“一帶一路”背景下對外貿易公司資金管理措施

路秀娟

（河南華鼎實業發展有限公司，河南 鄭州 450000）

在國家財稅、金融、貿易等政策的支持下，國內對外貿易內生動力持續聚集，在“一帶一路”沿線的國際市場布局優化，高技術、高質量、高附加值的產品出口數量快速增長，各類新業態強勢進軍外貿市場。外貿公司根據國家政策引導積極面對對外貿易市場風險，大力推進科技創新、技術升級、打造品牌形象，重視提高自身競爭實力。外貿公司的資金流量較大，且周轉速度快，資金風險相對較高，一旦資金管理不到位，則可能導致資金鏈斷裂。在當前的經濟背景下，外貿公司應當加強資金管理，增強資金流動性，在經營期間降低資金成本，提高資金整體使用效益，進而保證外貿公司的實力提升。

一、“一帶一路”背景下外貿公司資金管理相關概述

（一）國內外貿公司生存現狀

現階段《進出口經理人》雜志連續十年發起并完成的外貿企業生存現狀調查，據2021年五月中旬至九月中旬的調查數據顯示，與2020年相比，2021年國際貿易市場新舊問題錯綜復雜，但同時也為外貿企業提供了新機遇，并且涌現出較多的新生力量，市場釋放出積極信號，總體來看，外貿公司現階段和未來的發展形勢更為樂觀。近十年我國不僅一躍成為世界第一大貿易國家，更是開辟了“一帶一路”新經濟市場，但是在外貿方面部分老問題成為新問題，外貿公司的經營發展造成困擾，加之數字化時代的影響，外貿公司將面臨更加嚴峻復雜的國際貿易局面。

（二）外貿公司加強資金管理的重要性

外貿公司的資金管理是保證資金流轉正常的關鍵舉措，直接影響企業生存和發展，在經營期間，一旦出現資金運轉緩慢或是停滯現象，將直接導致嚴重的財務危機，威脅外貿公司的正常生產經營，甚至增加破產風險。因此，外貿公司需將資金管理貫穿各個經營環節，嚴格管控企業資金，避免資金鏈斷裂。同時合適的資金管理手段可優化外貿公司資金管理、應收款、庫存之間的結構關系，提高資金使用效益，公開、透明資金使用過程，嚴控資金使用期間的財務風險[1]。另外，外貿企業應用管理會計思想和工具促使資金管理效益最大化，在經過合理測算后得到企業最佳現金持有量，合理籌劃內部資金，將閑置資金投資于理財工具或是效益可期的投資項目，最大程度利用有限的資金，為企業創造更大的價值。

二、我國外貿公司資金管理現狀——以煤炭企業為例

（一）信用管理方面

煤炭企業在信息管理方面存在風險意識薄弱以及過度重視短期利益的問題，未能高度重視客戶信用管理，缺少對客戶經營狀況、資金情況等情況的了解，導致煤炭銷售期間因信用風險而導致企業發生經濟虧損。同時，煤炭企業的內部管理制度不完善，信用管理缺少制度支撐，部門之間協調性較差，難以及時預防經營過程中的信用風險，應收賬款收回難度加大。

（二）資金管理模式方面

對煤炭貿易企業而言，其生產經營期間最為關注煤炭銷售情況，對于資金管理采用相對粗放的管理模式，比如企業為增加煤炭銷量，大力推行賒銷方式，雖然企業的銷量大幅度增加，同時，企業積壓的應收賬款數額居高不減，嚴重影響企業的資金利用率。而且煤炭貿易企業在資金管理方面的規范性不足，應收賬管管理機制尚未成熟，應收賬款形成壞賬、呆賬的風險高，威脅企業的資金流的運轉。

（三）市場把控方面

煤炭是國家的重要能源，煤炭行業是促進國家經濟發展的主要力量之一，但是據數據顯示，2016年國內將近90%的煤炭企業呈現虧損狀態，由于各國對煤炭資源的需求降低，再加上煤炭企業對市場把控不準確，未能全面掌握國內外市場真實需求，進而出現供大于求的局面[2]。

（四）庫存結構設置方面

庫存結構不合理將占用大量資金，同時企業還需付出較多的保管費用，嚴重阻礙企業內部資金周轉，尤其是在煤炭長期滯銷和超期庫存因素影響下，對企業的資金鏈穩定流轉帶來嚴峻挑戰。

（五）成本控制方面

“一帶一路”背景下，煤炭貿易企業對業務拓展、績效提升的重視程度有所提高，并且與“一帶一路”沿線國家內企業合作機會增加，經營銷售業務規模擴張，但是企業的成本控制模式未能緊隨發展步伐進行調整，單一的成本控制模式無法適應當前的經營環境。此外，煤炭貿易企業在對外貿易經營期間伴隨著較多的財務風險，動態成本機制不完善將導致企業的經營成本無法得到有效控制，削弱企業的競爭實力，不利于煤炭貿易企業可持續發展。

（六）預算執行方面

結合煤炭貿易企業的資金預算管理情況分析，其在資金預算執行方面可優化空間較大，一方面，因企業對資金預算活動的重視程度低，導致預算管理的實踐價值難以發揮，資金預算計劃流于形式，未能得到高效執行和落實。另一方面，因為資金預算目標合理性不足，以及資金預算指標細致程度低，在實際執行過程中，個別執行部門未能準確理解資金預算指標要求，資金預算執行實際情況與預算數據產生偏差，預算差異過大，出現企業資金浪費、流失風險。因資金預算執行效果未達到預期，企業的資金預算管理成效較弱，難以有效控制各個經營環節的資金流轉情況，資金使用效率也提升緩慢[3]。

三、外貿公司加強資金管理的措施

（一）鞏固客戶信用基礎

在實際經營過程中，外貿公司應當高度重視客戶信用管理，鞏固客戶信用基礎，全方位了解產業鏈上下游企業的經營、財務、資金等數據信息，搭建完整的產業鏈數據管理脈絡，統籌分析和跟蹤合作客戶經營信息變化，提前針對變化做好風險預案，防患于未然。外貿公司需要不斷完善客戶的資信數據庫，及時掌握客戶最新的財務情況，以便于調整賒銷額度，控制應收賬款增長速度，確保貿易活動中的資金風險有效減少。此外，外貿公司需注意完善內部管理制度，規范客戶信用管理工作，同時合理安排各個部門的職責分工，協調部門關系，各部門協同配合支持企業的貿易活動，共同抵御經營中的資金風險。

（二）完善資金管理體系

1.關鍵業務節點控制

外貿公司必須加快構建資金管理制度，加強對關鍵業務節點的控制，重視物流、資金流、信息流整合以及部門整合，保證企業的銷售活動順利開展，實時控制企業的資金流轉情況。以煤炭貿易企業為例分析，其銷售過程中的關鍵業務節點主要有合同管理、煤炭發運、發票單據結算、資金回收等，并且各個關鍵業務節點之間聯系緊密[4]。煤炭貿易企業針對各個業務節點需明確劃分責任部門和節點標志信息，對其進行針對性管控，確保業務節點中的資金可控，比如物流關鍵路徑下合同管理節點的責任部門為專業部，標志信息為交易條款；煤炭發運責任部門調運中心，標志信息為運輸發票。資金流關鍵路徑下，票據結算、票據傳遞、用戶認證、貸款回收等業務節點都由結算中心和分公司負責，各節點的標志信息依次為增值稅發票結算票據建立債權、傳遞信息、接收結算并形成債權債務、貸款總結。煤炭貿易企業需要做好物流、資金流、信息流三者整合工作，在業務框架下對企業資金進行精細化追蹤管理，全面控制企業資金流入流出。

2.合理統籌安排資金

外貿公司必須合理統籌安排內部資金，具體可從以下幾方面著手：第一，重視應收賬款回籠催收工作，將應收賬款收回結果納入績效考核指標范圍內，以此激勵銷售部門充分落實應收賬款催收工作，及時完成銷售款結算。同時督促銷售部門積極與財務部門溝通，配合完成賬款核算，確保每一筆賬款的賬面數據清晰準確，減少呆賬、壞賬風險，穩定內部資金鏈。例如，某集團A能源有限公司在應收賬款管理期間，采用全過程管理方法，對應收賬款風險進行事前預防、事中控制和事后管理，該公司領導人員高度重視賒銷模式應用期間的監管工作，針對大額賒銷業務的訂單、申請、資金回收階段實行嚴格的監管機制。而且該公司財務部門和銷售部門密切跟進催收工作，按照訂單合同及時催繳應收貨款，與客戶保持溝通聯系，采取合理手段引導客戶償清欠款，經過努力，該公司的應收賬款回收率顯著提升[5]。第二，堅持量入為主原則，基于企業的實際需求合理配置資金，外貿公司必須協調長短期效益，規范資金管理，整合歸集企業閑置資金并合理規劃資金流向，資金規劃需以效益最大化為目的，服務于企業經濟戰略目標。

3.加強風險評估與處置

外貿公司在資金管理過程中需完善風險評估機制和處置方案，提前做好風險應對準備，盡可能全面地預測資金風險，將風險對企業資金造成的損失控制在最小范圍。一方面，構建完善的資金風險評估機制，外貿公司可繼續細化資金風險評估指標，加大資金管理力度，各部門應積極參與資金風險抵御防控，尤其是貿易部門，必須做好客戶信息調查、合同管理、合同履行等業務的監督控制工作，周期內收集風險信息。同時，資金風險評估不應局限于企業內部，也應當向外拓展，對外部風險進行評估，比如對合作企業的經營情況、合同履行過程中的風險進行監督。在資金風險評估過程中，一旦出現難以控制的資金風險，外貿公司必須立即撤銷貿易業務，及時止損，避免對企業的資金鏈造成較大的負面影響。

另一方面，制定合適的資金風險處置預案，構建更為完善的資金風險管理體系，首先，外貿公司基于國際政策指導調整風險處置預案，提前規避貿易市場中的風險因素；其次，針對市場價格變化做好預測分析，制定清晰的風險應對計劃，與合作伙伴保持溝通聯系，在不影響貿易市場的前提下合理確定價格，避免市場價格波動過大引發的資金風險；再次，針對合作伙伴違約情況制定預案，在貿易合同中增加違約相關約定，提前敲定雙方責任，保證合同的法律效應，利用法律手段維護企業權益。

（三）密切關注市場變化

外貿公司資金流轉過程中的安全完整與市場變化息息相關，因此外貿公司應當密切關注對外貿易市場的變化情況，從多個維度分析最新的市場需求，優化客戶結構，結合“一帶一路”背景下的政策優勢合理擴張銷售業務范圍，向廣闊的貿易市場提供高質量、高技術、高附加值的產品。同時外貿公司應持續重視供應鏈管理，與上下游產業友好交流合作，注重提高產品質量和服務水平，以質量優勢贏得市場關注，在同類企業中拔得頭籌。目前國際貿易形式較為復雜，國際市場需求有所減少，成本上升局勢嚴峻，各類材料能源價格漲幅過大，極大程度地影響外貿公司經營，外貿公司需要深入研究貿易市場最新狀況，調整生產經營計劃，控制經營成本，合理籌劃內部資金，避免出現盲目的投融資行為[6]。

（四）合理控制庫存規模

貿易型企業的最主要經營特點是流動，而不合理庫存嚴重占用企業資金，制約企業資金流動，因此，外貿公司需合理控制庫存規模，調整庫存結構，從而提高資金流動性和利用率。一方面，外貿公司需安排歸口部門定期清查盤點內部庫存，明確庫存是否有明確的客戶群體，將清查信息及時反饋至銷售部門，督促其盡快完成銷售計劃，減少庫存。另一方面，基于真實的采購和銷售數據，合理安排庫存，爭取達到理想的零庫存狀態，減少存貨占用資金情況。第三方面，注意控制庫存跌價風險，盡可能爭取供應商保價政策。另外，外貿公司的財務部門、采購部門、銷售部門等應深度融合，加強日常工作中的交流溝通，把控存貨規模，避免存貨過多影響企業流動資金。

（五）創新成本控制方法

外貿公司在“一帶一路”政策執行背景下，既要保證業務規模合理擴張，同時也要重視成本管控，選擇合適的成本控制模式，創新成本控制方法，動態實時地管控各類成本費用，實現低成本高效益運行。外貿公司將增加合作企業、擴大規模作為核心的發展目標，其增加利潤空間期間，必須優化成本控制模式，比如采用動態成本控制模式，配合外貿公司日益增加的復雜金融活動，嚴格管控各環節的資金、勞務、物力等成本。同時，外貿公司可創新成本控制方法，比如目標成本、戰略成本、全面成本、線性規劃等成本管控方法，其中目標成本法的應用效果相對突出，可對各個業務環節的成本精準控制，有效縮短成本控制時間，提高成本管理成效。此外，外貿企業應當對“一帶一路”政策中的成本控制方法進行研究分析，打開成本管控思路，結合復雜多變的貿易市場環境，實時調整成本控制方法。

（六）踐行預算方案

踐行預算方案是保證資金預算管理效益最大化的關鍵，有效踐行資金預算方案，外貿企業應當從以下兩方面入手：第一，提高預算編制計劃的可行性，一是嚴格審核業務數據，檢查數據完整性、產品價格與市場需求是否契合、物流費用是否基于銷售數據進行確定；二是審核職能部門的成本數據，檢查人工成本、固定資產采購、招待費用額度等數據；三是著重檢查投融資預算數據、資金籌劃與經營的貼合程度、資金流入流出的一致性等。第二，落實責任機制，督促各部門積極落實資金預算指標，并實時反饋預算差異。外貿公司資金預算負責部門應定期召開例會，針對資金預算執行差異過大問題進行分析，追根溯源確定差異原因，并提出整改措施，要求相關部門及時落實。同時對于市場變動導致的預算調整情況，外貿公司應充分考慮經營規劃和戰略目標，對資金預算進行調整。

四、結束語

綜上所述，“一帶一路”政策正在構建全新的貿易格局，國際貿易市場必將從短兵相接走向合作共贏，外貿公司需緊抓政策優勢和市場機遇，有序拓展業務覆蓋范圍，增加企業利潤空間，時刻把握對外貿易市場中的復雜風險，做好充足的應對準備，在千錘百煉中蛻變為實力強勁的外貿公司。資金是外貿公司生存和發展的必需品，資金管理更是主要的財務管理活動，外貿公司在業務擴張期間應當高度重視資金管理，持續規范資金管理體系，細化資金管理內容，以強有力的手段控制資金風險，解決資金占用問題，維護企業資金鏈的安全完整，最大程度地保證資金流轉順利。