經濟新常態下企業納稅籌劃策略研究

唐赤

【摘 要】在經濟新常態下，我國的經濟增長速度比較緩慢，經濟結構不斷優化，一些大中型企業受到出口放緩、產業政策、稅收法律、匯率、用工成本等政策調整的風險等多種因素的影響，要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須要順應形勢的發展，增加企業收入、節約成本，增加自身的競爭力。納稅籌劃是節約成本的一個重要手段，有效的企業納稅籌劃策略可以提高企業的經濟效益。本文主要以經濟新常態為背景，分析了企業納稅籌劃的內涵及現狀，探討了經濟新常態下企業納稅籌劃的詳細策略。

【關鍵詞】經濟新常態；企業；納稅籌劃；策略

近年來，市場經濟不斷發展，我國經濟出現了新常態，這對于企業的發展產生了一定的影響。隨著我國市場經濟體系的逐步完善，國家對于企業的發展更加重視，這使得企業之間的競爭愈演愈烈，它們之間的競爭已經不單單是企業的經營水平和服務質量等方面的競爭，而是企業納稅管理機制等方面的競爭?？茖W合理的納稅籌劃不僅可以有效避免企業在營銷活動中的資金耗用、增加現金流入量，還能夠從貨幣資金的時間性上獲取貨幣價值。企業要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，必須要緊跟時代的步伐，從企業內部出發，不斷提高企業納稅籌劃的管理水平及經營效率，科學合理的運用納稅策略體系規避企業的違規風險。本文針對經濟新常態下企業納稅籌劃策略進行淺要分析。

一、企業納稅籌劃的內涵

納稅籌劃主要是指企業對企業內部的各項涉稅業務活動及過程進行合理合法的規范和籌劃，根據法律法規以及企業的實際情況制訂成體系的納稅運作方式，以減少企業納稅的成本和風險，從而減輕企業的稅收負擔，提升企業稅后盈利期望。

企業的納稅籌劃是企業開展正常工作的運行方式和策略，主要包括避稅和節稅兩種形式。其中，避稅籌劃主要是指納稅人通過一種不合法也不違法的方式，通過稅法中的空白點和漏洞來獲得稅收利益的一種策劃方式，這種行為相當于逃稅，因此，稅收機關要采取相關措施來應對。節稅主要是指納稅人根據法律法規中的一些優惠政策（例如免征額等），以此舉辦一些籌資經營的活動來實現少繳國家稅收的目的。

在風險范圍方面來說，企業納稅籌劃主要可以分為轉嫁籌劃，實現零風險和規避“稅收陷阱”兩部分，其中，轉嫁籌劃主要是指納稅人為了減少企業稅負的目標，采取轉嫁籌劃的方式；實現零風險主要是指企業的財務管理人員在做賬時要做到準確無誤，所繳納的稅款正確及時，沒有任何違法亂紀的行為等；規避“稅收陷阱”主要是指納稅人在企業納稅過程中要熟悉掌握稅收政策，要特別注意避開一些疑似陷阱的條款等。

企業納稅籌劃的這幾種形式，其目的都是為了消除管理中的障礙，理清財務關系。稅收是企業內生產經營活動的支出項目，對于企業而言，稅收越少越好，企業的納稅籌劃將企業的經濟利益和社會責任有效的結合在一起，從目前我國一些大中型企業的發展來看，一般一些發展良好的企業都具有科學合理的納稅籌劃，不僅可以最大程度的避免外部風險，還能夠最大程度的提高企業的可持續發展。

二、經濟新常態下企業納稅籌劃的現狀及問題

企業的納稅籌劃主要是企業為了達到自身經濟利益的最優化而采用的一種鞭策行為，在經濟新常態下，我國一些大中型企業為了適應這種狀態必須要對納稅籌劃機制進行變革，但是在這一過程中仍然存在很多問題。

1.企業納稅籌劃的意識薄弱，重視不足

企業的納稅籌劃涉及到企業的各個項目環節和部門，不單單只是企業內部財務管理人員的工作范疇，納稅籌劃在企業中占有重要地位，直接關乎企業決策性的方向和目標，是需要企業從上到下各級工作人員的共同努力。但是，目前大部分的企業管理層根本沒有真正意識到企業納稅籌劃的重要性，對于企業納稅籌劃的重視程度遠遠不足，認為企業納稅籌劃無非是少繳稅或者直接不交稅等。很多企業在進行納稅籌劃的過程中，管理觀念和管理方式都比較落后，經營風險意識也比較弱，管理者只關注企業的數量金額是否達標，而對于納稅籌劃是否合法合理并沒有過多的關注，這嚴重阻礙了企業的可持續發展。

2.企業缺乏專業的納稅籌劃人才

納稅籌劃是一項對各方面要求比較高的管理活動，其具有綜合性和廣泛性。企業的納稅籌劃涉及到企業的整體財務管理，要求管理人員要求具有較高的核算業務水平，而且還必須要精通投資、法律以及信息技術等?，F在一些大中型企業缺乏一些專業的納稅籌劃人才，導致企業在進行納稅籌劃時不能夠做到完全的合理、合法。

3.企業的納稅激勵策略不夠完善

激勵策略是一個企業納稅籌劃的重要組成部分，是保證企業正常運行的必要條件，對于創造企業的核心價值資源具有非常重要的作用。目前，企業在納稅激勵策略還不夠完善，存在一些問題，具體如下：首先，企業在吸納人才時并沒有進行嚴格的甄選，有一些員工是通過企業內部管理人員的關系，走后門進入的，其專業技能并不高，這不僅影響工作效率，而且拉低了企業整體員工的整體素質，在一定程度上阻礙了一些專業水平比較高的普通職工沒有機會進入企業。其次，企業納稅籌劃策略的激勵制度不到位，對于一些工作能力比較突出的優秀員工企業沒有給予相應的激勵，使得員工的工作積極性不高，嚴重影響企業的可持續發展。

三、企業納稅籌劃的策略研究

1.建立完善的納稅體系，加強納稅籌劃意識

良好的納稅體系不僅可以提升企業的凝聚力，對于提高企業的核心競爭力也具有非常重要的作用。要促進企業的可持續發展，企業必須要建立完善的納稅體系，加強企業納稅籌劃的意識。首先，應該意識到企業納稅籌劃對企業健康持續發展的作用，進而建立相應的企業納稅籌劃意識；其次，企業要提高財務管理人員的綜合素質，使管理人員從根本上意識到企業納稅籌劃策略的重要性，從而結合企業的實際情況制訂真正適合自身發展的企業納稅籌劃體系。

2.不斷吸納納稅籌劃的專業人才，加強團隊建設

企業納稅籌劃是一項對專業技術要求比較高的工作，因此在進行納稅籌劃時，企業要吸納一些納稅籌劃的專業人才，不僅要求其具備財務、納稅籌劃法律法規知識，還要具備豐富的企業經營與管理的能力和經驗，能夠有效的將企業的經營管理與納稅籌劃相結合；另外，企業要注意加強納稅籌劃團隊的建設，要提高企業內部人員稅法意識、納稅籌劃實施能力和稅收政策的分析理解能力等，從而有效開展納稅籌劃工作，實現企業經濟利益的最優化。

3.建立完善的納稅激勵策略

人力資源是一個企業創造價值的核心資源，企業要順利實施納稅籌劃制度必須要注重人力資源的管理，建立完善的納稅籌劃激勵策略，具體應做到以下幾項：首先，企業要建立完善的激勵約束機制，對于企業內部的財務員工，工作能力較強且表現優秀的員工要及時給予獎勵，調動其工作積極性，把財務員工的短期行為長期化，使其能夠有效維護企業的整體利益等。其次，企業要建立完善的員工培訓機制，尤其是針對企業的財務管理人員要定期進行再教育，不斷提高其工作能力，減少工作失誤，建立企業納稅籌劃理念和全員風險控制意識，提高企業在企業納稅籌劃和風險管理的整體能力。

四、結束語

在經濟高速發展的今天，市場競爭越來越激烈，一些大中型企業要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就必須要提高企業自身的核心競爭力。合理的納稅籌劃是符合市場經濟發展的一項綜合管理活動，對于提高企業的核心競爭力有非常重要的作用。

綜上所述，在經濟新常態下，要保證企業經濟效益最大化，必須要建立完善的納稅體系、加強納稅籌劃意識、加強專業人才團隊的建設、建立完善的納稅激勵策略，企業納稅籌劃管理人員要巧妙利用有利因素，規避不利方面因素的影響，最大程度的節約企業的成本，提高企業的經濟效益，促進企業能夠良好穩定的發展，從而使其在市場競爭與發展中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]顏蘇莉，孫婧豪.經濟新常態下企業納稅籌劃研究[J].現代商貿工業，2016（01）：128-129.

[2]李曉婷，李濤.經濟新常態下的企業納稅籌劃研究[J].勞動保障世界，2015（11）：45-46.

[3]陳媛媛.經濟新常態下企業納稅籌劃策略研究[J].農村經濟與科技，2017（02）：89-90.