農村信用社堅守合規強化內控的具體措施

張艷

摘 要：近些年我國農村經濟發展迅速，農村信用社得以快速發展壯大，在農村經濟領域發揮著重要作用。與此同時隨著政府相關政策的出臺及銀監會的推動，農村信用社合規建設實現進一步發展。但因為農村信用社合規依舊處于初級發展階段，相比于商業銀行存在不小的差距?；诖朔N形勢，本文中筆者結合實際工作經驗，分析農村信用社堅守合規以強化內控的必要性，并給出具體的實施措施，促進農村信用社進一步發展完善。

關鍵詞：農村信用社；內控合規；措施分析

引言

市場經濟環境處于不斷變化的狀態，若農村信用社合規建設發展中內部控制出現問題，會對內部控制有效性產生不良影響。提高合規內部控制的有效性，可以提升農村信用社核心競爭力，并促進信用社規模不斷擴大，使農村信用社在市場競爭中做大做強。本文中首先分析新形勢下農村信用社內控的重要性，接著剖析其中問題及原因，最后給出相應完善措施。

1、農村信用社內部控制分析

1.1重要性

做好內部控制有助于提高會計信息質量以及提高農村信用社管理效率。農村信用社建立內部控制制度是保證農村信用社嚴格執行相關法律法規的基礎，保證農村信用社資產安全完整性及提高農村信用社經營管理水平的實際需要?？梢哉f農村信用社內部制度關系到農村信用社生產經營決策的科學合理性。因此實際中農村信用社必須建立有效的內部控制制度，提高農村信用社預防風險的能力，最終提高農村信用社經濟效益的[1]。

1.2涵蓋范圍

現實中農村信用社會計工作人員高效的執行力有助于實現內部控制；農村信用社為確保物資財產的安全需要定期檢查核對各項物資，有效控制物資財產可以促進后續經濟業務的順利開展；農村信用社項目投資前要具備一定的風險意識，將項目運行中的可能遇到的各種問題考慮清楚并做好相應的應對措施；農村信用社實際運營中，需要將各項預算工作提前做好，當運行中出現問題時，可以根據預算情況及時找出出問題的地方并采取相應的處理措施；完善的內部審查制度可以徹底貫徹農村信用社的經營理念，可以和管理層合力完成農村信用社內部的管理工作，對農村信用社內部生產經營活動有一個正確地評估。

2、農村信用社內部管控有效性不高原因

信用社內部管控不到位，造成長時間內內控效率得不到提升，造成實際中內控管理水平低下的原因。信用社為確保自身在運營和建設過程中發展良好，需要及時評價及檢查自身實際情況，這也是提高內控效率及保證內控水平的關鍵。但是實際中部門信用社并沒有劃分相關部門具體的工作職能與范圍，造成現實中自我檢查及自我評價落實不下去，造成目前這種內控工作浮于表面，走形式的現狀，最終也沒有發揮出檢查與評價的真實作用[2]。部分信用社長時間受到傳統管理模式的影響，信用社內部根本沒有內控管理方面的意識，現實中再受到多方面因素的影響，造成信用社內控目標及相關制度等存在一定的偏差，導致會計信息出現失真及缺失情況。其中大部分問題產生的根本原因在于傳統思想、固有思想的存在，造成內控模式不能與時俱進實現創新，造成內控效率長時間處于低下狀態；信用社內部會計信息可以真實反映財務報告的真實與有效性，但因為監督機制及約束機制的不健全，造成財務報告出現一定程度的失真，影響信用社的發展。因此實際中有必要借助合規建設實現強化內控的目的，接下來筆者主要闡述農村信用社堅守合規強化內控的具體措施。

3、農村信用社堅守合規強化內控的具體措施

當前，經濟金融形勢復雜而敏感，農村信用社改革試點十幾年，發展過程中面臨著各類金融風險，事件、案件時有發生，強化內控，堅守合規，雖然是農村信用社管理的老生常談，但是在當前卻又是農村信用社重中之重。確定堅守合規強化內控目標：農村信用社系統全員主動合規意識明顯增強；內控合規治理體系初步建立；主要風險指標有所改善；各類案件及風險事件得到有效控制。主要現實措施：

3.1強化內控合規體系建設

農村信用社系統通過自上而下落實包括董事會、監事會、高級管理層、各職能部門和各分支機構等各層級內控合規職責，把內控合規建設工作納入機構整體發展戰略，貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋所有業務、所有部門及崗位和所有操作環節。進一步厘清和落實各個管理層級內控合規工作職責。規范企業領導人員履職行為。進一步明晰“三會一層”的職責邊界、決策規則和決策程序，明晰董事、監事和經營管理層人員的履職要求。建立分工明確、職責清晰、相互制衡、運行有效的內控合規管理組織架構。探索建立理（董）事長履職負面清單制度，重點解決其履職中對經營工作出現錯位、串位形成的“一長獨大”問題[3]。

3.2強化合規培訓教育工作

農信社法人機構層面，每年要至少組織一次涵蓋所有崗位、所有人員的合規知識培訓；對于推出的新產品、新業務，必須自上而下開展從主要管理人員到具體操作人員的系統培訓，尤其是對新制訂的制度開展培訓，讓廣大員工熟知本條線的制度規定要求；對于新上崗員工、關鍵崗位、新上任高風險部門人員，上崗前要開展一次全面系統的合規教育培訓；對于授信審批、票據業務、資金業務、風險合規和內部審計等重點領域和關鍵崗位人員，要實行崗位資格認證。通過多維度的培訓教育，全面提高員工遵章守規意識和制度執行能力。省級聯社層面，全面組織實施“百、千、萬”合規培訓教育工程，即“高層培訓數百人，中層培訓數千人，基層培訓數萬人”，在全區自上而下開展從主要管理人員到具體操作人員的合規培訓。一是加強對工作人員的內部控制方面知識的宣傳，增強工作人員特別是財務人員的內控意識，切實保障內部控制推行有良好的思想基礎；二是建立健全內部控制制度，實行不相容崗位分離，確保內部控制制度合理規范，有利于執行；三是定期對貨幣資金對賬檢查，強化貨幣資金的核查控制，保障資金的運行安全。

3.3開展內部控制缺陷排查

農信社法人機構要對貫穿各分支機構、包括各類產品、覆蓋所有業務和全部流程的內部控制缺陷和漏洞進行一次全面梳理排查。省級聯社各業務條線部門負責組織與本條線職責相關業務和操作流程的督促檢查，全面梳理本業務條線各項業務活動，掌握各機構、業務、環節和部位的風險狀況，查找內控管理和案防方面的薄弱環節，進一步明確各流程環節崗位職責、風險要點、操作規范、合規要求，有效識別和防范可能存在的風險，堵塞管理漏洞。

3.4建立檢查評估長效機制

初步建立對農信社法人機構內部控制有效性定量檢查評估指標體系，制定規范化、標準化的評價方案和手冊；將年度內條線部門檢查、內外部審計、合規檢查以及風險監測結果納入評價參考內容，提高非現場指標占比，不斷提升非現場評價水平；建立專家復評制度，采取分工負責、集中討論、集體決議的方式，提升評價工作規范程度。建立內部控制有效性自查、抽查和檢查評估體系，農信社法人機構每半年要至少開展一次內部控制有效性自我檢查評估，并向省級聯社報告評估結果；省級聯社每年要至少開展一次對農信社法人機構內部控制有效性檢查評估，并將其納入年終綜合考評，實現對農信社法人機構的分類管理[4]。

3.5完善合規風險管理制度

農信社應當逐級建立合規風險管理機構，明確風險管理機構的定位、職責以及獨立性，協調風險管理機構以及業務部門之間的關系，確保各個業務部門主動配合風險管理機構的風險監測以及評估工作。在此過程當中應當建立監事會作為中心的監督管理機制，對理事會的決議以及重大事項要提出監督意見，從而建立健全決策、執行以及監督的制約制衡機制，最大限度發揮出監事會的價值。農信社還應當樹立合理的發展觀以及業績觀，構建自我約束的考評機制，科學引導農信社在規范經營前提下增加經營效益，強化規范管理，避免發生違規違紀問題，最終成立全員恪守職業道德的環境氛圍。構建健全的合規風險管理機制可以說是農信社實現自身戰略發展目標的有機組成部分。通過明確劃分職責，有利于提高制度執行效果，改善合規風險管理的水平。

4、結語

農村信用社內控合規建設不可能一蹴而就，需要長時間進行的一項復雜系統工程，需要得到各方面的支持。首先農信社法人機構按照自身職責定位積極推動，其次各業務部門和條線聯動配合，最后就是全體員工的共同參與，只有這種全方位落實才有可能保證合規內控建設盡快完成。

參考文獻

[1]朱威鵬，王笑.我國農村金融體制改革的問題與對策研究[J].中國集體經濟.2016（16）：12-14.

[2]尚峰.農信社合規風險管理工作的對策[J].？中外農村信用社家.？2013（32）：45.

[3]李俊娟.農村信用社合規風險管理中面臨的問題及對策[J].中小農村信用社管理與科技（下旬刊）.2011（12）：112.

[4]盛毅.農村信用社合規風險管理及對策[J].現代經濟信息.2013（19）：35-37.