基于EXCEL的《財務管理模擬實訓》教學改革研究——以廣東培正學院為例

基于EXCEL的《財務管理模擬實訓》教學改革研究——以廣東培正學院為例

譚洪益

（廣東培正學院，廣東廣州510830）

摘要：本文以廣東培正學院為例，分析了《財務管理模擬實訓》課程存在的問題，并對學院從事財務工作的畢業生進行了問卷調查，調查結果發現Excel在企業財務工作中的使用頻率比較高，對財務工作的幫助也比較大。因此，基于Excel對《財務管理模擬實訓》課程進行重新設計，可以提高學生利用Excel解決財務問題的操作技能。

關鍵詞：Excel；財務管理；實踐教學

一、引言

2012年1月10日，教育部、中宣部等幾個部門聯合頒布了《教育部等部門關于進一步加強高校實踐育人工作的若干意見》（以下簡稱《意見》）?！兑庖姟分赋鰧嵺`教學是學校教學工作的重要組成部分，是深化課堂教學的重要環節，是學生獲取、掌握知識的重要途徑?！兑庖姟芬蟾鞔蟾咝ＲY合自身的專業特點和人才培養要求，分類制訂實踐教學標準，增加實踐教學比重，確保人文社會科學類本科專業不少于總學分（學時）的15%、理工農醫類本科專業不少于25%、高職高專類專業不少于50%，師范類學生教育實踐不少于一個學期，專業學位碩士研究生不少于半年。①《意見》頒布以來，各大高校非常重視實踐教學，紛紛調整了人才培養方案，加大了實踐教學的比重。但是，應用型本科院校、高職高專院校在實踐教學環節還是存在很多問題，比如實踐教學流于形式，沒有和企業需求掛鉤；實踐教材滯后，實踐內容簡單；實踐教學的師資薄弱，實驗老師本身的動手能力較弱等等。

本文主要研究財務管理的實踐教學情況。財務管理是一門技術性、應用性非常強的學科，因此財務管理專業的實踐課程非常重要。在很多應用型本科院校，《財務管理模擬實訓》是財務管理專業的一門主要實訓課程。目前絕大多數應用型本科院校財務管理專業的模擬實訓課程主要還是照搬會計專業的模擬實訓，開出的實訓課程主要還是《會計手工模擬實訓》和《會計電算化》，沒有財務管理專業的特色。因此，本文通過對《財務管理模擬實訓》這門課程的課程體系進行重新設計和構建，對于學生進一步深化掌握財務管理專業知識和提高學生的實踐動手能力具有一定的作用和意義。

二、《財務管理模擬實訓》課程教學改革的必要性

（一）《財務管理模擬實訓》課程的現狀分析

目前，廣東培正學院開出的《財務管理模擬實訓》課程主要還是照搬會計專業的模擬實訓，分為會計手工模擬實訓和財務管理案例教程兩個部分，而會計手工模擬實訓屬于會計專業的實訓課程，財務管理案例教程也和《財務管理》、《財務分析》等課程重復了，不能引起學生的興趣。因此，從目前上課的現狀來看，主要存在以下問題：

一是基本采用財務管理案例教學的方式，這種方式雖然也可以激發學生的學習積極性，提高學生對財務管理綜合知識的掌握程度，但對于提高學生的動手能力、全面運用財務管理知識去解決一些實際問題作用不大，而且在《財務管理》、《高級財務管理》等課程中也可以采用案例教學，所以在這一門課當中仍然采用案例教學的方式就沒有突出其實踐性的目的。

二是教學形式比較陳舊、老套，仍然是為老師為中心，學生的參與度不夠。在上課的時候，首先由老師把財務管理方面的基礎知識進行梳理和回顧，然后再組織學生對相關的財務管理案例進行分析和討論，最后老師進行總結和點評。由于學生都已經學過《財務管理》等相關的課程，所以學生往往對這種教學模式興趣不大。

三是實訓課程的考核方式單一，學生之間相互抄襲實訓報告，沒有達到考核的目標。

四是實訓的案例大多都可以在網上查詢到相應的資料，導致部分學生直接抄襲網上資料，沒有起到鍛煉學生實踐能力的目標。

五是《財務管理模擬實訓》目前的教學大綱雖然也列出實訓內容的七大模塊，但只是對財務管理的知識點進行了梳理，沒有突出財務管理實踐性的特征，而且主要的試驗工具是計算器，沒有達到提高學生實踐能力的目標，也不能激發學生的份。根據問卷調查得出的結果，畢業生普遍反映在工作中經常使用Excel，并且感到Excel的相關知識不夠。

比如，問卷中問到畢業生一天工作中使用Excel的時間大致多長？調查的統計結果顯示，100%的財務畢業生在工作中都會使用到Excel，28%的畢業生使用Excel的時間在6小時以上，37%的畢業生使用Excel的時間在3-6小時,26%的畢業生使用Excel的時間在1～3小時。由此可見，Excel在財務工作中的使用頻率是非常高的。

問卷還問到畢業生目前Excel的水平級次？圖1是調查的統計結果。從圖1可以看出，34%的畢業生認為自己的Excel水平還是入門級，52%的畢業生處在初級水平，只有14%的畢業生處在中高級水平。由此可見，在校期間就加強學生Excel在財務工作中訓練非常重要。

圖1：Excel水平級次的柱形圖

問卷還問到畢業生覺得Excel對于財務工作的幫助有多大？調查結果顯示，全部的畢業生都認為Excel對于財務工作有所幫助，76%的畢業生認為Excel對于財務工作的幫助非常大。很多畢業生都普遍反映在工作中需要從用友、金蝶等ERP系統中取數，而取出來的數據是非常多的，通過需要用到Excel進行匯總整理和財務分析。

由此可見，一方面，學生在畢業后從事財務工作需要大量用到Excel，往往由于缺乏Excel的相關操作知識而影響到工作效率；另一方面學校的《財務管理模擬實訓》課程又流于形式，沒有真正提高學生的技能和動手操作能力。所以學校開設的實踐課程和工作以后的工作需求脫節了，亟需對《財務管理模擬實訓》課程體系進行重新設計

三、基于Excel的《財務管理模擬實訓》課程體系設計

（一）主要目標

針對目前《財務管理模擬實訓》課程存在的問題以及Excel在企業財務工作中的廣泛運用，按照“理論與實踐高度結合”的思路，改變過去的教學模式，把Excel等工具引入到財務管理模擬實訓環節，去解決財務管理中的籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理、財務預算和財務分析等問題。

通過《財務管理模擬實訓》課程教學改革，主要達到如下目標：一是通過實訓，使學生熟練掌握基于Excel的財務決策管理等方法，大幅度提高財務管理實務操作技能，為以后就業打下堅實基礎；二是通過實訓，使學生進一步熟練運用財務管理等主要課程的基本理論和方法，培養和提高其分析解決實際財務管理問題的能力。

（二）課程體系設計的主要內容

在課程體系設計時，首先結合《財務管理》、《財務分析》、《國際財務管理》和《高級財務管理》等課程的理論與方法，構建基于Excel的籌資決策、投資決策、營運資金優化管理、利潤分配管理和財務綜合分析等各個教學模塊。然后，通過模擬典型企業的財務決策等問題，逐步地給出相應的和現實仿真的環境和條件，使得學生可以運用基于Excel的財務管理模擬實訓不同模塊，連貫地、持續地及系統地解決相應問題。

從具體內容來講，首先是讓學生熟悉實驗企業的所在行業、生產經營情況以及一些基礎數據。之后分為七大模塊進行學習和操作：（1）基于Excel的企業籌資決策，解決企業籌資方式和籌資渠道的選擇，資本成本的計算等籌資決策問題；（2）基于Excel的企業投資決策，運用Excel等工具計算凈現值、內部報酬率的等投資決策指標，學習資本資產定價模型以及解決企業綜合等決策問題；（3）基于Excel的營運資金優化管理，熟悉和掌握貨幣資金、應收賬款和存貨的管理模型等；（4）基于Excel的利潤的分配管理，掌握利潤的分配流程和各種股利分配政策等；（5）基于Excel的企業財務預算編制，掌握財務預算的過程，熟悉銷售預算、資金預算和資本預算，編制預期的資產負債表和利潤表等；（6）基于Excel的財務分析，對企業財務報表進行綜合分析等；（7）基于Excel的企業并購和國際投資決策，掌握企業并購的價值評價和國際投資的評價指標等。

總之，《財務管理模擬實訓》課程內容和教學模式，通過借助于Excel的工具，把Excel等工具引入到《財務管理模擬實訓》課程教學中，假設一個模擬的企業，給出相應的模擬數據，去解決這個模擬企業的籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理、財務預算和財務分析等問題，從而達到提高學生的動手能力和實際解決問題的能力。

在教學過程中，以學生操作為主，指導老師輔導為輔。指導老師需要解決學生在操作過程中遇到的問題，并監督學生要獨立完成各個模塊的實驗。在學時分配方面，可以分配48個學時，具體學時分配情況見表1：

表1：《財務管理模擬實訓》學時分配表

四、結論

《財務管理模擬實訓》課程體系的重新設計，以學生的就業和工作需求為導向，以提高學生的工作技能為前提，進一步完善和強化財務管理專業的實踐教學，提高財務管理學生的實踐能力和專業水平，并推廣到會計學、審計學等專業的學生?！敦攧展芾砟M實訓》作為財務管理專業學生的必修課程，同時會計、審計專業的學生也可以作為選修課；學生通過修讀《財務管理模擬實訓》，一方面能夠進一步掌握《財務管理》、《財務分析》、《國際財務管理》和《高級財務管理》等課程的理論和方法，另一方面也可熟練掌握Excel等相關工具，提高操作技能和動手能力。

注釋：

①教育部，中宣部等：《教育部等部門關于進一步加強高校實踐育人工作的若干意見》，2012年。

參考文獻：

[1]郭德貴．Excel財務管理應用研究[J]．財會通訊，2012，（3）：113-114．

[2]韋維．財務管理課程模擬實訓探析[J]．中國職業技術教育，2008，（23）：19-22．

[3]韓良智．Excel在財務管理與分析中的應用[M]．北京：中國水利水電出版社，2009．