科研院所科研財務助理崗位運行機制

張海霞，王 妹，徐 哲

（1.武漢第二船舶設計研究所，武漢 430205；2.上海船用柴油機研究所，上海 201108）

0 引言

從 2016年中共中央辦公廳和國務院辦公廳印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》[1]開始，科研院所通過科研財務助理為科研人員減負的工作就一直在探索中。隨著防務產業價格市場化改革不斷深入，國家層面出臺了一系列經費管理辦法，對科研經費進行更加規范的管理。其中，2019年出臺的《國防科技工業科研經費管理辦法》提出“建立健全科研財務助理制度”的新要求[2]。2021年出臺的《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》提出“全面落實科研財務助理制度，項目承擔單位要確保每個項目配有相對固定的科研財務助理”的要求[3]。為了更好發揮財務創造價值的功能，通過科研財務助理制度的探索構建，培養精通業務和財務的復合型人才，充分實現業財融合，助推防務產業經費管理。

1 科研財務助理和財務會計的區別

從科研院所財務實踐來看，以往的財務會計更偏重會計核算和報表編制，主要服務于企業高管、外部利益相關者和監管機關，同時兼有一定的內部服務功能。財務會計的工作建立在科目核算的基礎上，遵循會計制度的要求，具有很強的原則性和政策性，同時較多使用財務專業語言，而在一線的科研技術人員或者非財務專業領導對財務知識的了解有限，財務人員提供的專業經濟分析和審價報告等難以充分發揮出對經營決策的指導和風險提醒的功能。

從科研經營層面來看，科研業務部門的主要職責是完成各類科研、生產、經營任務，其普遍認為財務管理應服務于科研、生產、經營，圍繞科研任務開展財務活動，但在經營活動中對財務的規范性要求并未給予足夠的重視。然而，科研院所的財務不僅要遵守市場經濟的規則要求，更要履行國有事業單位的法律法規的要求。在業務和財務需要迫切融合的環境下，科研項目助理制度應運而生。在業務部門培養的科研財務助理兼具一定的財務基礎，熟知科研項目經費管理的政策文件和科研項目成本明細構成，服務于內部各級管理者，以項目為抓手開始延伸，把項目業務信息和財務經費信息有效對接，使項目執行進度與經費使用進度相匹配。

2 科研財務助理的崗位職責與工作重點

科研財務助理的崗位職責與工作重點包括：1）協助項目負責人開展項目立項論證、經費籌劃與報審價工作；2）進行經費預算編制與調整，確保成本及時歸集，配合審計并進行改進；3）參與科研項目的全流程管理?？蒲胸攧罩韰⑴c項目全流程管理示意圖見圖1，其工作內容主要有以下5個方面：

圖1 科研財務助理參與項目全流程管理示意圖

1）學習經費管理的新政策，做好政策的解讀，準確應用于實際項目管理過程中。參與項目立項及報價工作，能配合項目組提出專業化經濟性建議，科學分析報價成本明細構成及合理性，做好項目經費概算支持和經濟可行性論證。

2）按照批復的預算書和任務書使用項目經費，協助項目組負責人編制項目全周期預算，并結合審價經費構成編制年度預算，區分直接成本和間接成本，從預算源頭進行成本策劃，并及時根據項目執行情況辦理預算調整等。在經費執行過程中，做好經費執行差異分析，使項目執行進度與經費使用進度匹配。

3）定期對科研經費的使用情況進行分析，做好日常成本的及時、準確歸集，提醒和督促項目組合理規劃和開支項目經費。掌握項目外協合同及執行情況，審核外協合同財務數據及報價支撐材料，對外協合同做好延伸監督和管理。

4）協助項目負責人完成項目結題驗收審計和各類審計與檢查，并按照國家和單位的財務制度規定編制科研項目決算報告。參與審計整改工作，形成審計總結，對共性問題進行專題研討，推動制度完善及流程優化。

5）定期與所在單位財務人員進行財務交流，參加單位組織的科研財務助理培訓，并與部門科研人員進行項目經驗交流，不斷提升執業水平。

3 科研財務助理的選拔與考核

按照“按需設崗、依法用工、規范管理”的原則設置崗位，由財務部門負責對科研財務助理運行模式進行設計和管理，由科研生產部門提出科研財務助理的需求，由人事部門負責科研財務助理崗位的設置、選聘與考核。

在具體實踐上，要根據不同的項目類型進行科研財務助理的個性化設計。為更好地服務科研項目、解放科研一線人員，鼓勵設置不同層級的科研財務助理，進行金字塔式布局。級別較低的科研財務助理服務于經費總量不大、類型多而分散的項目，從事項目基礎性經費管理、合同管理相關工作和科研財務輔助工作。級別較高的科研財務助理服務于重點科研項目（課題）或其他重大項目，進行系統性經費管理，引導單位的經費管理方向。

3.1 科研財務助理選拔條件

1）遵守國家各項法律法規和合規管理的要求，有較高的思想覺悟和職業道德水準，具備財務實踐經驗或從事過財務管理類似工作。

2）熱愛科研財務助理工作，求真務實。能夠在業務崗位上履行好監督職責，切實維護單位利益，嚴格執行單位的各項財經規定。

3）熟悉財政部、國資委和裝備部門的科研項目管理和科研經費管理等制度。兼具科研項目立項、報審價、預算編制、經費管理、財務驗收等方面的專業知識。

4）具備2年以上業務工作經驗，對所在部門的項目有一定的了解，并參與過項目管理實踐。

5）具有注冊會計師資格、注冊稅務師資格或具備經濟運行分析、項目成本管理管等崗位經歷者優先考慮。

人力部門應按照單位的培訓安排對科研財務助理進行專業培訓，分別由財務部門和業務管理部門進行專業指導和培養，以提高其服務于科研項目和經費管理的能力?？蒲胸攧罩砩蠉徢靶枰ㄟ^培訓，合格后由人事部門結合科研部門的需求選擇聘用。在培養過程中，一方面要加強專業知識的培訓，另一方面需要科研財務助理參與到項目實際報審價、審計等大型業務交流中，通過實踐活動提升業務能力。

3.2 科研財務助理的考核

由單位人事部門對科研財務助理進行年度考核，年度考核指標包括但不限于項目立項、經濟性分析、報審價情況、全周期與年度預算編制、項目結題驗收結果以及相關管理部門對其滿意程度等，其考核結果與評優表彰及績效分配等方面掛鉤。

3.2.1 年度述職總結

被考核人根據崗位職責中規定的考核內容和工作實際撰寫個人年度工作述職報告，結合制定的年度責任書說明年度工作完成情況及各項業務的完成情況。

3.2.2 相關部門考評

采用科研項目部門、科研管理部門和財務部門三維度考核方式進行?？己说梅钟?個部門分別按權重進行打分，不同單位可采用不同的權重，建議將財務部門作為第一權重。

3.2.3 考評結果

每個科研財務助理的考核結果與薪酬績效掛鉤，對于考評不合格的人員要及時更換以保證崗位的流動性與活力。另外，科研財務助理為科研項目執行過程提供了專業的科研和財務輔助工作，在科研項目管理過程中具有重要的作用。為調動科研財務助理人員積極性，科研財務助理應能參與分享科研項目產出的重要科研成果和獎勵等，這樣有助于科研財務助理更好地服務科研活動，維護科研財務助理隊伍穩定性，激發活力[4]。

4 結論

近年來，科研財務助理制度被積極采用，但在實踐中的運行機制有待進一步完善。本文通過科研財務助理與財務會計的對比，重點分析科研財務助理在項目全周期各階段的崗位職責與工作重點，并闡述了科研財務助理在項目管理過程中深度參與發揮的作用。通過對科研財務助理進行有效的選拔和考核，形成合理的崗位運行機制滿足客戶和政策合規方面的要求，站在更高層面上去理解和推動機制的建設，為企業通過科研財務助理制度的實施增強企業競爭力、提升長期經濟效益、服務行業發展和國家戰略提供了有效參考和借鑒。