電網企業強化審計成果運用初探

李穎++龔珂++陳麟

【摘要】“審計整改難”、“審計成果運用不到位”是企業普遍的一個突出問題，傳統的審計往往只是提出問題，而不太注重揭露出問題以后怎么辦，導致審計成果未得到有效運用，審計價值亦未得到有效發揮。**電網企業通過深入剖析公司審計成果運用中存在的突出問題，采取了諸多舉措，完善了公司審計成果運用體系，切實促進了整改質量的提升，取得了較好的效果。

【關鍵詞】電網企業 審計成果 有效做法

審計成果運用，是被審計單位針對審計部門所提出的審計意見，對審計發現的問題進行糾正和改進的過程。審計成果運用是否充分是審計監督能否到位的關鍵所在，也是審計價值的最終體現。

電網企業作為集團型國有企業，管理層級多，經營鏈條長，每次整改都涉及眾多的所屬單位（部門），形成集體認知和行為的難度較大，整改起來要比單體企業更為復雜和困難。從歷次內、外部檢查結果及整改情況來看，電網企業經營管理中仍然存在不少風險和隱患，審計成果未得到充分運用，個別問題長時間未得到整改，與建設“三全五依”法治企業的要求還存在差距。因此 **電網企業對如何強化審計成果運用進行了探索與實踐。

一、審計成果運用中存在的問題

（一）審計成果的綜合運用機制還不夠深化

部分單位對審計意見的整改落實還不夠重視，缺乏有效的協調解決和問責機制；對發現的問題缺乏綜合分析和運用的有效途徑，部門之間的聯動和協調需要加強，有些共性問題、敏感問題，無法從源頭上、業務流程上和制度上加以解決，造成屢查屢犯。

（二）問題整改就事論事未從根源上進行規范

個別單位過多強調客觀原因，未深刻分析問題產生的根源，未從完善內部控制、業務流程、體制機制等方面入手，落實整改意見，從而有效防范潛在的管理風險。對普遍性和“習慣性違章”問題整改重視不夠，問題查處考核問責力度不夠，前查后犯，屢查屢犯。對歷史遺留問題沒有從根本上研究解決。

（三）經濟責任審計評價發揮的作用有限

從目前經濟責任審計情況來看，由于較難形成統一的、量化的、科學的評價指標體系，在領導干部評價方面發揮的作用有限。經濟責任審計以事后審計為主，尚未與領導干部任免直接掛鉤；審計發現的問題對黨政領導的責任界定少，未及時啟動問責制、責任追究制，導致經濟責任審計成果運用效果不突出。

（四）審計資源匱乏不利監督職能發揮

目前，審計任務繁重與審計力量不足的矛盾依然突出?，F有審計人員知識結構和技能與公司管理要求還有較大差距，部分存在整改措施指導缺乏，整改過程監督不到位，整改結果評價不量化客觀等問題。內部審計工作如何與電網企業機構整合，流程重塑相適應，如何對企業、改革發展過程中新的風險及時研判、預警并得到有效化解，是擺在內部審計工作面前的新課題。

（五）問責機制不完善，責任落實不到位

部分單位、部分問題屢查屢犯。有的單位整改工作不徹底，致使許多問題錯過糾正和處理的最佳時機。由于績效考核與各單位審計整改尚未實現緊密銜接，關聯不夠，導致責任傳導不到位，激勵約束作用發揮不充分，責任追究未落到實處，長效機制流于形式。

二、有效做法

（一）健全完善經濟責任審計工作機制

一是建立健全經濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實制度，有效發揮聯席會議制度的重要組織協調能效。二是多方式促進審計成果運用，揭示和防范企業重大經營風險充分發揮內部審計的服務職能。三是明確責任界定，為干部考核、任免、問責和管理監督提供參考，進一步發揮經濟責任審計在加強干部管理和黨風廉政建設方面的促進作用。

（二）強化問題協同整改工作機制

發揮協同監管作用，構建審計、監察與業務部門協同監督機制。明確整改責任，形成整改壓力層層傳導機制，針對檢查發現的問題，公司將整改責任傳遞至各專業部門和各責任單位，督促基層單位全面完成問題整改。本部層面的問題，公司相關部門為整改責任單位；基層單位的問題，公司相關部門按職能分工進行督導。為確保整改工作落到實處，財務部門將整改情況納入年度財務（預）決算；人資部門納入各單位領導班子成員業績考核；紀檢監察部門納入年度黨風廉政建設考核；審計部門組織開展審計檢查整改落實情況“回頭看”，檢查閉環整改情況。

（三）建立審計整改跟蹤督導機制

審計部門加大跟蹤督辦力度，持續全力推進整改落實工作深入開展。對問題整改實行銷號管理，針對審計發現的問題，列出整改任務清單，排出時間表，解決一個銷號一個，不走過場。各單位舉一反三，堵塞管理漏洞，清理解決歷史遺留問題，確保整改措施持續改進，杜絕問題屢查屢犯。

（四）嚴格執行審計整改報告制度

一是被審單位按審計整改意見限期整改，并向審計部門報告審計查出問題整改情況。二是落實聯席工作會議制度。定期召開任期審計工作聯席會議和協同監督聯席會議，通報審計查出問題，研究審計整改工作，落實審計整改責任。三是堅持內部審計情況通報制度。對年度審計情況及問題整改情況進行定期通報，對整改不力或屢查屢犯單位公開亮相，促進審計整改。

（五）嚴肅審計整改責任追究機制

對審計工作中發現的問題，采取逐項列出清單，掛牌督辦，考核掛鉤的方式實現閉環管理。對審計發現的涉及廉政方面的問題，監察部門依據有關規定嚴查嚴辦，并嚴肅追究責任。為杜絕“新官不理舊賬”的問題，加大對整改問題現任責任人的考核或追責力度，重復發生問題從重追責。

通過采取一系列有效的做法，電網企業審計成果運用水平得到提升，在今后的審計工作實踐中，將不斷予以優化，持續發揮審計監督職能，促進企業依法治企管理水平提升，相關做法對其他企業開展此類活動具有一定的借鑒意義及參考價值。