對集團企業資金管理模式的研究

王秀梅

摘 要：隨著市場競爭力的提升，集團企業發展受到了諸多影響，經研究，目前集團企業在資金管理中還存在諸多問題，導致管理效率低下，不利于資金管理工作的有序開展。為了杜絕這些問題出現，集團企業必須采取行之有效的對策，加強資金管理力度，實現資金優化配置，促進集團企業資金管理有效實施。筆者將分別從：集團企業概念及其特點、集團企業管控模式、集團管控新模式下資金管理效率提升分權，這三個部門來闡述。

關鍵詞：集團企業 資金管理 模式研究

隨著我國社會經濟不斷發展，市場競爭環境也變得越來越激烈，因此，越來越多的集團企業開始意識到資金管理的重要性。經研究，目前集團企業在資金管理中依然在采用傳統管理方法，其管理手段的滯后性嚴重影響到集團企業資金管理工作的有效開展。為了適應更加嚴酷的市場形勢、維持集團企業的正常運行以及發展，很多集團企業開始強化集團企業的資金管理水平并不斷提高集團企業資金的使用效率。

一、集團企業概念及其特點

集團企業通常是指具有多個經營機構的大型公司或非公司企業，這也是集團企業與其他企業不同的地方。集團企業具有諸多特點：集團企業組織形式與法律規定的形態完全符合股份有限公司或有限責任公司，與一般企業不同，集團企業分為母公司與子公司，且兩者之間存在股東關系。在管理關系方面，集團企業代表企業集團實施統一管理，同時也承擔起集團義務。

二、集團企業管控模式

集團企業管控模式本身是一個極具復雜的體系，主要分為集權式、分權式以及相融性。筆者將從三個方面來闡述。

1.集權式。集權式作為企業管理模式之一，主要涉及到母公司與子公司間的財務決策權限，經研究，目前我國諸多集團企業正處于發展階段，集團發展戰略還未完全貫徹，從而導致管理效率低下，基于這種發展情況下，集團企業通過集權式管理模式來激發員工熱情，實現企業對資金的有效管理，集團企業在資金管理工作中采用集權式管理模式有利于管理效率的提升，且經濟效益相對較好，其次，分公司區域分布過于集中，無法促進資金管理工作的有效落實?？偠灾?，集團企業采用集權式管理模式能充分實現財務目標的協調一致，有利于資金管理效率的提升，實現集團內部財務優勢互補。

2.分權式。經研究，分權式管理模式與集權式相比較，權力更加分散，集團企業通過分權式管理模式的應用將生產管理決策權交給下屬組織。分權式特點主要表現在：首先，在財權上，子公司應在實施資本融入時，應及時投出與應用，另外在財務人員選擇與解聘，在對職員薪酬制定上也必須具備充分決策權。分權式管理模式與集權式管理模式相比，優點在于，子公司在決策方面更加快捷，因此更易于獲取商業機會，從而促進企業有效發展，另外還能在一定程度上減輕母公司決策壓力；當然分權式管理還具備一定缺點，首先，分權式管理模式充分弱化了母公司的財務調控能力，無法及時發現子公司風險，大大削弱職工工作的積極性。

3.相融式。相融式管理模式實際上是集權式模式與分權式模式的綜合性管理方式，有機結合了兩種管理模式的優點?；谙嗳谑焦芾砟Ｊ较?，企業按照服務、產品、客戶以及地區等部分實施劃分，并給于各部門一定自主權。相融式管理模式與集權式相比，充分避免了因權力集中導致企業積極性不足的問題，同時也能促進母公司對子公司的有效控制。相融式財務管理特征如下：首先在企業集團內部，應將集權式管理與分權式管理同時落實，加強實施效率。其次，企業重大決策事項，應由母公司與子公司同時決策?；谙嗳谑焦芾砟Ｊ较?，企業資金管理則更具靈活性、高效性?？偠灾?，將相融式管理模式應用到集團企業資金管理中，能促進企業效益的有效提升，幫助集團企業今后的和諧發展作出努力。

三、集團管控新模式下資金管理效率提升對策

1.對現金流嚴格控制。企業管理人員應該把握好資金預算的編制、審批以及執行等各個關口，做到預算管理的全面化。首先，企業管理人員必須結合生產、銷售、投資和經營等各個部門的業務收支預算狀況，進行資金預算的編制，而編制內容包括年度預算、月度預算以及日度預算。其次，企業管理人員必須努力改善先進流量，加強現金流的控制與規劃，在原材料的采購、生產、存儲以及銷售、回籠等環節中，對現金的流動進行全面考慮和控制。最后，企業施工人員應該完善企業內部控制制度，將崗位分離、一行對賬、往來資金核對、物料平衡等各個方面進行合理設計，保證資金流動的安全性和穩定性。

2.完善資金預算體系。其次，企業管理人員應把握好資金預算編制、審批以及執行等各個關口，做到預算管理的全面化。在具體執行中，企業管理人員必須結合生產、銷售、投資和經營等各個部門的業務收支預算狀況，進行資金預算的編制，而編制內容包括年度預算、月度預算以及日度預算。其次，企業管理人員必須努力改善現金流量，加強現金流的控制與規劃，在原材料的采購、生產、存儲以及銷售、回籠等環節中，對現金的流動進行全面考慮和控制。最后，企業施工人員應該完善企業內部控制制度，將崗位分離、一行對賬、往來資金核對、物料平衡等各個方面進行合理設計，保證資金流動的安全性和穩定性。其次集團企業應重視現金流在資金管理中的地位，現金流是資金管理的重中之重，而對現金流的有效監控是企業完善資金管理制度的核心。加強財務部門對現金流變化的分析和預測，加強對企業現金流的監測和控制，禁止作不在預算內的支出，是保障集團企業資金使用效率的關鍵。

3.強化資金集中結算功能。資金結算功能的實施有利于企業資金集中管理。據此集團企業應設立結算中心，結算中心具有現金的決策權與經營權，有利于資金流動性的提高，還能大大節約企業管理成本。結算中心職能包括：資金結算、資金調撥、運籌等等，具體來說，結算中心，能統一辦理資金結算業務，從而形成資金池。另外，結算中心還能對結算行為加以規范，利用信息技術，構建信息反饋系統，有利于企業各成員及時掌握資金應用現狀?？偠灾?，結算功能的應用提高了集團企業資金集中使用效率，降低資金應用成本，同時還能提高員工工作積極性，提高企業監管力度。

4.加強對各個子分公司內部資金監管體系。企業管理人員必須通過資金管理制度，對企業下屬子公司的新增銀行賬戶進行嚴格控制，必須把下屬子公司的全部銀行賬戶都納入可控制范圍內。其次，企業管理人員在進行開設新賬戶的過程中，必須對企業下屬子公司的現有銀行賬戶開展清理活動，讓企業集團下屬的所有子公司，將現有的銀行賬戶信息備案至企業的財務部門，且備案信息中必須詳細闡明每個銀行賬戶的使用范圍和使用狀況。最后，如果企業集團財務部門發現沒有使用價值的子公司銀行賬戶，應該及時注銷，以便進一步保證銀行賬戶管理的規范性。

5.建立資金管理信息系統。為了實現企業資金資源整合，資金風險有效管理，企業管理人員必須做到與時俱進，推行資金集中管理，提高企業管理的信息化水平，不斷豐富和完善企業資金管理信息系統功能，做到將資金運行與業務信息系統相協調，從而對企業業務工作進行全程監控，使企業的資金流、物流和信息流管理趨于統一化。另外，企業管理人員應該為企業建立資金管理信息系統，推進企業的信息化建設，借助EPR系統與互聯網技術，實現企業內部信息的快速反饋和快速傳遞，優化企業的經營過程，為企業的投資和風險監測、危險預警等提供有力的保障。

四、結語

綜上，筆者對集團企業資金管理模式進行了研究，為促進集團企業資金管理工作的有效開展，企業必須采取一系列行之有效的對策，如：建立資金集中管理信息化系統、完善資金管理預算體系、強化資金集中結算功能、加強對各個子分公司內部資金監管體系統，從四個方面來實施，促進集團企業的可持續發展。

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