探究財務信息分析在企業風險管理中的應用

張文娟

摘 要：本文首先闡述了財務信息分析在企業戰略管理中的作用，并分析了財務信息分析的優化策略，以提高企業戰略管理工作的質量。同時探究了財務信息分析在企業資金管理中的作用及應用途徑，為加強企業風險管理提供參考，促進企業的長久、穩定發展。

關鍵詞：財務信息分析;企業風險管理;財務風險管理

受內、外部環境影響，企業在經營過程中會面臨多方面的風險，如宏觀經濟周期變化、行業監管政策變化、行業發展周期及（潛在）競爭者變化和企業財務風險等。在知識經濟和大數據背景下，如何做好財務信息分析工作并在此基礎上控制企業經營風險和促進企業進一步發展，也成為企業管理人員尤其是財務管理人員尤為重要的工作。本文將著重從企業戰略管理和資金管理兩方面闡述財務信息分析工作的作用和應用途徑，并在此基礎上提出改善建議。

一、財務信息分析在企業戰略管理中的作用及應用途徑

1.財務信息分析在企業戰略發展中的作用

（1）分析企業的競爭優勢

在大數據背景下，企業可以通過對產業鏈相關者即供應商、競爭者和客戶等的財務信息和其他相關信息進行搜集、整理和分析，明確企業競爭優勢，為企業戰略制定和調整提供充分的信息依據。

（2）分析企業的償債能力

企業的償債能力主要分為短期以及長期償債能力。企業通過財務信息分析中獲取的速動比率、流動比率、資產負債率、利息保障倍數等指標信息，結合具體融資情況能夠有效地分析出企業的償債能力，并了解企業資金結構是否合理，對企業制定后續的戰略發展目標和戰略選擇策略具有重要意義。

（3）分析企業的營運能力

企業通過財務信息分析能夠獲取流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率等各項信息，再結合具體的經營管理情況進一步了解企業資金應用的情況，對企業資產營運能力作出合理評價。

（4）分析企業的盈利能力

企業能夠獲得的經濟利潤情況便是企業的盈利能力。企業可以通過財務信息分析獲取的資本利潤率、銷售凈利率、資產收益率等指標情況，并結合業務和市場拓展情況進一步了解企業的盈利能力。

（5）分析企業的發展能力

企業進行財務信息分析工作的目標不僅是通過分析結果找出企業現階段存在的生產經營問題，并結合問題制定有效的解決措施，還包括通過財務信息分析總結企業生產經營管理的經驗，為企業獲得更大的經濟效益提供信息保障。具體來說，企業可以通過分析財務信息中的凈資產增長率、凈利潤增長率等了解企業未來的發展能力。

2.在企業戰略管理中優化財務信息分析的具體途徑

（1）提高對財務信息分析工作的重視程度

企業管理者及財務人員要正確認識財務信息分析工作對企業戰略管理的重要性，在進行財務信息分析工作前，需要全面收集各個生產經營部門的相關資料，并應用科學、先進的分析方法確保分析工作的質量，進而充分發揮財務信息分析工作的積極作用。由于財務信息分析工作涉及的內容較多，需要各個部門進行積極有效的配合，幫助財務人員了解各個生產經營活動的流程及范圍，進而為提高財務信息分析的準確性奠定基礎。

（2）確保財務分析中信息的質量

財務分析工作必須確保所依據的信息具有準確性、真實性以及完整性的特點，進而有效幫助企業開展戰略管理工作，促使企業有效防范各項生產經營風險。為了提高財務分析中信息的質量，企業可以采取以下三項措施：

首先，保證會計信息的真實性。在企業財務管理工作中經常出現會計信息失真的問題。為了改善這一現狀，企業需要不斷完善內控制度，從根源上避免出現信息失真的問題。此外，企業應積極應用先進的管理軟件進行信息的收集、處理及分析，在減輕會計人員工作量的同時也降低了人工計算出現的失誤幾率，進而有效提高會計信息的質量。

其次，確保會計信息的及時性。在市場經濟的背景下，企業必須結合市場環境的變化情況不斷調整自身的發展戰略，進而降低生產經營活動面臨的風險。因此，會計信息必須能夠及時、準確地反映現階段市場經濟環境的具體情況以及企業生產經營的現狀，確保財務信息分析工作的時效性。

最后，提高會計信息的完整性。財務信息分析人員需要全面考察企業內部各個生產經營活動的相關資料，同時要掌握市場環境以及同行業發展的現狀，確保財務信息分析的完整性。

（3）提高財務信息分析體系的科學性

為了提高財務信息分析工作的質量，企業需要建立健全財務分析體系。企業可以邀請相關專家為其量身制定財務信息分析體系，進一步強化財務分析的預測功能，有效分析出企業在經營活動中可能面臨的風險因素，作出科學的企業戰略發展決策。因此，財務信息分析是企業戰略管理和經營決策制定的重要信息保障，企業必須做好財務信息管理工作以更好地了解企業的運營狀況，綜合市場環境以及同行業的競爭情況明確企業未來發展的戰略目標，進一步提升企業的綜合競爭力。

二、財務信息分析在企業資金管理中的作用及應用途徑

1.財務信息分析對企業資金管理的作用

企業經營者能夠從財務信息分析的結果中了解企業的資金運轉狀況，進而制定出合理的資金決策。當前部分企業的財務信息出現了不對稱、不真實以及不完整的問題，嚴重影響了資金管理工作的質量。企業各部門未向財務管理人員及時提供完整的運營信息，出現了會計核算不準確、財務報表失真等問題。根據財政部對會計信息的質量檢查結果顯示，全國范圍內超過70%以上的企業在會計信息分析工作中出現了信息失真問題，導致企業無法確保發展決策的科學性，企業經營者也不能全面、準確地了解企業資金的流動狀態，導致企業容易出現現金流短缺、投資融資規模不確定等問題，使得企業面臨較大的生產經營風險。

2.在企業資金管理中優化財務信息分析的具體途徑

為有效規避資金短缺風險，可從以下兩方面提高財務信息分析工作的質量，確保企業資金的有序流動。

（1）運用信息管理技術提高財務信息分析的準確性

企業可以加大對財務信息分析工作的投入力度，積極引進先進的財務信息與業務管理一體化的軟件系統，利用信息管理系統將企業生產經營活動中產生的相關信息進行收集、處理并分析，進而實現業務和財務信息的數據共享，確保會計信息的準確性及完整性。企業管理者可以通過信息管理系統及時掌握資金流向的具體信息，進而發現資金管理存在的問題，避免企業承擔資金短缺的風險。

（2）加強對現金流量的分析

企業做好現金流量的分析工作能夠有效控制現金的流入與流出，了解企業的支付能力?，F金流量的管理工作要貫穿于企業生產經營的各個環節，例如企業在進行融資或投資活動時，首先要對企業的現金狀況進行全面了解，再結合企業的經營規模合理分配現金，并做好投資風險的評估工作，確定科學的投資比例，確?，F金流分配的合理性;其次要做好現金流的預算管理工作，盡可能地縮短存貨和應收賬款周轉期，有效提高資金回收的效率，減少資金占用;此外還要拓展融資渠道，在緩解自身債務壓力的同時豐富資金籌措渠道。因此，企業要做好對現金流量分析的工作，為企業落實現金流管理工作奠定基礎，避免企業面臨現金流短缺的風險。具體來講，企業可從以下五個方面進一步加強對現金流的管理工作：

①設置現金流風險管理機構

為了落實好現金流風險的管理工作，企業可以設立專門的現金流風險管理機構。財務人員、業務人員等作為該部門的主要組成人員，可定期對企業的生產經營業務以及投資項目進行現金流風險的評估，并將評估結果以報告的形式提交至企業管理層。企業管理層通過分析報告發現現金流管理存在的主要風險，并提前制定風險防范的策略，避免企業出現現金流風險。

②提高對現金流風險的防范意識

企業管理層要提高對現金流風險的防范意識，結合企業發展的實際情況以及發展目標，將現金流風險防范工作落實在企業日常生產經營的各個環節。此外，企業要結合財務信息分析結果制定債務風險的防范策略，嚴格按照資金預算計劃利用企業資金，逐步優化企業的融資結構。同時企業的財務管理人員不僅要掌握財務管理以及財務信息分析的相關知識，還需要具備較強的市場風險防范意識，結合宏觀經濟環境變化、市場環境變化及同行業生產經營的相關信息制定時效性強的風險防范措施。

③通過財務信息分析明確投資導向，落實現金流管理工作

企業在生產經營規模擴大時對資金的需求量便會隨之增加，投資活動與生產經營活動之間會出現爭奪現金流的現象，有可能阻礙企業的發展。因此，企業需要合理分配投資資金以及各個生產經營活動的資金，在分配現金流時企業要在滿足現有經濟活動的基礎上，合理利用剩余現金流進行其他投資活動。

④結合風險預警信息健全現金流管理制度

企業從財務信息分析的結果中可以了解到生產經營活動所面臨的各項風險，如果現金流與既定預期計劃假設的狀態出現較大的差異，則企業將會面臨巨大的運營風險。因此，企業可以結合風險預警信息來健全現金流的管理制度，保障現金流的合理分配，進一步提高企業的風險防范能力。

⑤加大現金流管理的內控力度

企業通過財務信息分析能夠有效強化對現金流的控制，例如，通過檢查企業各個生產經營部門的相關信息，制定風險防范的計劃以及安排專業人員對企業各生產經營部門的現金流進行檢查與評價。在組織規劃工作中，企業要結合不同的崗位性質以及崗位職責確定現金流量的控制標準，進而使現金流量的管理工作做到有據可循。

三、總結

綜上所述，企業做好財務信息分析工作能夠提高企業風險管理工作的質量，結合企業發展的實際情況以及財務信息分析的結果制定科學的發展戰略目標和戰略選擇策略，同時確保財務信息的及時性、準確性及完整性，為企業資金管理工作提供基礎保障，提高企業資金管理工作的有效性，避免企業出現現金流短缺的風險，促進企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]李長友.財務分析在企業風險管理中的應用探究[J].財經界（學術版），2013（06）：181.

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