財產保險公司財務管理的風險及對策探析

黃敏靚

摘要：最近幾年，隨著我國經濟的快速發展，推動了保險行業的迅速崛起，有數字顯示，我國保險費用每年平均增長率在20%以上，同時促使其業務結構發生了一定的變化，當前保險行業中存在著國有、外資、民營等多種結構。與發達國家相比，我國保險業還處于起步階段，自身盈利能力與業務規模還需進一步發展。特別是保險公司的財務管理問題在公司發展中起著關鍵性作用，面臨著諸多風險，制約了保險公司的健康發展，本文首先明確了財務管理風險的主要表現，提出了針對性應對風險的策略，希望對我國保險行業的健康發展有所幫助。

關鍵詞：保險公司；財務管理；風險分析；對策

財務管理風險指的是保險公司在實際運行中阻礙公司實現運行目標的因素。財產保險公司本身就屬于風險部門，公司在運行過程中需要承擔各種各樣的風險從而得到一定的經濟利潤，這也是保險公司生存的基礎，其中的風險主要涉及投保風險與經營風險等各個方面。財產保險公司的管理涉及產品開發、核算、承保、賠償、投資等全過程。當前金融業在發展中遇到的情況變化莫測，保險公司也需面臨更加激烈的市場競爭，在這種形勢下，保險公司只有做好財務風險管理工作才能提高管理能力。

一、財產保險公司財務風險管理的主要內容

（一）資金來自多個領域

財產保險公司的資金主要包括自身本金與保險費，將保戶資金集中在一起同時要承擔將來可能發生的各種風險，因此財產保險公司的全部資金中包括很大比例的負債。隨著我國經濟的快速發展，財產保險公司擁有的保費越來越多，自不同渠道均可以得到保險資金。不但可以自企業當中獲得，而且也可以自個人方面得到。自上述各個方面獲得財產保險資金的過程，涉及財產保險公司的全部經營活動，構成保險資金的成分包括大量內容。

（二）集中管理資金

當前很多財產保險公司為了在經營中獲得較多利潤都會集中使用資金，各個支公司在收到保險金后利用網銀等方法上繳公司總部，盡量縮短中間流通環節，總部集中全部資金開展投資活動，因此財產保險公司關于資金的使用與安排是最為關鍵的問題，要在深入研究資金使用的安全性與盈利的基礎上進行。

（三）會計負債風險

財產保險公司當前均使用提前賠付的經營做法，涉及各種形式資金的使用。保險資金就是指先行賠付投保人損失而后再收集各種票據的資金操作手段。因為財產保險不能確定發生風險的時間也不能確定需要支付的風險金，因此保險公司需要隨時應對可能發生的負債時間風險與負債數量風險，導致財產保險公司面對的風險不斷加大。

（四）較強的資金能力

保險的功能就是及時補償遭遇風險的投保人或單位，投保人或單位在遇到風險后要求保險公司第一時間支付賠償金，所以保險公司當中必須儲存數量充足的現金，因此財產保險公司內部要具備大量的流動資金，只需較短時間即可轉換為現金，這樣才能保證投保人或單位遇到風險后及時拿到賠償金，有利于幫助投保人或單位解決經濟困難，同時可以得到投保人與單位的認可。

二、財產保險公司財務風險管理和控制的有效策略

（一）提高償付能力，做好財務授權

1.提高公司的賠償能力

第一，大力改革財產公司的業務操作，引進新型經營觀念，將穩定運行、合理收益作為公司的經營理念，利用精細化管理達到節約運行成本提高收益的目標。第二，大量增加本金，只有擁有數量充足的本金才能解決業務大量增多帶來的資金短缺問題，才能收到較好的效益，提高公司的管理能力。第三，建立完善的社會保險監督體系，嚴格監督財產保險公司的經營行為，逐步形成以政府監管為主、以行業自律為基礎、以專業部門評估為主要手段的監管體系。

2.做好分公司財務授權工作

在合理控制分公司的授權過程中，需要首先制訂授權文書，才能依據授權文書進行管理。對于社會環境來講，分支公司不具有法人資格，總公司負責資金籌備與投資業務決策等各方面工作，財產保險公司首先要掌握分公司的管理水平，及時解決分公司發展中存在的各種問題，以公司的管理制度與授權文書為標準制訂合理的管理策略，結合總公司的發展目標，為其選擇最為合理的經營措施，分別賦予不同管理層不同的管理權力，建立完善的公司內部管理機構框架，落實公司內部不同部門的職責，建立完善的分支公司財務管理制度，實行隨時監管分支公司的財務管理工作，促進分支公司的健康發展。

（二）嚴格管理保險資產價值鏈

1.管理資產分配

以財產保險公司的經營手段與經營計劃為標準，進一步分析分支公司在經濟發展、市場走向、資產獲利等各個方面的表現，為其制訂長期戰略發展規劃，規定在一定時期內依據市場經濟發展規律明確戰略發展要點；同時結合當前市場發展情況，在法律法規允許的范圍內，設計不同資產交易分配形式，明確不同投資限額與業績目標，將資產分配風險控制在一個合理范圍內。

2.應對財務負債風險

在當前財產保險公司管理當中，財務負債風險占有非常重要的地位，是財產保險公司做好財務管理工作的重要基礎。開展財務風險管理主要就是將保險公司承擔的欠款數量降到最低，爭取將其控制在一個合理的范圍內，實現財務管理目標。財產保險公司在制訂運行策略與經營方法過程中，首先要考慮負債與資產關系的融和度。如科學確定費率、保證擁有充足保費；嚴格控制理賠，減少理賠支出；積極回收資金，防止出現呆壞賬等可以有效提高財產保險公司的賠付能力，防止自身財務面臨過大的壓力。再有，財產保險公司還需在深入分析保險公司資金負債特點的前提下，不斷提高公司的盈利能力，進一步做好產品開發、風險評估等工作，協同有關部門共同預測可能出現的風險。財產保險公司還需利用財務負債資金的特點應用最為合理的負債管理手段，利用科學手段準確預測資產錯位風險，才能不斷提高負債管理控制水平。

（三）提高財務建設水平

1.嚴格管理收付費。針對財務保險公司財務管理中出現的增加保費、留置保費、故意造假、不同年份改動保費、故意違反條款費率、不依據條款準則操作等現象，財產保險公司可以將收入與支出分開操作，可以有效保證保費收支的順利進行，實行收費與業務聯合辦公的做法，在實際操作中嚴格審核涉及投保人的真實身份，保證自身支出費用落到實處。再有，實行財務集中支付管理，要求賬與單據、賬與實際情況務必一致，不斷創新支付流程，要求做到嚴格審核與審批，上級部門與下級部門、不同部門間要團結協作，共同做好資金的支付工作。遵循收費制度的嚴格規定，保證轉賬與結賬不會出現失誤，使公司資金的正常流轉，制訂完善的收支費管理策略，為了杜絕不規范操作現象的出現，要進一步強調崗位職責。

2.嚴格管理各種單據憑證

財產保險公司在管理財務風險過程中，需要及時落實各種單據憑證的管理制度，要重視整個承保過程中各種單據憑證的使用、流動情況，要隨時監督領取單據憑證的個人或單位，準確記錄其使用單證的詳細情況，包括單證的日期、名字、流水號、數量等，達到一定期限后及時追回并審核。

3.嚴格管理日常財務

財產保險公司要想做好財務管理控制工作，筆者認為可以自下面這些方面著手：第一，針對本身的財務風險，在管理過程中可以實行收取保護費的做法，利用制度約束應收保費。在實際操作過程中嚴格落實“見費出單”的操作準則，自第一時間進行管理，防止應收保費余額過大。第二，財產保險公司還需結合會計工作特點，明確指出不同費用應該用于哪些方面。嚴格遵守各項規定，杜絕出現支付給不具備資格的個人、單位手續費的情況。與代理單位及時聯系，結賬過程中憑借代理規定使用代理發票的方法，支付過程中盡量使用轉賬的做法。針對個人管理的分公司，可以積極與當地稅務部門聯系，在取得稅務部門配合后將資金轉入相應賬戶。第三，提高捕捉風險的能力，要求公司財務數據務必做到真實可信，堅決杜絕出現虛假信息，一旦遇到不規范的財務風險管理則要嚴肅處理。第四，建立完善的內部控制制度，在保監會、審計部門、稅務部門積極參與的情況下，財產保險公司暴露出大量的不規范操作行為，導致公司依據經營面臨諸多風險，因此在實際管理過程中，首先要建立完善的內部控制制度，使其發揮最大的作用，才能有效提高財產保險公司的財務管理能力，可以隨時意識到可能存在的風險。第五，實現全面預算制度，利用將預算目標傳達到下級各個部門合理控制企業經營，為了保證財產保險公司的穩定運行，可以利用預算及時糾正運行中出現的不合理行為。

（四）建立完善的風險預警體系

隨著我國經濟的快速發展，保險公司也需適應時代發展逐步實現現代化與信息化，因此財務管理風險更需得到公司的重視。而建立風險預警體系可以有效應對各種財務風險。在實際運行中，利用預警可以及時覺察到財務管理中存在的風險，自不同方面掌握企業的運行狀況，有利于隨時得到各種財務指標，及時對風險提出預警，對保險公司的順利發展非常有利，可以做到風險應對的針對性，防止出現盲目操作。在應對風險過程中，利用預警體系可以計算出可能出現的風險，將風險消滅在萌芽狀態，可以有效節約風險成本，將企業的損失降到最低。

保險行業的運行形式與其他行業不同，主要表現為資金的管理，所以合理處理資金具有關鍵性地位。利用內部控制制度可以保證公司內部不同系統間資金管理、資金運用的合理進行，保證公司投資的科學性、合理性更高。保險公司在發展過程中，應該大力推行內部控制制度與審計制度，建立專業的審計機構，獨立行使審計權力，防止人為因素的過多干擾，開展定期審計工作，以審計結果為依據落實不同審計人員的職責，促使內部審計工作實現公平公正，才能真實表現公司的財務狀況，同時有利于及時提醒保險公司的工作人員，達到審計目的。進入新的歷史時期以來，保險公司也可以引進新型激勵機制，以此激發全體員工的工作熱情，也可以及時掌握出現的風險并采取有效應對策略。

三、結束語

總之，在財產保險公司的財務管理過程中，要敢于創新當前管理模式，及時轉變經營理念，正確評估經營中可能出現的風險，建立完善的管理控制系統，使財務管理工作發揮更大的作用，杜絕發生各種財務風險，提高自身預警能力，以實現財產保險公司的持續性發展。

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（作者單位：安徽財經大學）