論企業如何通過稅收籌劃進行挖潛增效

高 君

（廣東中天粵會計師事務所有限公司，廣州 510620）

1 稅收籌劃的意義

1.1 降低企業稅負

稅收籌劃能夠進一步幫助企業節省稅收方面的相關費用。在企業經營的過程中，通過合理的稅收籌劃降低企業最終負擔的稅收成本，這樣對企業提升最終的經濟效益、減少整體運營成本具有非常積極的意義。例如，針對不同性質的企業，我國制定了不同的優惠政策，因此在開展納稅工作的過程中，企業應最大限度應用企業稅收優惠政策，這樣能夠從整體上降低企業的最終稅收負擔，對幫助企業更好地運營和發展具有積極的意義。

1.2 強化企業財務運營能力

企業開展稅收籌劃需要對整體運營情況進行全面的了解，并且不斷強化企業財務運營能力。只有在良好的財務運營能力的基礎上才能夠從多方面開展稅收籌劃工作，提升最終的稅收籌劃效果。因此，稅收籌劃工作的開展對企業的財務運營能力提出了更高的要求。隨著企業稅收籌劃工作的實施，企業整體的財務運營更加便捷，這對幫助企業更好地提升財務運營能力、保證財務數據信息更加真實合理具有非常積極的作用。另外，企業通過稅收籌劃能夠對企業運營環節進行深入的了解，及時發現企業財務運營中存在的問題，并針對具體的問題采取積極有效的措施予以解決，通過這種方式來強化企業財務運營的整體能力。

1.3 提升企業運營合規性

稅收籌劃是嚴格按照我國稅法的相關規定，通過科學合理的方式來對稅款進行全面的優化，因此稅收籌劃對企業運營提出了更高的要求。企業運營需要更加合理、合法并且合規，這樣才能幫助企業更好地開展稅收管理活動。稅收籌劃工作在開展的過程中能夠針對企業運營情況進行全面的了解，對運營過程中的問題進行更加深刻的理解并提出有效的規避措施。隨著稅收籌劃工作的開展，為了更好地達到降低稅負的目的，企業需要針對運營各個環節進行全面的梳理，這樣才能更好地保障運營的合規性，同時滿足企業稅收籌劃的需要，對企業經濟效益的提升也具有非常積極的作用。

2 企業通過稅收籌劃進行挖潛增效的措施

2.1 及時了解稅收新政策

為了更好地通過稅收籌劃達到企業挖潛增效的目的，企業應及時了解稅收方面的新政策，保障其稅收籌劃工作能夠有效開展［1］。目前，我國稅法出現了很大的變動。從2016 年實施全面“營改增”以后，我國整體稅收體系發生了很大的改變。在這種稅收政策不斷更新的環境下，企業想要更好地開展稅收籌劃就必須對目前實施的最新的稅收政策進行全面的了解。只有在了解稅收政策的基礎上開展稅收籌劃工作才會更加有效，并被稅務機關認可，讓企業在不違反法律制度的前提下最大限度降低企業稅負。但是，目前很多企業在進行稅收籌劃的過程中對新政策都不太了解，盲目應用以前的經驗進行稅收籌劃，最終導致企業存在偷稅、漏稅等相關問題，受到了稅務機關的懲罰。因此，作為管理者必須要對最新的稅收政策加強重視，要求財務人員以及稅收籌劃相關工作人員及時了解稅收新政策。在了解稅收新政策的基礎上開展稅收籌劃，讓企業的稅務管理工作與最新的稅收法律緊密結合在一起，達到稅收籌劃挖潛增效的最終目的。

2.2 動態分析經營活動，優化業務流程

企業在開展稅收籌劃工作的過程中，想要實現最大限度提升經濟效益，挖掘企業內部經營管理的潛力，就必須針對經營情況進行全面的了解，動態分析經營活動，并且不斷優化業務流程。在維持企業正常運營的情況下，充分考慮企業稅收方面的相關因素，把企業的稅收籌劃與內部運營緊密結合在一起。只有這樣，才能讓運營活動更好地輔助企業開展稅收籌劃，方便相關稅收政策的利用，最大限度降低企業稅收負擔，實現企業經濟效益提升。另外，在業務流程方面需要明確企業各項業務的相關流程，降低業務方面的運營成本。通過優化業務流程，為稅收管理工作提供良好的環境［2］。

2.3 了解稅收優惠政策

為了能夠更好地利用稅收政策全面開展稅收籌劃，企業在進行稅收籌劃的過程中應該全面了解稅收優惠政策。目前，企業在稅收籌劃中，利用稅收優惠政策來降低稅收負擔是十分重要的內容。國家針對不同行業、不同企業都提出了不同的優惠政策，這是企業應該享受的，并且能夠最大限度提升稅收管理的綜合效果。很多企業在稅收籌劃的過程中一味進行稅收核算，通過減少對企業收入的確認等多種方式進行籌劃，但這些籌劃方式整體效果并不明顯。國家對如何進行稅務核算提出了明確的要求，在不違反相關規定的前提下，籌劃可操作的空間相對較小。但為了更好地減輕企業負擔，我國政府出臺了很多稅收優惠政策。企業必須要在稅收籌劃的過程中充分了解稅收優惠政策，根據自身特點，最大限度利用稅收優惠政策來降低最終的稅收負擔。

針對企業銷售的不同產品，我國規定了不同的稅率。這種情況下，企業在進行稅收籌劃的過程中需要針對不同產品的銷售情況分別進行核算。因為一旦混合核算，就無法明確區分核算對象，企業需要按高稅率來繳納相關稅款，這對企業而言是一種無形的損失。另外，企業在進行稅收籌劃的過程中，需要對一些國家積極鼓勵的項目重點關注。這是因為我國為了更好地鼓勵相關項目發展，在稅收方面制定了更多的優惠政策。因此，企業要在了解稅收優惠政策的基礎上最大限度享受稅收優惠政策，這樣才能最終降低稅負。為了更好地保證稅收優惠政策得以全面利用，企業需要安排專門人員對稅收方面的優惠政策進行全面了解，并且與稅務局展開有效的溝通，對最新的稅收優惠政策進行全面的理解和分析，在此基礎上利用稅收優惠政策進行稅收籌劃，最大限度提升稅收籌劃的綜合效果。

3 企業提升稅收籌劃能力的措施

3.1 提升財務人員的綜合能力

目前，企業在開展稅收籌劃工作的過程中，需要財務人員對稅收方面的相關知識進行全面的了解，同時還需要對市場環境、國家政策以及信息技術方面的技能進行更加綜合的掌握，這樣才能最大限度提升稅收籌劃能力。由于仍有部分企業財務人員的綜合實力不強，很多人員對信息技術不了解，因此很難從企業運營數據中提取有利于稅收籌劃工作的相關信息，這影響了最終稅收籌劃策略和相關方案更好地實施，也不利于其整體籌劃水平的提升。作為財務人員，必須積極提升自身的綜合能力，而企業需要針對財務人員的信息技術、稅收籌劃專業知識、對市場的敏感度等方面的相關內容進行全面的培訓，要求財務人員掌握基本的職業技能，并對其多方面的能力進行綜合性培養，這樣才能夠保證企業的稅收籌劃能力得以全面提升，為企業更好地發展注入全新的活力［3］。

3.2 建立完善的稅收籌劃財務制度

目前，企業的稅收籌劃主要是由財務人員負責，但企業很少針對稅收籌劃方面建立完善的財務管理制度，導致稅收籌劃工作開展的過程中工作人員對稅收籌劃整體工作不太重視。財務人員在工作的過程中僅僅從事一些基本的財務數據和稅務方面相關數據的核算，沒有針對稅收籌劃過程中的具體內容開展工作，籌劃方案不符合企業實際情況，也沒有工作人員來追究相關人員的責任［4］。這種情況下，稅收籌劃工作人員的工作隨意性很強，企業的稅收籌劃水平得不到全面提升。為杜絕這一現象出現，企業的管理者應該在企業內部建立完善的稅收籌劃財務管理制度，對稅收籌劃工作人員的工作職責進行全面的規范，并且發現問題能夠及時落實到具體的責任人身上，這樣工作人員在工作的過程中才能夠更好地提升工作積極性，保證稅收籌劃方案更加科學合理。通過制度制約工作人員的行為，最終提升稅收籌劃綜合能力。

3.3 完善會計基礎資料

稅收籌劃工作對企業的財務基礎信息有一定的要求，只有在財務信息科學、合理并且全面完善的基礎上才能夠對企業整體運營情況進行全面了解，方便稅收籌劃工作的開展。但是，目前企業整體的財務會計基礎信息不是非常全面，信息的可靠性不足，這些問題成了阻礙稅收籌劃工作開展的重要因素。受信息不完善的影響，很多稅收籌劃方案都被稅務局否決，導致企業最終無法享受到相關的稅收優惠政策，這對企業發展以及整體的稅收籌劃綜合水平的提升造成了非常不利的影響［5］。鑒于此，企業必須完善會計基礎資料，為稅收籌劃提供基礎信息。

4 結語

文章通過對目前企業稅收籌劃工作情況的研究分析，發現稅收籌劃工作中存在很多問題，需要積極進行解決。只有這樣，才能最大限度提升稅收籌劃挖潛增效的作用，幫助企業更好地提升財務管理能力，為企業內部運營穩定發展創造良好的條件。