財稅體制改革協同推進。

二、會計和金融監督工作轉型的總體目標和重點

財政部黨組從財政管理改革的大局出發，立足財政監督和專員辦的長遠發展，明確提出財政監督和專員辦業務要進行轉型。會計金融監督作為財政監督工作的重要組成部分也必須加快實現轉型，總體目標是：以全面正確履行市場監管職能、提高會計信息質量、防范化解金融風險為目標，建立健全日常監管和重點檢查有機結合的監管機制，進一步完善單位內部監督、注冊會計師審計監督和政府會計金融監督“三位一體”的監督體系，在保障財稅政策執行、維護金融市場秩序、服務經濟發展和保障民生、全面深化改革開放等方面發揮更加積極的作用。在轉型過程中，必須重點把握好以下幾個方面的關系：

（一）把握好會計金融監督與財政管理的關系，充分發揮服務和保障財政中心工作的作用。按照財政部黨組書記、部長樓繼偉要求，財政監督和專員辦業務應當更好地融入財政主體業務，突顯財政管理特色。通過轉型，各項財政監督業務與財政管理主業結合將更加緊密。會計金融監督必須堅持以服務財政中心工作為核心，以會計信息真實性和透明度為切入點，及時反映宏觀經濟運行和財稅管理方面的新動向、新問題，有效發揮對財政管理改革的促進保障作用。一是要堅持會計金融監督檢查與保障財政政策實施與財政增收節支相結合，嚴肅查處利用虛假會計信息偷逃國家稅收、騙取財稅優惠政策、違規使用財政資金等行為，確保財政收入應收盡收和財政資金得到合理使用。二是要堅持會計金融監督檢查與推動財稅體制改革相結合，透過檢查發現的問題，分析根源、尋找對策，為完善財稅體制積極建言獻策，為推進財政改革提供信息保障。三是要堅持會計金融監督檢查與保障和改善民生相結合，密切關注與人民群眾切身利益相關的熱點難點問題，加大對房地產、醫療、教育、公用事業等行業的檢查，促進社會和諧穩定。加強小額擔保貸款、涉農貸款增量補貼、農業保險補貼等中央財政補貼資金的審核，引導資金更多地流向小微企業和“三農”。四是要堅持會計金融監督檢查與改進國有資產管理相結合，通過對企業會計信息質量和內部控制規范執行情況的檢查，幫助企業提高管理水平，增強國有經濟主體的活力和競爭力。

（二）把握好政府與市場的關系，進一步完善“三位一體”的會計監督體系。十八屆三中全會提出，經濟體制改革的核心問題是處理好政府和市場的關系，使市場在資源配置中起決定性作用和更好發揮政府作用，著力解決市場體系不完善、政府干預過多和監管不到位的問題，并特別強調要全面正確履行政府職能，最大限度減少政府對微觀事務的管理。會計監管對象點多面廣，我國現有企業數量超過1 500萬戶，財政部門能直接監管到的僅占很少一部分，不能追求“包打天下”。因此要重點研究如何充分發揮注冊會計師社會監督的輻射作用。要堅持會計監督檢查與促進注冊會計師行業健康發展相結合，通過加強對會計師事務所全方位、多角度的監督，提高事務所核心競爭力和社會公信力，充分發揮事務所的審計輻射作用。要通過強化監管，真正使注冊會計師行業成為市場經濟的防火墻，充分發揮社會審計監督在“三位一體”會計監督體系中的職能作用。

（三）把握好維護國家利益和履行國際義務的關系，深入做好跨境會計監管談判與協作。按照對等互利原則與有關國家和地區開展跨境監管合作，積極推動會計審計監管等效，不僅關系到我國企業“走出去”戰略的實施，更關系到維護國家利益和經濟信息安全。一方面，我們必須與國際接軌，按照國際公認準則和國際通行的程序開展監管，積極履行有關雙邊協議，樹立國際公信力和影響力，為國家“走出去”戰略實施創造良好條件。另一方面，我們必須堅決維護國家利益和相關企業的合法權益，避免檢查結果被有關方面不當利用，更不能泄露國家機密。對如何把握維護國家利益和履行國際義務之間的平衡點，必須予以高度重視。首先，要知己知彼，不僅要系統研究境外市場監管規則和運作模式，也要對內地企業在境外上市和事務所執行跨境審計業務的情況進行調查摸底，及時了解有關信息，做到心中有數。其次，在國際監管合作過程中，要做到依法、依規、依序，有理、有利、有節，強化大局意識、法律意識、紀律意識和責任意識，在國際合作的框架下，堅決維護國家利益和我國企業的整體利益。第三，要以開放促改革、以改革謀發展，將開展國際監管合作作為一個學習提高的機會，充分借鑒境外監管機構先進的監管理念和監管方式，爭取用3～5年時間，使我國的會計監督工作在機制保障、人員素質、監管手段等方面有一個大的飛躍，整體水平趕上并超過主要發達國家，確立我們在國際上的優勢和地位。

（四）把握好金融創新和協同監管的關系，把防范化解風險作為金融監管工作的生命線。金融組織、金融產品、金融服務正在不斷地推陳出新。融資性擔保公司、貨幣市場基金等影子銀行系統衍生出大量的新的金融產品和新的服務模式，互聯網金融日益活躍，余額寶、理財通等互聯網理財產品不斷涌現，給我國銀行業帶來強烈沖擊。隨著金融領域向非國有資本開放，由民間資本發起設立的中小型銀行等金融機構將會逐漸增多。我國金融市場體系不斷豐富和完善，對金融監管的制度創新和機制建設提出更高要求。財政金融監管要發揮獨立性、權威性、公共性的優勢，全面關注金融業發展面臨的方向性、長期性問題，更加宏觀地評價金融風險，積極履行對“一行三會”等行業監管部門再監督的職能，進一步完善金融監管協調機制，做到監管重點各有側重，監管問題分工協調處理，有效促進金融更好地為經濟服務。同時，要以金融企業會計信息質量檢查為抓手，把防范化解風險作為金融監管工作的生命線，推動金融企業加強內部控制，規范經營核算，有效防范金融風險，維護國家金融安全。

三、當前和今后一個時期重點推進的幾項工作

（一）進一步建立健全監管機制。檢查是會計金融監督工作的重要手段。要充分發揮財政部統一部署、專員辦與地方財政監督機構集團作戰的優勢，進一步完善對重點行業的上下聯動檢查模式，實現“全國一盤棋”，形成規模效應和震動效應。要進一步規范檢查工作程序，完善檢查選戶、查前培訓、現場檢查、查后審理、處罰公告等工作方法和機制，制定一整套明確詳細的規章制度和操作指南，進一步提高會計金融監督的科學化、規范化水平。要進一步完善集中審理和風險防范機制，減少檢查和處理過程中的隨意性，有效控制行政風險和廉政風險。要研究建立責任追究和重大問題通報制度，督促被查單位整改落實和加大責任追究力度，增強會計金融監督的威懾力。

（二）進一步完善監管方式方法。繼續堅持和完善專員辦對證券資格會計師事務所“點對點”監管的制度安排，探索對事務所總分所的聯動監管，實現對事務所執業質量、內部治理、財務管理等全方位的監督，根據事務所的規模、業務性質、質量控制進行有針對性的監管。專員辦要重點探索建立對中央企業、金融機構和上市公司的日常監管機制，根據國際會計監管的需要逐步將境外上市公司納入日常監管范圍。地方財政部門也要結合各地財政管理改革的需要，將會計師事務所監管與當地大型國有企業、地方金融機構、重點稅源企業日常監管結合起來，積極推進綜合評價、分類監管等監管方式創新，不斷夯實會計金融監督工作基礎。

（三）進一步提高監管技術水平。信息化是會計金融監督發展方向，要充分發揮信息化監管手段的作用。要對會計監督檢查軟件及時升級改造，專員辦、省級財政部門要在檢查中全面應用檢查軟件，并積極創造條件推廣到市縣財政部門。要進一步提升注冊會計師行業監管信息平臺應用水平，增加業務報備日常分析功能，為日常監管提供有力技術支撐，增強監管的及時性、針對性。要積極推進財政、工商、稅務、證監、銀監、保監、人民銀行等監管部門的信息共享，研究建立會計報表單一來源制度，從源頭上解決企業出于不同目的編制多套會計報表的問題，綜合治理會計信息失真。

（四）進一步加強監管隊伍建設。包括會計金融監督在內的各項財政監督業務，都必須把推動工作創新發展的著力點放在依靠干部隊伍素質的提高上，打造專業化的監管隊伍。各級財政部門要多把年富力強、具有專業資格和檢查經驗的干部充實到會計金融監督崗位上來，進一步強化學習培訓，堅持每年舉辦監督業務培訓班，鼓勵干部自學考取專業資格，不斷提高干部的政策理論水平和業務技能。財政部近期將抽調一批年輕干部到國際會計師事務所實習培訓并參加跨境監管檢查，各專員辦要立足大局予以支持。要善于借助外力，逐步建立外部專家庫，聘用社會力量參與監督檢查工作，形成政府購買服務的良好機制。要進一步加強廉政建設和作風建設，通過制度建設與監督制衡，確保干部隊伍業務精良、作風過硬、廉潔自律，這樣才能贏得被查單位的認可，也是對廣大監督干部的最好保護。

（五）進一步提升監管成效與品牌形象。會計金融監督要進一步突出重點，緊緊圍繞經濟社會發展的熱點、全面深化改革的難點和中央領導關注的焦點，更有針對性地開展監督檢查。要強化檢查和處理處罰力度，牢固樹立“有重大問題沒發現是失職、發現問題不反映不處理是瀆職”的理念，善于發現問題，敢于揭示問題，嚴于處理問題。要更加注重調查研究，將專項檢查與政策調研相結合，將處理問題與完善制度相結合，更好地為財政管理改革和中央宏觀決策服務。除了必要的監督檢查以外，還必須重視對外宣傳，樹立會計金融監督的品牌和形象。對內要加強公示公告力度，及時將違法案件向社會公開曝光，提高造假的成本，形成全社會關注和支持監督的良好氛圍；對外要加強與境外監管機構的溝通協調，積極宣傳我國在國際監管方面的理念和成效，樹立中國監管機構的國際公信力和影響力。要充分利用跨境監管這個平臺，按照國際慣例和通行做法依法開展檢查，贏得國際社會和各國監管機構的信賴，提升中國財政部門監管的公信力，打造在國際上有影響力的品牌。

財政部要切實履行好法律賦予的會計金融監管職責，進一步加強與審計、稅務、國有資產管理、“一行三會”等部門的溝通協調，建立重大問題相互移送和通報機制，形成監管合力。在財政部門內部，要充分發揮監督檢查、法制、會計、企業、金融等職能司局以及行業協會的作用，綜合運用各種手段，綜合治理會計信息失真問題。專員辦和地方財政部門要進一步加強協作配合，合理分工，形成重點突出、覆蓋全面的會計金融監督體系。

（注：本文系劉昆2014年3月25日在全國會計金融監督總結布置會上講話的主要部分）