論述企業集團財務共享之結算共享模式

戚玉保

【摘 要】隨著科學技術的發展，國家進行了一系列的改革，很大程度上方便了人們的生活。新的時代前提下，國家為了迎合現代發展的需要，加快推動現代化的進程，建立了新的財務轉換的智能，充分利用現代信息化的資源，把其中多余的財務流程舍棄，實現了財務的共享。這一舉措使得企業的生產成本大大降低，完成了企業的會計核算和資金的交易。

【關鍵詞】財務共享；結算共享；財務公司模式；結算中心模式

一、財務轉型和財務共享模式的介紹

隨著我國改革開放的不斷深入，30多年來，中國的經濟取得了很大的發展和進步，這是前所未有的。同時，中國的企業也走向了成熟，在財務的管理方面，從多種記賬的模式漸漸地實現了統一，完成了借貸的記賬模式。隨著會計基礎這本書出版，使得會計制度建立，逐步形成了會計的準則。在這個時候，企業的規模也不斷變大，使企業不再局限于一個小的方向，逐漸變的開闊和包容。形成了股東的形式，并且股東開始管理公司事務，參與公司戰略的制定，企業的財務轉型非常成功，已經實現了決策者的功能，給市場的營銷提供了基礎。

二、結算共享的兩種方式的介紹

1.財務公司的方式。目前，在我國的很多大的公司里面都有財務公司這個分公司，財務公司是專門負責企業的存錢，貸款和資金流等工作。財務公司就是集團公司的一個一致的規范，為的是把集團里面的所有的錢都集中到一處，但是集團里面的分公司在進行結賬的時候也會用財務公司這個大平臺去結賬，最后財務公司再利用銀行去完成對外部的結算業務。這個模式是這樣運行的，首先，公司對資金的管理分為收取和支出兩個不同的管理線路，每個子公司都有自己的賬戶，在銀行里有收款賬戶和方款賬戶，這樣收款的賬戶就只是收款，放款的賬戶只是放款。如此一來，使得每個賬戶的工能很單一，其實可以綜合使用的。其次，財務公司和每個子公司及其相應的銀行都簽署了協定，規定財務公司負責每個公司里面的錢的匯總。最后，財務公司進行資金的預算，根據預算合理安排資金的情況。重要說明，財務公司必須要建立網上銀行的業務，分公司都使用財務公司的網上銀行來進行支付事宜，錢少的時候，自公司就申請資金，劃撥到子公司其進行結算。因此，通過以上的分析，可以知道，財務公司的模式不是完全的共享，僅僅是相當于建立了一個公共銀行，取代真正的銀行的一些工作。并沒有建立共享服務，每個子公司仍然是單獨進行自己的現金流業務。這樣就使得每個分公司的對錢的使用受到了限制。而且財務公司會得到很多方面的限制和監管，也會有自己的壓力，這就使得進行財務管理的積極性不高。財務公司只是起到一個控制金融的作用，而沒有一些別的權利和職能，這樣一來，金融公司就很難去管理公司的資金，因為子公司不一定聽從財務公司的指揮和調度。這樣就不能夠實現各個子公司和總公司的資金流通的橋梁的作用。

2.結算中心模式。結算中心和財務公司這兩個的主要區別就是結算中心的監理，通過在集團公司建立自己的結算中心，結算中心自己開設一個單獨的賬戶，僅此一個。每個子公司只能在這個賬戶上進行結算，而不能再單獨的結算賬戶上去結算。結算中心就對集團的所有資金進行管理，實現資金的分配功能。所有結算中心是整個集團的資金流，對集團的資金進行統一的管理，結算中心和財務的公司形式不一樣，結算中心的模式是：集團里面的結算中心建立自己的賬戶，這樣這個賬戶就負責集團的資金業務，有的時候為了提高工作的效率和資金的充分周轉，集團中心就會利用銀行的資金池的使用，結算中心會通過共同達成一致的合同去實現不同的負責人之間資金的結算和劃分。集團里的子公司和結算的中心達成一致的意見，規定把所有子公司的錢到結算中心去管理、結算，結算中心也會建立公司內部的賬戶，實現不同負責人的不同管理，這個賬戶能夠規定分支機構最大可以使用的多少錢，控制不讓子公司過分使用資金。要是有透支的情況，就要運用一定的方法去實現資金的收支，子公司也可以在此存款，設定安全存款的方式，所有的子公司都要按照這個規模來計算利息收入，不能白用。并且一定要注意，所有的錢都要及時進行結賬和核對，并且要組織相關的審查部門進行監督管理，避免出現濫用職權的情況。

三、結算共享要處理好的問題

1.結算中心的情況下，所有賬戶的錢都是合法的。并且民間的借貸也是有合法的，有一定的制度保障。在國家規定的金融機構以外進行的借貸都是民間借貸。在結算中心借錢可以算是民間的借貸，所有這些利息和本金就要通過金融機構里面的代理計息的業務去實現，為的是不出現犯法的情況。

2.小股東權益的保障。在企業的管理匯總，股東有權利對企業進行規劃，參與企業的建設。結算的共享有可能致使子公司的資金匯集到集團里面，這樣子公司的小股東的利益可能會受到損失，不管采用什么方式結算，都要保障小股東的權益。

四、總結

財務的共享在一定的程度上方便了集團對財務的管理，實現了資金的共享，避免了資金的濫用，但是這也帶來了一定的不利，在財務共享的過程中，一定要合理進行監管，充分保證所有子公司的股東的利益，只有這樣才能促進財務共享制度朝著合理的方向發展。

參考文獻：

[1]《貸款通則》.1996.

[2]《關于企業相互借貸的合同出借方尚未取得約定利息人民法院應當如何裁決問題的解答》.1996.