會計電算化環境下企業內部控制存在的問題及對策研究

戴鳳鳴

【摘要】計算機技術的迅猛發展，也帶動了會計電算化的深入推廣，不但促使企業工作質量與效率大幅度提升，而且經濟效益與管理水平也有所增強。然而電算化環境下的企業還需要解決好內部控制方面的諸多新問題。文章在分析現階段企業內部控制現狀的基礎上，針對存在的問題提出一些對策建議。

【關鍵詞】會計電算化 企業內部控制 問題及對策

伴隨電子信息技術的深入發展，有著愈發多的的企業采用會計電算化管理，企業財務管理環境隨之產生巨大變化，會計人員的工作負擔大大減輕了，數據處理效率與準確性也得到了很大程度的提高，企業市場競爭力大大增強。為了充分發揮會計電算化的積極作用。同時很好的保護企業的財產安全，就一定要促進企業內部控制的創新發展。

一、企業內部控制現狀分析

第一，工作內容方面。會計電算化得到大范圍的推廣后，一定程度上影響了企業的內部控制，企業財務控制方面逐漸有一些新問題產生，工作內容的持續增加是其中最為突出的問題，這使得內部控制很難進行協調。究其原因。主要是因為計算機技術發展迅猛，導致企業會計工作中需要面對更多的問題，解決問題的過程中，會計工作也會相應的有很多新的工作內容增加進來。要是工作人員未能對這些新內容進行及時、準確的掌握，企業內部控制就會因此產生非常大的風險。

第二，財務監督機制方面。對于內部財務控制的一些權限，企業經營者和財務負責人員一般都是需要采取授權處理的，但是現如今針對這一類授權操作，不少企業都未曾有對應的財務監督機制，這樣財務工作人員有關操作的執行有沒有經過上級的授權往往無從知曉。這不但會大大降低了財務管理的嚴謹性，也會逐步增加財務操作的隨意性，進而造成相關違規操作行為的不停的發生。

第三，財務人員方面。面對會計電算化環境，企業對自身財務人員的綜合素質的要求也就越來越高。然而就如今的現狀來看，不少企業的會計工作人員還需要進一步提升自身的專業素養和技能，這樣的現狀造成了如今財務管理的可靠性往往不得不應對很大的風險。與此同時，因為對于不少的財務數據文件，其實偽造和修改起來都不算困難，且沒有任何相關的痕跡留下，這樣工作人員的不規范、不道德行也就有了滋生的土壤，肆無忌憚、習以為常地進行違規操作，正是這樣的現狀導致財務管理中的違規、違法現象總是屢禁不止。

二、會計電算化下企業內部控制優化策略

（一）組織框架結構與優化財務檔案管理

面對會計電算化的大環境，應該將相應的組織框架建立起來，以便于企業自身的發展需求能夠得到充分而全面的滿足。這就要求架構不但與會計電算化的特征相適應，而且要參照其基本特征來優化調整組織內部結構，從而更好的實現財務管理目標。此外，應該高度重視財務檔案管理相關工作的開展以及優化。在會計電算化環境下，制定關于財務、費用和會計方面的政策，務必保證科學合理并督促實施。這些政策可以指導或者限制經營管理者的意志和行為，從而使得企業財務部門的各項工作都能有序開展。過去的檔案管理已不能滿足現代化財務管理要求，所以，為了與時代發展要求相統一，持續提高企業內部控制水平，企業就一定要綜合考慮會計電算化的特點、要求，財務制度的制定要力求結合企業的實際情況，科學地調整檔案管理工作，力求具體化和具有很強的可操作性。并嚴格地執行。使得編制和預算的執行科學化，對有關經營行為進行監控，實現資源的優化合理配置。

（--）上機監管和責任監督方面

參考會計電算化的特征，應該嚴格規定上機人員的管理，考慮到安全性與保密性，應該嚴格審查相關人員的上機操作過程，以便于從業人員在開展財務管理工作的時候能夠采取正確的操作方式。而且，針對組織內部的管理，對于職責分明的管理機制應該始終堅定執行，不論是會計人員或是財務管理人員，均應該貫徹科學、嚴格的責任制度，人、責、崗匹配嚴謹科學，禁止一人多崗。此外，企業內部可以參照實際需要將科學嚴謹的財務輪崗機制建立起來，依據相關規定，由相關工作人員定期輪崗。

（三）做好內部審計工作

對于企業的經營發展而言，內部審計制度必不可少，內部審計不但可以保障內部各項工作的順利開展，而且有助于外部各部門靈活應對各項監督檢查。一般而言，企業實施內部審計工作均是與內部相關財務、管理工作相結合的，有助于財務工作更加準確合理。在建立部門監控審核制度之外，還要使內部審計制度進一步強化。財務部門要對企業已發生的經濟業務進行監督，看看其是否符合各項內部管理制度：內部審計部門還要再監督企業財務會計監督的內容，找出薄弱的環節，及時向企業相關管理部門作報告，對改進或處理措施給予建議，從而使企業的整體權益得到維護，以提高企業的整體效益。

（四）注重高素質會計人才的培養

要想確保會計電算化環境下的系統運行安全，不但要持續進行系統優化。而且要不斷提升財務人員的綜合素養。針對財務人員應該有一套完整的培訓方案，對財務人員進行定期和不定期的培訓，豐富培訓活動形式，例如開辦講座和專業培訓班等，力求財務人員提升自己的知識水平和業務技能。此外，財務人員的責任分配意識要得到切實加強。工作崗位的劃分要堅持遵循職責分離的原則進行，尤其要嚴格分離那些不相容的職務。另外，企業應該將高素質的會計人才積極引進來，從而將一支高素質、高效率的會計工作隊伍逐步建立起來。

三、結語

總而言之，面對電算化背景。企業財務管理要想將會計電算化的優勢充分發揮出來，不但要重視培養和引進高素質的會計人才。促使會計信息質量與管理水平得到提升，而且應該結合實際工作，逐步完善電算化內部控制制度，基于對會計工作水平的不斷提升，來爭取更多的經濟效益。對于會計電算化新環境、新技術提出的新要求，企業內部控制應該努力予以滿足，從而盡可能發揮出優勢，并且取得更加長遠的發展。