談企業資金管理存在的問題及對策

摘要：國家的經濟發展，企業的生產經營，個人在社會的經濟生活，都離不開對資金的使用。企業作為經濟發展的主體，對資金的管理顯得更為重要。企業資金管理就是在遵守國家法律法規的前提下，根據自身情況制定合適的制度、規范、流程，并監督執行，借助專業的管理團隊，用計算機信息化技術手段為輔助，發揮資金的資源配置作用，為企業創造價值。本文首先分析了資金對企業發展的重要性，其次提出了目前企業存在的資金管理不規范、資金管理效益不高、資金動態信息掌握不充分、缺少專業管理及信息化等問題，并相對應地提出完善和改進措施，希望能為企業在資金管理方面的加強和改進提供一些建議。

關鍵詞：資金管理;問題;對策

資金是企業的生命，是最重要的資源之一，貫穿于生產經營活動的每一個環節。監督管理好企業資金，發揮出資金作為重要資源的配置作用，是所有企業都要面對的問題，是財務管理部門和領導層的職責所在。

一、企業資金管理概述

（一）企業資金管理的定義

資金管理是指企業籌集資金和使用資金的統稱。企業財務管理的對象就是資金，因此，企業管理以財務管理為核心，財務管理以資金管理為核心。如何在保證資金安全的情況下，既能滿足企業生產經營過程中對資金的需求，又要盡可能提高資金的使用效益，是企業尤其是財務部門需要高度重視的工作。

（二）資金管理對企業發展的重要性

資金對企業的重要性就相當于血液對人體的重要性。資金作為企業資產的重要組成部分，存在于企業發展的各個階段，并發揮著不可替代的作用。確保資金的規范性、安全性、可用性、效率性，進而體現出企業的管理水平尤其是財務管理水平。一家成功的現代企業，對資金的管理一定是非常規范且執行監督到位。

1.發揮資金資源配置作用，實現資金保值增值

資金在企業生產經營過程中，根據流向的不同以各種形式存在。包括固定資產、在建工程、銀行存款、存貨、長期股權投資、應收賬款、凈利潤等，這些都對企業的正常運作起到支撐作用。對資金進行科學有效的管理，及時對資金狀況進行合理準確的預測和把控，能有效降低資金成本，防范資金風險。通過對資金的優化調配，讓資金流入到生產經營最需要的環節，充分發揮資源的配置作用，助力企業生產發展。同時在確保企業留存必要的運營資金后，對短期閑置的資金進行保值增值管理?？蛇x擇償還銀行貸款，降低財務費用;在確保安全低風險的前提下，選擇銀行的定期存款或者保本理財產品。通過對資金的統籌管理，既確保日常資金需求，又能高效利用資金，為企業提供有效的資金支持，不斷提高企業的競爭力。

2.合理規范使用資金，防范流失腐敗風險

資金是流動性最好的資產，無論在經濟活動，還是社會生活中都是不可替代。正因為資金的這種天然屬性，在企業運營管理過程中，最易出問題的往往也是資金環節。因此，企業應根據自身實際情況，制定嚴格規范的資金管理辦法和內部控制制度，更關鍵的是執行落實并監督到位。在資金各個環節都嚴格按照管理辦法規范使用，在經辦、審核、審批環節都互相監督制衡，確保企業資金流程規范、健康進行。對資金的合理配置和規范使用，對企業在投資決策、生產運營、轉型升級等方面都起到很大的促進作用，也能有效預防涉及資金的內部腐敗現象發生，降低企業資金損失風險。為企業在激烈的市場競爭中夯實基礎，增強自身競爭力。

二、企業資金管理存在的問題

目前多數企業在資金管理方面還存在與自身發展和市場經濟不適應的情況，主要體現在資金的管理、監督、使用以及信息化等方面。

（一）資金管理不規范，執行監督不到位

目前我國多數企業是中小企業，資金狀況相對緊張，對資金的依賴性高。在實際的生產經營過程中，對資金的管理流程、管理辦法等方面還不規范、不科學。制定的資金管理制度缺乏可操作性，與當前的經濟發展、企業實際業務不相匹配，無法給企業在投資決策、營銷推廣、產品投放等生產經營環節提供足夠的支持，致使企業在資金使用方面存在一定的安全隱患和經營風險。此外，大部分企業在資金使用、管理、審批等方面也存在執行不到位，缺少必要的監督等問題。有些企業“公私不分”，企業資金與投資者的個人資金無法清晰劃分，對制度的執行落實造成阻礙，限制了企業對資金使用效率的進一步提高。

（二）資金使用效益低，缺少合適投資渠道

企業為保證日常生產經營需要，都會保留一定數額的流動資金，基本都是以活期存款存放在銀行賬戶上。在企業銷售的旺季，或者從銀行取得貸款，投資者追加資本時，短期內會產生大量的流動資金。這些資金在企業未做下一步安排前，通常都是在銀行賬戶作為活期存款。資金只有流動起來才會產生價值，才能增加收益。有些企業出于安全考慮，讓資金簡單以活期或定期存款存放在銀行賬戶，也不去規劃安排資金的用途，造成大量資金閑置，浪費了應得的資金收益?；蛘呤请m然意識到要提高資金收益，但在投資渠道、投資方式上選擇不謹慎，缺少事前了解評估，容易產生投資損失，影響到公司的正常資金運營。

（三）資金動態管理意識薄弱，資金信息掌握不充分

隨著企業經營業務拓展、市場份額不斷增加，會選擇在其他地方設立分公司或子公司，相應的會在不同銀行開設多個資金賬戶。設立多個資金賬戶，雖然方便經營開展，但也造成了資金的分散，“各自為政”。下屬公司的資金情況各有差異，可能有的資金充裕，存在閑置;有的資金緊張，需要舉債。造成這種資金分布不合理、不均衡的情況，就是因為資金的動態管理意識方面薄弱。對各下屬公司資金信息掌握不及時不充分，內部資金統籌調配機制沒有建立，沒有樹立“全公司一盤棋”的大局觀。資金的分布不合理，會造成企業錯失難得的發展機遇。

（四）資金綜合管理水平低，財務管理信息化落后

企業對資金的管理，多數還是以財務人員為主，日常管理也只是基本的記賬記錄，整體業務理解水平、綜合素質不高。而資金的綜合管理，對人員的專業水平、理論基礎、從業經驗要求較高。受制于管理人員的自身條件水平，未能完全按照企業預期，對資金管理進行更高層次的理解和應用，不能及時準確地對資金做出預測和規劃，限制了企業對資金的更高效使用。資金管理是一個信息化、系統化的工程，單純依靠傳統的人工方式已明顯落后。目前我國已進入5G、移動互聯網的時代，企業應充分利用信息化手段和技術，快速分析公司資金數據，提升企業資金管理水平。

三、加強企業資金管理的措施

針對資金管理方面存在的主要問題，企業要對自身實際情況有清醒的認識，從完善資金管理的制度、執行、效益、信息化建設等入手，才能相對應的制定科學合理的措施。

（一）完善資金管理制度，加強監督執行力度

企業應根據自身實際情況，制定一套科學合理、切實可行的資金管理制度，并明確各專項資金使用流程及辦法。在日常生產經營中，根據發展需求和經濟環境的改變，及時完善補充資金管理制度，確保制度的可操作性。為更好地落實管理資金制度，還需制定審計監督制度。成立內部審計部門，對資金的使用全過程進行監督，并考核其他部門資金使用執行情況。定期向管理層匯報資金使用情況，逐步形成程序規范、流程清晰、公開透明的資金監督機制。促進業務與資金管理各部門的融合，助力企業業務更好發展。

（二）提高資金使用效益，增強投資理財意識

企業管理層應樹立資金管理投資意識，合理利用企業充裕資金，靈活運用金融證券工具，讓資金在保證安全規范的前提下，獲得較高收益。當企業賬面出現較多的閑置資金時，資金管理人員要先做好流動性預判，保證生產經營的資金需要后，再尋求符合公司資金管理要求的資金增值。根據資金閑置期限的長短，向銀行等金融機構爭取最優惠的存款利率，制定最合適的資金理財方案提交管理層參考。讓盡可能多的資金參與投資項目，在兼顧資金安全和增值的前途下，獲得最多的收益。

（三）集中統籌資金管理，全面掌握資金動向

針對企業有多個下屬單位或者多個銀行賬戶的情況，為了更好地統籌管理資金，可以選擇在同一家銀行設立賬戶，并利用銀行網上銀行功能將其他賬戶關聯起來。將總公司的賬戶設為一級母賬戶，其他下屬單位的賬戶設立為子賬號。這樣可實現跨地區跨企業的資金管理，通過權限的設置對其他下屬單位的銀行賬戶資金進行歸集，隨時了解資金變化。當某一下屬單位出現資金需求時，通過對資金的動態掌握，優先通過內部進行資金調配，減少對外融資需求，優化融資結構，降低資金使用成本。通過資金集中統籌管理，確保企業資金流健康，有效降低資金風險。

（四）引進學習先進經驗，加強財務信息化建設

企業資金管理是一項專業且重要的工作，隨著企業越來越重視，對資金管理也提出更高的要求?？梢酝ㄟ^內部培養、外部招聘等渠道，不拘一格選人才，選人標準既要考核專業能力，還要求具備良好道德品格。這樣組建起來管理團隊，才更符合企業成長的需要。定期開展內部外部培訓，整體提升企業內部人員的資金管理水平，學習最新經濟形勢分析，結合自身業務做出應對。還要加強企業資金管理的信息化建設，現代化的企業資金管理，能提高工作效率，減少大量基礎重復性的工作。隨著我國與世界經濟的聯系越來越緊密，企業如果不借助計算機互聯網信息化手段獲得最新的數據，就將在激烈的市場競爭中處于不利的地位，有可能錯失稍縱即逝的商機。當專業的資金管理團隊與先進的信息化技術相結合，將對企業的發展帶來巨大的推動作用。

四、結語

當前，我國經濟正處于轉型期，從追求高增長轉向高質量增長。中小企業面臨原材料成本、人力成本不斷攀升、融資渠道不暢及融資成本高等諸多不利局面。如何在面對國內外經濟形勢的各種挑戰，是擺在眾多企業面前的難題，壓垮很多企業的一個重要因素往往是資金流出現問題。本文對中小企業在資金管理方面遇到的幾個“痛點”，提出了針對性的解決對策，希望能對企業在這方面有所啟發?？嗑殐裙?，在市場競爭中繼續保持長久的生命力！

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作者簡介：

翁志東，廣東訊展會議展覽有限公司。