保險公司的稅務集中管理初探

章揚 浙商財產保險股份有限公司

引言

2021年9月17日，在金磚國家稅務局長會議中，國家稅務總局局長王軍提到“金稅四期”建設正啟動實施。金稅四期將從“以票管稅”時期轉向“以數治稅”時期，通過拓展稅收大數據資源，內外部涉稅數據匯聚聯通、線上線下數據有機貫通，實現對同一企業或個人不同時期、不同稅種、不同費種之間，以及同規模同類型企業或個人相互之間稅費匹配等情況的自動分析監控。金稅四期的上線將打破信息孤島，企業經營活動信息更透明，對納稅人的監控可以用四個全來說明，全方位、全業務、全流程、全智能。而在保險行業，稅務集中管理尚屬于起步階段，頭部保險公司（*安）作為保險行業領軍企業之一，在稅務集中管理方面，目前也只實現了部分子公司的稅務集中；*家保險公司實現了初步的稅務集中，申報集中在分公司；**農險公司正著手進行稅務系統建設要實現企業所得稅、其他稅種的集中管理等。

一、稅務集中管理目的和意義

保險公司不同于一般企業，分公司、子公司較多，管理層級機構也較為復雜，目前稅務管理工作還處于各自為戰的管理模式，不僅環節多、效率低，而且存在較大的稅務管理風險。因此，應進一步加強高位協調部署，依托現代信息系統，建立集中統一管理的稅務工作模式，對于有效加強公司財務集中管控能力，完善標準化稅務管理流程，降低納稅申報操作風險，做好稅收籌劃，為企業健康長久發展提供相關意見建議等方面都具有重要意義。

二、稅務集中管理背景

（一）國家稅收征管理日趨嚴格，公司涉稅風險進一步加大

2021年9月17日，在金磚國家稅務局長會議中國家稅務總局局長王軍提到“金稅四期”建設正啟動實施。金稅四期將從“以票管稅”時期轉向“以數治稅”時期，通過拓展稅收大數據資源，內外部涉稅數據匯聚聯通、線上線下數據有機貫通，實現對同一企業或個人不同時期、不同稅種、不同費種之間，以及同規模同類型企業或個人相互之間稅費匹配等情況的自動分析監控。金稅四期的上線將打破信息孤島，企業經營活動信息更透明，對納稅人的監控可以用四個全來說明，全方位、全業務、全流程、全智能。

而在保險行業，稅務集中管理尚屬于起步階段，平安只實現了部分子公司的稅務集中；大家保險公司實現了初步的稅務集中，申報集中在分公司；陽光農險正著手進行稅務系統建設要實現企業所得稅、其他稅種的集中管理。

（二）公司數字化轉型升級，稅務集中管理時機成熟

當前，數字化改革的浪潮已然掀起，集團也推出了“數字交投”整體規劃。財務共享作為“數字交投”建設的牽引性項目，是集團數字化轉型任務的重要組成部分，稅務管理作為財務共享建設過程中不可或缺的一環，也應走在前列，扎實做好系統建設、科技賦能、集中管控、風險防范等管理提升工作，促進財務共享往更深層次、更高水平的方向發展。

浙商保險正處在全面改革、全面轉型行動計劃發展的關鍵之年，也是“十四五”規劃的起始之年，經營理念中的創新模式、高質發展需要每一位浙商員工激發自身潛能，沖破思想的束縛以高度的責任感和使命感投入到工作中。缺乏行業先進經驗時，更需要有“竹杖芒鞋輕勝馬，誰怕？一蓑煙雨任平生”的信念和情懷。順應國家稅務管理“以數治稅”的理念轉變，開拓創新走集約化的發展道路。

（三）企業財務和稅務工作發展的現實需要

隨著浙商保險公司的不斷壯大發展，企業業務與財稅管理工作規模越來越大，工作更加煩瑣，現有管理模式和人員已經捉襟見肘，無法滿足工作需要。同時，由于信息化程度不高、信息共享能力不強，特別是各個分散系統之間集成度不高，數據類型不一致，導致財務人員需要大量時間核對數據進行基礎性工作，效率十分低下。

三、稅務集中管理方案

（一）完善組織架構

完善的組織結構是稅務集中管理的基礎和保障。本次稅務集中管理，將對原有的財務和稅務管理組織機構進行整體改革。調整后的總公司財務部設有五大中心：預算管理中心、會計核算中心、費用審核中心、資金管理中心、稅務管理中心。稅務管理中心則是稅務集中管理最主要的部門，該中心下設四個工作小組：納稅申報組、稅收風險管控組、進銷項管理組、稅務系統支持組，負責整個公司的全部稅務工作（見圖1）。

圖1 財務部組織架構圖

（二）最小化人力資源有效配置

（1）最小化人力資源配置。按中心推進階段配置，籌建期安排工作人員2名，1人專職1人兼職，運營期間配置工作人員4名，1人專職，3人兼職。在財務部總人數不增加的前提下，通過內部崗位調劑、合并，挑選合適的人員加入稅務中心開展工作，不再額外增加外部人員，減少相關稅務風險。

（2）稅務中心人員需要具備稅務專業勝任能力。截至2021年9月，總部現有的人才隊伍已有高級會計師，注冊會計師，注冊管理會計師，稅務師，其中注冊會計師占比超過20%。我們通過內部崗位調劑、合并，在不增加財務部編制的前提下，挑選合適的人員加入稅務中心開展工作，目前是配置1人專職，3人兼職。

（3）鼓勵開展專業學習，培養自有人才，增加人才儲備。鼓勵全集團財務人員積極利用業余時間參加各類專業學習，提升業務管理水平。對于財務會計人員考試、購買圖書的費用給予一定比例報銷，并邀請稅務局領導、專業學者經常性組織內部集中培訓，提高現有隊伍綜合素質。人才梯隊的建設將為集團籌建稅務管理中心，及后期建設提供了源源不斷、寶貴的人力資源。

（三）建立健全集團稅務管理制度

參考國家相關法律法規，以稅務集中管理辦法為框架，采取1+1+N的方式形成制度的體系化建設，先后制訂和發布《XX集團稅務集中管理辦法》《XX集團關于進一步加強車險理賠進項抵扣操作規范性的通知》《XX集團非車險賠案增值稅抵扣操作指引》《XX集團關于進一步加強三代手續費應收管理的通知》，修訂《XX集團政府補助管理細則》等，下一步將圍繞部分細節工作進一步出臺具體實施方案，確保稅務集中管理工作科學高效開展。

（四）改造提升原有稅務管理系統

推行稅務集中管理，現有財務軟件已經無法滿足工作需要，亟須一套滿足線上集中稅務管理的稅務信息管理系統。經過市場比價評估，委托專業公司整體外包設計時間長、成本高，維護費用支出也比較大；部分設計又與企業實際難以緊密結合；最終決定在原有系統的基礎上自主改造升級，該方案綜合性價較高，符合實際需要，也在預算可承受范圍內。因此，由我司信息技術部對納稅申報模塊、涉稅分析模塊、進項模塊等進行自主開發，預計本年投入開發費24萬元，數據使用費10萬元，RPA項目預計5萬元，共計39萬元。

1.打通關聯系統，建立稅務管理數據生態

建設稅務管理系統，多模塊的信息共享和流通是基礎和關鍵環節。由于集團會計電算化是一個逐步建設發展的過程，因此改造稅務信息系統需要打通公司內部的多個系統，包括：對接稅種涉及費用魔方報銷系統、Oracle系統、核心收付操作系統、資金撥付CBS平臺、核心報表、BO報表等，首先需要統一相關數據格式，事先在系統中做好規則設置，最終實現數據共享、流程互聯。

2.利用政府公共資源，助力稅務管理數字化

將進項發票管理與稅中保信進項系統進行實時對接，提高企業進項發票的集中管理水平。并在2021年11月底12月初完成“浙里辦票”項目，成功與國家稅務局實現對接，不僅進一步擴充了發票池的普票種類，票據管理的有效性和及時性也進一步得到提高。

（五）分批次安排上線，確保業務平穩開展

項目組根據實際業務需要，堅持穩中求進、分批分次原則，通過制定各機構推進計劃，按照“分機構、分稅種”方式逐步推廣，具體情況如下：

第二批：2021年5月7日上線增值稅（含附加稅費），范圍涉及全轄增值稅獨立申報模式的機構。5月底上線增值稅匯總申報模式。

第三批：2021年7月1日上線車船稅，范圍涉及全轄不包含江蘇、蘇州地區；7月22日上線印花稅范圍涉及全轄。8月1日車船稅二期上線涉及江蘇、蘇州地區。

四、“四大板塊”同步推進建設

為科學有效地推進稅務集中管理，集團采取四大板塊同步推進方式，加快稅務集中管理模式的建立，包括：納稅申報、發票管理、進項管理、稅務籌劃。

圖2 稅務管理中心日常工作圖

（一）納稅申報

（1）納稅申報是稅務管理中最基礎、最重要的工作。依托稅務管理平臺納稅申報模塊，順利實現各系統對接并實現數據共享，完成生態鏈閉環管理。目前已經實現集中管理的稅種包括房產稅、城鎮土地使用稅、增值稅、代扣代繳車船稅、印花稅等，系統覆蓋費用魔方報銷系統、Oracle系統、核心收付操作系統、資金撥付CBS平臺等，整合能力大幅提升。

（2）依托線上系統進行多級審核，打造更加科學閉環的納稅申報體系。具體流程為：機構納稅申報崗點擊生成申報單據，二級機構稅務管理員審核，總公司稅務中心審批，通過后將數據集中推送至資金撥付賬戶，經過資金管理中心復核后直接撥付至三級機構稅費扣款賬戶，并自動生成資金撥付憑證。整個過程全部在線上系統開展，并在各環節設置了最低工作時限，不僅大幅提高了工作效率，也有效保證了申報的準確性和科學性。

圖3 稅務集中管理工作流程圖

（3）利用RPA技術，開展全轄各稅號納稅自動填報。項目初期選取安徽分公司（所轄地區9個增值稅稅號機構）作為試點單位，開展RPA自動納稅填報，成功后將全轄推廣。該項可以解決全司109個稅號的總部納稅集中填報工作。RPA技術在整個集團的成功推廣，比較過去的人工填報模式，填報效率倍增。

（二）發票管理

（1）發票模塊中最重要功能就是實現了電子發票集中統一管理。推行電子化發票的機構要滿足時機，一方面，浙江已推行電子普票使用，另一方面，隨著群眾觀念的不斷升級，接受度大大增加。發票電子集中化，不僅節約了社會資源，減少了無效送達，更為后期稅收風險防控提供了分析管理依據。此外發票模塊中還包含了其他日常操作：領購、發放、開具、繳銷、檔案管理等。

（2）開發了客戶查詢系統，進一步方便了用戶。結合業務發展通過自行開發的C端小程序，做到可查詢已開具的電子發票，方便客戶的同時也提升了服務滿意度。下一步，將對該系統功能進行整合提升，使其更加科學化、智能化。

（三）進項管理

進項稅發票自動獲取數據并形成發票池，實現進項數據統一集中管理。聯合各條線部門針對各項業務環節開展相關排查，確保能獲取的進項金額應抵盡抵，千方百計降低企業成本。在具體實踐中，以歷史理賠進項獲取作為重點，通過完善車險理賠和非車險理賠進項抵扣操作指引，指導相關機構進一步加強排查，培養及時獲取進項稅抵扣的操作習慣，取得十分可觀的效果。

婚姻家庭社會工作者應進一步提升自身的專業能力,包括溝通會談能力、資源鏈接能力、敏銳觀察能力等。積極參與一些類似社會工作服務標準化培訓班、社區骨干繼續教育培訓班等課程。就婆媳矛盾、婚外情、家暴以及夫妻相處之道等家庭多發矛盾類型，進行深入地探討和剖析，發現產生矛盾的根源所在，積極探究更有效、更高效、更專業的解決方案和預防性措施。靈活運用專業方法，更好地發揮婚姻家庭社會工作解困、引導、支持、疏導和發展的五大功能，拓展貧困家庭救助、沖動型離婚干預等治療性服務，更好地為人民群眾服務。

（四）稅收籌劃

（1）每年進行系統化的稅務管理體檢，依托內部審計提供建議書做好稅務風險的管控。研究各項稅收政策定期發布在財務園地，以星標的方式體現與公司日常業務的緊密程度。季度在稅務管理平臺中上傳各項最新的稅收制度，年度形成稅收制度匯編，為公司經營發展降本增效提供建設性意見。

（2）建立風險指標體系并對異常指標發生進行分析和落實追蹤。系統集成了財務和稅收風險防控體系，發生數據異常、超過臨界點將進行提示報警，并自動進行數據匯總分析，提出相關措施意見，供決策部門參考。另外，為進一步做好收稅籌劃工作，加大內部培訓力度，重點圍繞各項稅收政策進行系統學習，傳遞合規經營和良好的稅收遵從性理念。

五、稅務集中管理成效

（一）積極的稅務政策研究，為公司經營貢獻價值

（1）通過退稅政策研讀發現分公司增值稅期末留抵稅額已符合退稅條件，通過分公司納稅信用等級的提升，首戰告捷，于近日收到稅務局退稅款，總金額為33.82萬元（此筆稅款是首次享受到退稅政策）。

（2）經過同行業比較和免稅發票研究為公司爭取到衛星發射保險免稅。按照年度收入200萬元測算預計節稅10余萬元。

（3）年終獎發放之際進行了個稅籌劃，制作個稅優化工具協助人力資源部和市場部完成年終獎個稅籌劃節稅近40萬元，提升了個稅籌劃的效率，得到了機構的肯定。

（二）發票的全生命周期線上化管理，提高了發票管理效率

（1）進項模塊數據自動獲取。5月初完成了全司109個增值稅稅號的進項制證，結束了人工導入進項模塊的操作，開啟了增值稅進項數據自動獲取，節約人力的同時提高了正確率且控制了風險。

（2）車險理賠歷史進項清理收效明顯。截至10月末已經收回抵扣歷史進項發票金額39.48萬元。2021年預計進項模塊與中保信信息使用費10萬元，已收回抵扣的歷史進項金額足以覆蓋整個稅務管理系統建設花費的成本。

（3）稅企聯動項目有效推進。11月稅企聯動后啟動了“浙里辦票”的項目，覆蓋公司浙江所轄地區的所有進項和銷項發票數據（票種多達10項）。上線后將實現普票發票池從無到有的突破；完成接口對接后可以電子發票防重報銷，數據使用年度預計可節省信息費4萬元左右。

（三）打通司內外關聯系統，實現稅務數據共享、流程互聯

（1）稅務集中管理系統建設完畢，打通司內外關聯系統，實現稅務數據共享、流程互聯。后續將根據國家頒布最新政策，及時修改申報模板，做到稅務系統申報模塊與實務工作緊密銜接，探索集中納稅申報、自動申報。

（2）稅務申報的流程化、標準化，第一時間掌握機構各項稅金實際繳納的情況；稅務資金撥付直接推送至CBS系統撥付至三級機構銀行賬戶，減少了資金在分公司的沉淀，有效提高了資金撥付的準確性及安全性；稅務、資金憑證系統自動生成，減少30%人工憑證數量。

（3）數據輸出報表可視化。在BO報表管理模塊中設置稅務管理項目，數據實現一鍵輸出功能。二級分公司可以直接查看所屬機構各自的增值稅稅負率、匯總增值稅稅負率。稅務管理平臺涉稅統計分析中展示了各家機構的個稅稅負率。

2021年是浙江數字化改革的元年。在新的歷史階段，稅務集中管理與核算集中、費用集中一起，正站立在新起點，面臨著新形勢，奮進在新跑道。形勢決定了任務，思路也決定著出路。

2021年稅務集中管理不僅為經營管理加持了“智慧芯”，更助力跑出了提質增效“加速度”。二階段正在實行的稅務RPA項目，是實現稅收申報數據傳遞最后一公里，從解放財務人員基礎性工作到業財融合，到數據傳輸電子化符合公司降本增效的理念，真正做到“一鍵申報”，全面實現了稅務管理的信息化、數字化、自動化。

結語

隨著保險行業與網絡社會的不斷進步發展，依托信息技術實現稅務集中管理，已經成為保險行業企業內部的重要競爭力之一。對進一步加強公司財務管控能力、完善稅務管理流程、降低納稅申報操作風險、做好稅收籌劃等工作都具有重要意義。浙商保險公司先人一步，率先實現納稅申報、進項管理、發票管理、稅務籌劃四大模塊的集中管理，極大提高了企業稅收管理水平，降低了企業財務支出。展望未來，還需要在稅務分析、指標對標、風險預警、輔助應用等方面進一步完善，同時，拓展“大數據+稅務”“區塊鏈+稅務”等應用新模式，推動企業稅收集中管理能力和水平的進一步提升。