加強資金管理 提高經濟效益

王艷萍

【摘 要】經濟效益是企業發展的靈魂，提高經濟效益是現代企業一切經濟管理活動的根本問題。而資金是企業從事各項經濟活動的基本要素，是企業發展和提高經濟效益的必備要素，企業的生產經營、籌資投資、利潤分配等都是以資金為紐帶的。因此，現代企業財務管理要以資金管理為中心，以經濟效益為核心，以成本費用管理為重點，提高管理者決策水平和資金效益對企業的發展必將產生推動作用。

【關鍵詞】資金；管理；經濟；效益

隨著社會經濟的迅速發展，在當前企業生產經營中，資金緊缺是企業發展過程中存在的普遍問題，已嚴重阻礙了企業生產經營活動的正常進行，成為企業生存與發展的主要制約因素。因此，現代企業要加強以資金管理為中心的財務管理新內容，緊緊抓住資金管理這個中心，在盡力籌集資金、保證資金需求的同時，又要用活用好有限的資金，尋求加強企業資金管理的有效途徑，不斷地改善企業經營管理狀況，促進企業經濟效益的提高。

一、要把強化資金預算管理當做企業資金管理的首要環節

1.推行全面預算管理。全面預算管理是一種系統的方法，用來分配企業的財務、實物及人力等資源，以實現企業既定的戰略目標。企業各部門要根據年度經營計劃，各業務部門分別編制收入預算、成本費用預算和投資預算，業務與管理部門編制費用預算，同時生成各部門財務類關鍵績效指標。只有推行全面預算管理，才能實現以市場需求為導向，全員參與實現經營目標，也是確保企業的經營活動有序進行的重要保證。

2.建立健全資金收支預算管理體系。要嚴格遵守預算管理流程和制度，不搞特殊，不亂開口子，使各項預算處于可控范圍內，保證企業近期目標和戰略目標得以實現。企業要建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，企業的各分支機構或子公司不單獨設立賬號，一切現金支出都通過財務部門付出。這就要求企業必須要建立資金預算管理體系來減少和避免由于資金使用失誤導致的直接和間接損失。

二、要把加快資金管理當做提高經濟效益的重要手段

1.要加強資產經營盤活資金。首先，要用活資金。在資金管理上堅持“集中財力，統籌兼顧，保證重點”的原則，在集中管理時，要有輕重緩急之分，做到管而不死，活而有序。使企業的生產經營要素進一步優化組合，獲取最大的經濟效益。其次，每月都要做賬齡分析。對于能夠及時收回的資金，一定要及時收回，一方面降低壞賬風險；另一方面還可以減少資金成本。第三，可以在集團內部設立財務公司。這是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構，主要功能為在企業集團實現內部轉賬結算，并統一進行各種融資和投資活動，以此實現企業集團資金運用效率最大化。

2.加速資金周轉。當前，企業創建、開展日常生產經營活動不能沒有一定數量的生產經營資金，擴大生產經營規模等都需要足夠的資金。因此，要加強計劃管理，實現資金調控管理合理化。自覺運用價值規律，全面考慮市場供需情況，制定本企業的生產計劃，防止盲目生產。要千方百計縮短資金的周轉時間，選擇合理安全的結算方式。保證不同用途資金的比例相對合理科學，使企業有效的資金得到充分合理的利用。充分掌握不同結算方式的特點，并在企業的業務中進行合理的選擇。因此，企業要企業通過加速資金的循環與周轉，促使資金周而復始的運動實現保值和增值。

三、要把建立和完善財務風險防范當做重要的服務機制

1.建立財務預警機制。要建立一套實時、全面、動態的財務預警系統，以實現對企業經營治理中潛伏風險的實時監控。要建立信息管理組織機構，配備必要的專業人員，要明確信息收集、處理、儲存到反饋各環節的工作內容和要求以及信息專業人員的職責等。例如，大豆加工行業的資金需求相對較大。一個分公司，一筆業務就是幾百萬元、上千萬元的資金投入。一次失誤就可能影響、重創、甚至摧垮一個企業。因此，建立財務預警機制就是對企業經營治理全過程實施有效監控，能夠及時發現某種異常征兆時立即采取相應措施，從而減少企業規避風險損失的目的。

2.建立財務風險防范機制。建立有效的風險防范處理機制。提高管理層人員的財務風險意識，是企業應對財務風險的思想保證。要樹立風險意識，建立有效的風險防范處理機制，加強企業財務風險控制，防范財務危機。要強化預算約束管理，從制度上保證預算從編制、執行到調整的科學規范，并細化企業預算編制、制定預算定額標準。要發揮財務部門的監控作用，不斷規范企業財務管理，制定切實可行的內部財務管理辦法，并完善資金管理。要定期召開會議，檢討預算與實際發生金額差異之所在，并提出具體的糾正措施。只有通過建立財務風險防范機制才能有效地避免和防范財務危機的發生，并在以后的經營中防止風險影響因素的發生，使企業的生產經營得以持續進行。

四、結束語

總之，資金是企業生產經營活動的基礎，是加強企業管理的中心環節，貫穿于企業經營活動的全過程。若不能對資金進行科學、完善的管理，將會直接影響企業的生產活動及今后的發展。因此，加強企業資金管理，能夠實現在完善企業整體管理的同時，也會為企業今后的發展奠定基礎。

參考文獻：

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