勘察設計單位內部控制中的問題與措施分析

羅卿

【摘 要】隨著社會主義市場經濟體制的不斷深入發展，為各領域的創新和進步帶來了重大的發展機遇。越來越多的企業隨之興起，更是為市場經濟注入了一定的活力，同時也提高了同行業之間的競爭力。如何在激烈的競爭中脫穎而出，并逐漸實現經濟效益和社會效益最大化，是每個企業亟待解決的重要問題，鑒于此，本文著重分析研究了當前勘察設計單位內部控制中存在的問題，并有針對性地提出了幾點有效的解決策略，旨在為我國勘察設計單位內部控制水平的提升獻力。

【關鍵詞】勘察單位；內部控制；措施分析

一、前言

由于勘察設計單位主要成立于20世紀六七十年代，且具有分布廣的特點，隨著時代的發展，勘察設計單位的業務領域已經逐漸涉獵到電子、電力、建筑、交通、水利等方面，并在這些年中經歷了事業單位管理以及企業化改革等一系列的革新。但在內部控制實施過程中，這些企業仍存在一定的問題，需要得到有效的解決，才能更好地順應市場經濟的發展，并進一步提升勘察設計單位的整體競爭力。

二、勘察設計單位內部控制的相關概述

內部控制主要指的是企事業單位為了更好實現經營目標而對資產進行安全合理的保護，從而使得會計信息資料可以更加安全可靠，以此來保證企業的經營策略以及發展規模都可以更好的得到提升，并進一步提升企事業單位的經濟效益和社會效益，并實現雙贏的局面。由于內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通等要素，作為完善企業自身管理模式的重要舉措，應用在勘察設計單位中，可以有效保證勘察設計單位的資產完整，并在此基礎上促進資產的保值和增值。與此同時，內部控制是為勘察設計單位內部管理服務的，且可以促進勘察設計單位的良性運轉，并在此基礎上可以有效的抵御當前經濟環境變化所帶來的潛在風險，從而為勘察設計單位領導層決策提供更為準確的會計信息，為勘察設計單位提供良好的發展環境。

三、勘察設計單位進行內部控制存在的問題分析

當前，我國勘察設計單位在進行內部控制的過程中主要存在以下幾點問題：首先，當前一些勘察設計單位內部缺乏完善的預算管理體系。由于勘察設計單位經營的業務具有一定的特殊性，主要體現在涉獵范圍較廣，且工作周期較長，在無形中為勘察設計單位的工作帶來了潛在的風險。這就需要勘察設計單位進行完善的預算管理，但很多勘察設計單位的管理者并沒有對預算管理給予一定程度的重視，在實際工作中沒有真正的落實預算管理工作，導致實際項目數據以及耗費金額與預算金額相差甚多，無形中給勘察設計單位的工作帶來一定的風險。一些勘察設計單位的預算仍存在較多的追加項目或是一些需要調整的項目，這更是影響了預算的剛性，致使預算管理具有較大的隨意性，從而缺乏預算管理的約束力度。其次，勘察設計單位內部缺乏完善的內部控制監督制度，主要體現在內部監督流于形式，領導的忽視以及相關監督人員的工作懈怠等，特別是一些勘察設計單位規模并不是很大，監督工作流于形式，這些都會給勘察設計單位的可持續發展帶來嚴重阻礙。最后勘察設計單位的管理者缺乏對內部控制的重視。隨著市場經濟的高速發展，市場競爭壓力逐漸加大，促使大多企業管理者將更多的注意力集中在提升市場競爭力和擴大經濟效益等方面，一味的注重外部的經濟增長卻忽視了單位內部的管理和控制，從而導致內部資金的浪費和流失等嚴重現象產生?？辈煸O計單位的管理者也不例外，由于對內部控制的忽視，造成了很多勘察設計單位的內部控制水平較為落后，內部環境缺失以及相關工作人員的消極怠工等情況的發生，致使內部控制流于形式，無法起到任何實質性的作用，主要體現在很多勘察設計單位的內部部門往往出于自身利益考慮，在進行內部控制的過程中僅注重結果，卻忽視過程，也缺乏自身的約束機制等等。

四、提升勘察設計單位內部控制水平的幾項舉措

1.加強勘察設計單位預算管理體系的建設

加強勘察設計單位預算管理體系建設是提升其內部控制水平的重要舉措，作為內部控制重要環節，預算管理可以有效規范勘察設計單位項目的流程以及資金的使用等，并能在第一時間發現項目運行過程中可能存在的風險。首先，勘察設計單位財務人員需要樹立正確的預算管理理念，通過提升自身的專業知識水平和業務處理能力來保證預算信息的先進性、導向性、系統性，特別是對一些費用類的預算不再作為關注目標，而是將更多的關注度放在整體戰略布局以及年度預算方案上，從而將預算管理作為一種利潤預測的工具，促使企業在實現自身戰略目標的同時提升經濟效益。其次，要進一步提高職能管理部門預算執行力，特別是要在項目執行過程中，貫徹落實預算管理工作的各個步驟，確保每個環節都能發揮出自身最大的價值，以此來避免特殊事項的發生而影響預算管理的有效落實。最后，要進一步提高預算監督和分析能力，預算管理人員要對預算執行情況進行分析，在召開月度或季度經濟活動分析會時通報各個部門的指標完成情況，確保預算管理工作得以有效貫穿整個預算周期。

2.建立健全完善的內部控制監督制度

建立健全完善的內部控制監督制度是提升勘察設計單位內部控制水平的又一重要舉措。強有力的監督可以有效規范勘察設計單位內部控制的各個工作流程，減少工作失誤等現象發生。首先，要保證監督制度作用的發揮，由于勘察設計單位的規模相對來說較小，為了進一步節約成本，可以將內部監督業務外包第三方機構，引入外部監督來提升審計工作的獨立性，以此來實現人力共享、降低成本等目的。其次，要建立專業審查小組，采用突擊審查方式，對勘察設計單位中內部控制的相關指標和數據進行檢查和驗證，保證數據的一致性和檢驗結果的真實性，明確數據結果的實際情況，并對存在歧義的數據進行二次審核，從而充分發揮出審計監督的最大作用。最后，勘察設計單位可以引入相關的風險預警機制，通過采用全過程的動態監督機制對勘查單位所實施的項目進行動態監督，特別是對于一些潛在的風險因素進行提前預防，從而發揮內部控制的最大作用。

3.管理者對內部控制的重視程度

加強管理者對內部控制的重視程度是提升勘察設計單位內部控制水平的又一重要舉措，勘察設計單位管理者需要加強對經濟形勢和外部市場環境的了解，結合實際發展情況，制定適用于自身的發展策略。管理者還需要轉變管理理念，加大對內部控制的管理力度，特別是要對內部控制中的預算管理和風險評估等內容進行細化，引進先進的國內外優秀內部控制理念，來打造自身的內部控制體系。同時，還需要對標其他勘察設計單位的內部控制情況，虛心汲取優秀的內部控制經驗并加以應用，以此來促進自身的蓬勃發展。與此同時，還要完善內部控制環境，特別是要協調法人治理結構，遵循“三重一大”各項決策原則，促使勘察設計單位內部治理結構具有一定的專業性和科學性，從而避免重大項目決策失誤的情況產生。

五、結論

總而言之，提升勘察設計單位內部控制水平具有一定的現實意義，特別是近年來金融危機的沖擊以及國際競爭的加劇更是為勘察設計單位的運轉帶來了巨大的沖擊，只有提升內部控制水平，并規范勘察設計單位內部的管理，才能有效地規避風險。因此，提升勘察設計單位預算管理體系的建設、建立健全完善的內部控制監督機構、加強管理者對內部控制的重視程度是提升勘察設計單位內部控制水平的重要舉措，更是必經之路。

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