關于事業單位出納工作現狀的思考

趙琳

【摘 要】財政信息系統的運用，強化和保障了財政資金的預算管理和控制，但也給系統的直接使用人——出納人員，提出了新的要求和標準，因此出納人員在整個單位會計核算和財務管理中的重要地位也凸顯出來。如何解決和避免當前事業單位出納工作中存在的問題，是當前事業單位發展和順利改革的一個重要方面。

【關鍵詞】事業單位；出納工作；大平臺；思考

隨著事業單位改革的進一步深入，財政對事業單位預算控制的加強，特別是政府財政信息系統（以下簡稱“大平臺”）的運用，近年來財政和相關部門對各基層單位的日常經濟活動的監控更加的細化與嚴格，預算的控制與執行也更加的苛刻，出納人員作為直接使用大平臺進行費用支付的直接使用人，在單位財務工作特別是會計核算工作中的重要性也突顯。

一、事業單位出納工作的職能

出納工作是整個會計循環工作中的重要一環。出納人員作為單位第一手經濟活動信息的收集者，處在各類費用收付和票據使用的重要關口，提高出納工作水平，可以有效地對會計工作的秩序進行規范和整頓， 提高財務會計工作的整體效率。事業單位出納工作承擔了收付、反映、管理和監督職能。

1.收付職能

進行具體的收付一直是出納工作最基礎也是最重要的職能。只有出納工作及時實現了真實、準確、合法的收付行為，才能為會計核算提供事實依據。

2.反映職能

在當前強調預算控制，重視并開展預算執行績效考核的情況下，出納人員通過大平臺正確的進行費用支付，不僅僅是完成了支付職能，更重要的是通過大平臺的適時的支付和計劃指標的實時統計，能夠即時的體現和反映出單位的預算執行情況。

3.管理職能

出納工作還有一個重要的職能是管理，定期對現金、銀行存款和各類票據進行收集、歸納、清理與管理，為會計核算的連續性提供重要的資料保障。出納工作的及時與準確開展，也實現了財務活動的直接管理與執行，通過實現的各項經濟業務收支，為會計核算提供核算依據和相應的核算資料，是會計信息最重要的數據來源。

4.監督職能

出納工作的開展也利于相關部門實時監管預算資金的使用情況，對各經濟業務支出的合法性、 完整性、 合理性與有效性進行監督。

二、在當前經濟發展期，事業單位的出納工作也存在一定的問題和局限性

1.出納工作時效性要求高，但是由于現狀的影響，往往無法保證時效性

以前對出納工作職責要求很重要的一點是庫存現金的每日盤點、核對，登記現金日記賬，日清月結。但現在的實際情況是事業單位嚴格按照《國家現金管理條例》和《銀行結算制度》辦理資金收付，各事業單位費用的支出基本上都要求用銀行或者公務卡結算方式，就連職工業務出差借的備用金都通過現金上卡的方式直接轉到職工的銀行卡或公務卡上，日常零星支出報銷也是采用直接轉賬到個人卡上，這樣不僅盡量避免了現金的使用，保證了資金安全，對于支出是否處理也便于查詢，同時也利于相關部門對單位的經濟支出事項的實時監控。所以，必然的趨勢是逐步將取消現金的使用，取消現金日記賬?，F在有一個問題就是減少現金使用后，出納人員的日常工作量更加的繁雜，工作效率低下。大平臺里對單據進行相關處理，打印支票后，還需要將支票和進賬單等相關單據提交開戶銀行，而且大平臺里因為預算管理嚴格和精細化要求，經濟分類和類款項不同，專項項目名稱不同的每一筆支出都需要打印不同的銀行付款憑證，銀行付款憑證（主要是轉賬支票）的使用量相關大，直接導致出納工作量非常大。并且現在各銀行都在進行改革，基本上都大幅削減了柜面操作人員，提倡網絡化辦理業務，很多銀行無專門的辦理針對財政預算這塊業務的人員。業務量的增大，同時也加重了銀行的工作量，經常會發生票據送交銀行后不能夠及時辦結的情況。還有銀行工作方式的改變，在辦理業務時客戶必須要等候，不能夠像以前那樣將票據交銀行，等銀行辦結后再去取回單，現在出納人員經常至少大半天的呆在銀行里，僅僅是在銀行就花費大部分時間，而且無法及時收到銀行回單。以上情況導致單位業務量多的出納人員經常出現單據的處理和日記賬的登記等滯后情況。

2.業務技巧處理減少工作量但存在一定的弊端

有的出納人員對經濟支出事項進行定期的匯總、整理，合并后再通過批量辦理支付，從一定程度上節約了辦公成本，減少單位出納人員和銀行工作人員的工作量，但是另一個方面又導致了支付不及時，無法及時的反應單位的預算支出的實際情況，不利于單位領導安排工作任務和進度，同時合并匯總處理也在大平臺上反應出單筆業務金額過大，不能真實的反應單位的具體支付情況。

3.公務卡系統存在的問題也直接影響出納工作的順利完成

當前公務卡系統的使用，幾乎可以取消備用金制度，這是一大進步，但同時也存在一個問題，那就是公務卡在刷卡消費后，消費信息不能夠及時上傳到大平臺的公務卡系統。銀行一般在七個工作日上傳一次消費信息數據給財政大平臺服務器，大平臺再下載數據到公務卡系統。但由于各銀行使用的數據傳送接口不一和財政大平臺的數據傳達接口也不統一，經常會出現銀行上傳多次數據后財政大平臺仍然接收不到，公務卡消費信息在大平臺公務卡系統查詢不到，無法及時進行處理。公務卡雖然特殊，但仍然是個人信用卡的一種，若不能夠及時的處理歸還，將直接影響職工個人的征信，而現今社會個人征信是一個最為重要的東西，一旦出現征信不良的問題，個人的很多行為將直接受到限制和影響。所以公務卡系統存在的問題也經常導致出納人員不能夠及時處理職工報銷的公務卡支付單據，經常容易被其他部門的工作人員誤解，認為出納人員工作拖拉不及時。

4.出納人員的財務會計和管理知識欠缺，相關部門對專業培訓的重視度不夠

以前基本上各事業單位各類費用報銷多采取現金支付的方式，對出納工作崗位的要求不高，并沒有要求必須有會計從業資格證之類的，而且大多數事業單位的出納人員都是干了幾十年的老同志，熟悉崗位日常工作，能夠管好和用好現金，但對會計經濟分類事項、會計科目等會計基礎知識的認知較為膚淺，特別是近幾年事業單位預算科目和核算要求的變化，出納人員基本沒有接受相應的培訓。在事業單位改革要求基本采用銀行轉賬和公務卡結算后，特別是部門預算改革，財政將單位年度預算指標下達到各單位，并細化到各經濟支出分類明細后，即使是取備用金也得明確該筆資金的來源并細化到經濟支出分類的類款項。出納人員作為直接通過大平臺辦理支付業務的具體操作員，不熟悉經濟分類科目知識，很容易發生經濟業務支付未正確使用相應款項的情況?，F在行政事業單位招人都是“凡進必考”，一方面體現了公平；另一方面由于招考年齡限制，新招的人員一般都是剛畢業的大學生，幾乎沒有工作經驗，公開招考的時候也未要求考會計專業知識，上崗后工作上不了手，很容易出現錯誤。

三、針對以上存在的問題，建議從以下方面進行改進和完善

第一， 從人員隊伍建設出發，提高出納人員隊伍的綜合素質水平。單位在選拔任用出納人員時，要做好出納人員的綜合素質控制工作，保證在崗人員具有相應的從業資質，經過正規、 科學、 職業、系統的教育。 到崗后，單位應當及時的對出納人員進行單位相關經濟業務基本情況的熟悉培訓和相關法律法規政策的培訓，強化人員法律法規意識。從品德教育、 紀律教育與能力教育幾方面共同入手， 提高整個出納人員隊伍的綜合素質水平。上級主管部門執行并堅持每年對各單位的出納人員也一起進行專業技術教育培訓。

第二，從單位內部按管理制度出發， 要構建一套完善的會計管理制度，規范財務管理工作。全面提高出納人員職業與道德素養，加強法制和黨的教育，建立出納人員職業道德自律機制、開展職業紀律教育、開展職業能力教育。

第三，從出納人員加強自身的素質修養及業務水平建設方面出發，培養耐心細致的工作態度，端正工作作風、投入積極的工作熱情，不斷學習新的政策和法律法規，適時掌握各項政策法規，嚴格按政策法規辦事。強化計劃性和時間性，及時處理各類支出報銷單據，及時登記日記賬等，及時、準確的向會計提供核算資料，保證工作效率和質量。要在實踐中不斷積累經驗，掌握其工作要領，并熟練使用現代化辦公工具。用心思考并發現和總結日常工作處理上的小竅門或者可以靈活運用的技巧，努力優化工作成果，簡化工作中的繁瑣事宜。學會分析和總結，不斷的改進和提高。對一些特殊的經濟業務可以建立專門的備查記錄，以備今后查找之需。

第四，從改善大平臺支付方式出發，建議財政大平臺統一開通網絡支付方式，各基層單位可以直接通過網絡提交支付數據，不再通過打印支票提交銀行，節約辦公成本和辦公時間，提高辦公效率。

第五，從完善和統一對接系統出發，建議各銀行的主管部門與財政共同建立一個統一的公務卡數據上傳平臺，統一數據接口，解決公務卡數據因為接口問題出現的不能夠及時查詢消費信息的問題。

四、結束語

總之，現代社會經濟的發展變革，出納崗位工作的職能職責已經多樣并且復雜化，不再局限于簡單的收和支，出納工作在整個會計核算系統和管理系統中的地位也越來越重要，對出納人員的思想素質要求和專業技能要求都越來越高。如何改善出納工作中存在的問題，不僅是出納人員個人的問題，也是財政和銀行等金融機構多方需要共同協調配合和不斷改進的問題。

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