鐵路運輸企業資金安全管理與風險防范分析

石鋼

摘要：無論哪個行業，企業的生存和發展都離不開資金的支持。因此，對資金進行安全有效地管理并采取相關措施來防范鐵路運輸業的資金風險對目前的鐵路運輸企業來說十分重要。本文提出了在鐵路運輸企業中目前存在的資金安全問題，以及相應的資金風險防范措施，供參考。

關鍵詞：鐵路運輸企業;資金安全管理;風險防范分析

鐵路運輸企業實現可持續發展目標的一項重要工作就是進行企業內部的資金安全管理和采取必要的風險防范措施。如果鐵路運輸企業想要順利地實現經營管理的預期目標，并且保證經營管理的順利進行，就必須保證企業內部的資金安全。鐵路行業隨著目前經濟形勢及經營環境的不斷改變而進行了相應的變革。因此，鐵路運輸業目前的實際情況是可用資金在不斷地減少，而各項資金費用在不斷地增加。鐵路運輸企業對這種情況應該予以重視，并且采取有效的資金風險防范措施，以求對資金進行有效管理，使企業用有限的資金創造出最大的效益。企業可以優化內部管理制度，建立完善的管理體系，通過有效地組織、考核等方法，以實現鐵路運輸企業內部經營管理有序進行。也可以優化鐵路企業內部各個部門的職能，令各個部門相互協作，相互制約監督，使得企業內部的運作系統更加高效嚴密?？傊?，目前各個鐵路運輸企業的首要任務就是采取有效的措施對企業資金的安全進行管理，并制定相應的安全防范措施，以保障鐵路運輸企業的可持續發展以及和諧發展。

1.目前鐵路運輸企業資金管理存在的安全問題

1.1資金安全意識不足

目前，有一部分鐵路運輸企業并不重視企業內部的資金安全問題，對資金的風險防范意識也比較薄弱，沒有深刻地意識到企業資金的安全問題影響著企業的生產經營的正常運作，使企業的資金存在著較大的安全隱患。鐵路運輸企業的資金存在著收付的額度較大等特點，因此時常會發生諸如投資的資金無法得到相應的回報、不能及時地收回應該收到的賬款、企業內部的運轉資金不足等問題，時時刻刻威脅著鐵路運輸企業的資金安全。而且，在很多鐵路運輸企業中存在著下級的經營單位在缺乏充足的活動周轉資金時向上級申請調劑資金等現象。然而，如果下級單位無法及時地將資金返還給相應的上級單位，將會導致企業無法有效控制資金安全管理，使鐵路運輸企業的可用資金不足，造成一定的安全風險。

1.2預算資金與實際生產經營所需存在較大誤差

目前的鐵路運輸企業在進行資金預算時，大都是在歷史數據的基礎之上進行增加或減少的調整，缺少對未來收支情況的合理預判，從而導致了企業資金預算缺乏科學嚴謹性和精準的預見性。如果鐵路運輸企業相關部門在進行資金預算時對實際生產經營中的工作量和消耗定額等數據核實不準確，與實際的數據存在著較大偏差，將無法保障資金運算編制的科學性，合理性。而且，有些相關部門在預算的執行過程中，在沒有進行嚴謹地考核和分析的情況下，對數據隨意地變更，導致企業在生產經營過程中出現無預算和超預算的情況，卻無法進行責任追究，不能保障對預算環節進行有效的約束。使資金預算這一環節無法發揮在企業正常運營中的作用和價值，形同虛設，致使企業的資金安全存在隱患。

1.3企業內部資金管理不規范

由于目前的鐵路管理體制等諸多方面因素的限制，真正享有資產權益的并不是各個鐵路運輸企業。盡管作為鐵路資產的管理使用者，但是企業的市場主體地位并沒有得到有效的落實，從而導致了市場收益分配不合理等問題。這大大影響了鐵路運輸企業的積極主動性，導致了目前許多企業內部的管理不夠規范，只重視鐵路運輸的安全問題，而忽視企業內部資金的安全隱患等問題。而且，目前的鐵路運輸企業的運營模式都是自上而下的預算管理模式。直接導致了企業內部的資源配置不合理，相關部門對企業實際運營的預算投入和產出分析無法正常展開，以及企業對項目的重復投資等問題，造成了資源的浪費，使企業的周轉資金短缺，造成資金安全隱患。另一方面，有些鐵路運輸企業的部分財務人員的職業道德水準和專業素質達不到應有的水準，企業內部的管理機制并不健全等問題都給企業的資金安全帶來了風險。這需要鐵路運輸企業的管理人員加強對企業資金安全的管理，防范資金安全風險。

1.4企業在生產經營中的資金使用率較低

目前，由于鐵路運輸企業內部的經營管理的職責分工并不明確等問題，導致了企業內部只有很少的一部分職責相關人員考慮企業資金資源節約等問題，剩下的大部分管理人員缺乏必要的資金安全風險防范意識。從而導致了鐵路企業在成本上明明十分緊張，但是在實際的生產經營中資金的利用效率卻非常低下，經常發生重復投資，資源浪費等問題。這明顯違背了鐵路運輸企業可持續發展與和諧發展的原則，因此，企業的管理人員應該樹立防范資金安全風險的意識，有效提高鐵路運輸企業在實際的運營生產中投入資金的利用效率。

2.鐵路運輸企業內部資金安全防范措施

2.1增強資金安全防范意識，及時掌握資金安全風險信息

鐵路運輸企業應該重視宣傳防范資金安全風險的重要性，并制定相關的制度、措施，要求企業內部所有員工充分認識到資金安全的重要性。并且鐵路運輸企業應該要求相關部門和相關工作人員對企業的實際生產經營的預算進行認真負責地評估，保證在實際生產經營過程中資金的使用額度處在可控范圍之內，保障資金的利用效率。并嚴格界定企業內部各部門對資金安全所負的責任和義務，實現企業內部責任落實到個人。另外，鐵路運輸企業應該利用高科技的技術、設備和人才，對收集到的資金安全風險信息進行及時、準確的處理和分析，并構建資金風險管理的信息系統，以便于企業及時掌握資金風險信息，實現對資金安全風險的防范。

2.2建立健全資金管理體系，完善管理體制

目前，由于鐵路運輸企業內部的相關管理制度并不健全，導致了企業的資金安全管理存在著許多漏洞。因此，鐵路運輸企業的相關管理決策人員應該采取相應的改革措施，完善目前企業資金的支付體系，建立健全資金安全風險評估和評價制度并督促有效執行。優化企業內部相關部門的職責 ，實現企業資金的集中管理和高效使用。企業可以通過建立健全的資金管理體系，來規范企業資金的合理使用環節，防止資金的重復投資和資源浪費，甚至資金的不正常流失現象。同時，企業在進行相關的規章制度的制定時，應該著重注意一些問題環節上的漏洞和盲區，而且要根據企業的實際情況進行制定，萬萬不可盲目地制定相應的資金管理規章制度，并且在制度的實際運營階段要根據存在的問題和企業的實際情況實時進行調整，不斷改進，尤其是加強債權資金的回收和債權規模的有效管控。最終將企業的主要管理權力集中到相關的管理部門，防止資金管理過于分散，無法進行對企業資金的有效管理，從而提高鐵路運輸企業內部資金使用的效率，并保障企業的資金安全。但是，在必要時，可以根據企業內部的實際情況，適當將權力下放到其他管理部門，實現對資金管理使用的有效監督，以便于及時地糾正錯誤的決策，反饋正確有用的信息，避免資金安全出現問題。這樣，鐵路運輸企業通過建立科學完善的內部資金管理體系，來保障企業內資金運轉使用的高效率和低風險。

2.3加強企業內部財務人員的業務能力建設

鐵路運輸企業應該加強對內部財務人員業務能力的培養。一個優秀的企業是由無數個優秀的員工共同努力換來的，因此每個員工都是企業的一個基本單元。而對于鐵路運輸企業來說，資金安全至關重要，因此，企業內部財務人員的業務能力必須要過硬，達到企業要求的目標。鐵路運輸企業可以通過定期開展思想政治教育和職業道德教育以及定期開展工作培訓和員工素質考核培養包括財務工作人員在內的企業工作人員的職業素養和工作能力。并以此樹立企業內員工的資金安全意識，從根本上來保障企業的資金安全。另外，優秀的企業財務人員能夠在企業的各項實際工作中，對風險和資金預算進行評估，實現對資金安全風險的有效控制，從根本上保障鐵路運輸企業的資金安全，實現對資金安全風險的防范。

總結

在實際的生產經營過程當中，風險是不可避免的。然而，資金安全的風險問題卻是可以人為降低的。這就需要企業的管理人員和基層工作人員都樹立起企業資金安全風險防范意識，企業通過建立相關的體系及時掌握資金安全風險信息，對資金安全風險進行有效地防范。并且用健全的資金管理體系，完善的管理體制以及通過加強企業內部的財務部門工作人員的專業素質，根本上加強企業的建設，對鐵路運輸企業的內部資金安全風險進行防范。

參考文獻：

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