基于數字化轉型背景下的企業內部控制管理策略

袁子璇

一、引言

面對不斷變化的數字化發展形勢，企業應以積極的態度面對轉型，采用新的技術手段及管理模式來提高內部控制管理工作水平，不斷降低運營過程中的財務風險及其他內部風險。在轉型環節應重點解決數字化技術存在的弊端，采取有效的監管方式保證信息數據安全，在提升管理效率的同時，實現精細化管理目標，從而提升企業綜合競爭力及發展活力。

二、數字化轉型對企業內部控制的影響

1.對企業財務與業務風險方面的影響

企業在開展內部控制工作中，依托數字化轉型，能夠對企業經營管理中的各項內容進行全面感知及管控，利用信息共享及大數據技術，配合內部控制的監督管理職能，能夠保證內部管理各項工作的順利進行，從而降低內控風險。數字化技術的應用使得企業內部傳統網絡平臺得到升級，在保證經營目標的基礎上，維持企業運營資金鏈的穩定，在信息化及智能化操作平臺的指引下合理安排工作內容，并且有計劃地開展內控工作，降低可能存在的財務風險與業務風險，進而規避內部控制中可能存在的風險。

2.對企業內控管理工作的影響

大數據時代的到來，使得企業內部控制管理工作更趨向于數字化轉型，并且在行使內部控制管理職能過程中，能夠借助信息化管理方式，提高管理工作效率，從而保證企業運營的穩定性。在數字化轉型背景下，企業內部控制也需要進行更新調整，保證其適應市場經濟的發展，從而提升企業綜合競爭力，因此數字化轉型促使企業積極調整工作重心，更加重視企業的投入產出比，逐漸提高財務的精細化管理水平，在降本增效的目標下實現成本優化，帶動工作效率的提升，進一步提升整體的經營效益。

3.對企業內部控制結構的影響

數字化轉型能夠幫助企業改善內部控制結構，增強管理機制的可靠性，數字管理模塊有助于高效應用信息資源及現代化管理模式，針對內部控制管理存在的薄弱環節進行整改，在全面掌控信息資源及管理流程的基礎上，實現內部結構的升級改造，使其內部控制結構更加穩定及合理。數字化轉型給企業發展帶來一定機遇，結合市場發展現狀及數字化技術的應用，剔除阻礙企業發展的內部控制機制，保留符合企業發展理念的機制，轉變陳舊的管理機制，通過實際運營結果反饋，數字化轉型對調整企業內部控制結構具有積極的影響。

4.對企業內控質量的影響

應用數字化手段，能夠高效整合企業內部資源及管理流程，在更短的時間內提升工作質量，企業內部形成統一的線下線上互聯網服務平臺，數字化的通信手段使得各個部門的工作對接及組織會議更加快捷。特別是云計算、5G網絡技術、AI人工智能技術、大數據技術及物聯網技術的普及，以更加專業的方式完成企業內控管理工作中的智能視頻監控、人臉識別實名制、VR安全交底、材料設備群安全防護等多項內容，智能化管控提升了企業內控管理水平，保質保量地完成運營工作，對于提升內控質量效果顯著。

三、數字化轉型背景下企業內部控制管理存在的問題

1.內部控制工作重點存在偏差

在企業實際運營過程中，內控管理工作人員由于經驗不足，不能很好地把控工作重點轉變方向，使得內控工作開展環節遇到阻礙，具體表現為：第一，傳統的內部控制管理工作主要依靠手賬等方式進行記錄，數字化轉型使得這種方式被淘汰，逐漸轉為線上的處理模式，但是應用計算機進行線上數據記錄、整理過程中容易存在安全隱患，隨著內控管理工作內容的不斷增多，相應的存儲信息及存儲模塊也逐漸復雜，處理起來相對困難，若存在錯誤及遺漏的操作，會降低后續管理工作效率；第二，數字化轉型的快速發展，要求相應的技術手段及管理模式也要做出調整，而工作人員在面對較為繁雜的工作內容后，還需不斷適應新的管理方式及軟件平臺的操作方式，思維意識的快速切換，會導致工作中產生抵觸情緒，從而給內控管理工作帶來消極影響。內部控制重心的把控偏差會影響制度的落實，降低工作效率，產生管理問題。

2.內部控制風險逐漸增加

首先，在進行數字化信息存儲過程中，操作的不規范以及指令傳達的不到位，會使內控信息產生混亂，企業面對數據控制的問題時資金投入不到位，沒有采用專業化的安全防護機制，使得系統容易遭受病毒攻擊，企業內控數據存在泄漏及被盜取風險；其次，數字化背景下企業內部數據的關聯度不斷增加，其中一個部門或者一個環節的數據出現問題，會影響整個信息鏈的結構及安全，嚴重時會給企業帶來重大的經濟損失，特別是出現系統故障問題，數據丟失及設備損壞同樣影響企業內控工作的正常運轉。企業內控管理的數字化及信息化轉型，會存在信息及資料安全問題，極大地增加了安全風險概率。

3.內部控制專業人才配備不足

現階段企業內控專業人才缺乏主要體現在以下兩個方面：第一，企業原有內部控制人才無法適應數字化轉變，自身配備的信息技術無法滿足企業發展需求，不能準確高效融合數字技術與內部控制工作，使得實際工作效果與預期工作計劃存在脫節現象；第二，企業進行外部招聘時發現，擁有信息技術及內部控制管理的復合型人才比較少，導致內控工作的數字化轉型進度緩慢，無法與行業領先水平相接軌，而且企業開展培訓過程中，也無法很好地將數字化技術落實到內控工作細節中。專業人才的配備不足，進一步影響內部控制管理成效，降低企業的現代化發展進度。

4.內部控制制度不夠完善

企業在進行內部控制工作的數字化轉型時，往往忽略了管理制度的改革，使得內控制度無法輔助數字化技術的應用，導致管理目標與管理內容存在偏差，影響新時期的內控工作效率，具體表現為：第一，傳統的內控工作主要集中在前期的管理環節，對于后期的責任界定及工作結果評估應用不夠全面，面臨數字化轉型，企業沒有實現精細化控制模式，沒有很好地落實全流程管理制度，也沒有結合轉型要求調整管理的工作重點，使得數字化技術沒有真正服務于企業內部控制管理；第二，內部控制制度沒有健全的監督機制，導致信息化推進環節出現問題無法及時反饋，目前的制度無法適應新的數字化轉型進程，使得企業內部控制工作的數字化轉型進展緩慢。

四、數字化轉型背景下企業內部控制管理的優化建議

1.把控好內部控制管理工作的重點

（1）提升操作技巧，優化平臺建設

企業內部控制管理在進行數字化轉型過程中，應結合工作重點以及新的行業要求，推進線下線上環節的配合，逐漸降低手工記賬比重，剔除傳統操作中存在的弊端。在進行數字化操作過程中，應提前熟練系統平臺，內控管理工作人員需學習平臺中涉及的模塊以及操作方法，對于工作中容易出現紕漏的地方，應整理出操作細則，將工作流程反復比對細節說明，降低錯誤概率。企業應根據內控管理工作需要，不斷優化平臺系統，從而增強可操作性，避免造成時間及人才資源浪費。

（2）轉變工作態度，消除抵觸情緒

實現企業內部控制管理的數字化轉型，首先需要調整員工工作意識及工作態度，主動接受技術更新及管理機制改革，通過技術操作指導幫助內控工作者渡過難關，不斷熟練新技術的應用，并且適應新的管理模式。其次要運用數字化技術有效監控企業管理流程，保證企業運營及資金的穩定，從而消除員工顧慮，使其更加專注地投入到數字化轉型進程中，提升數字化技術與內部控制管理的融合力度，助力企業快速發展。

2.提高數字化運用的安全性

（1）加強軟件及硬件安全防護

在運用數字化處理內部控制管理工作中，應運用專業的平臺系統，建立有效的模塊劃分體系，從而提高數據存儲及傳輸的安全性，同時需要定期對軟件系統及硬件系統進行維護管理，針對內部控制管理工作的特殊性，設計符合企業發展的管理系統，將各項工作進行目標量化分析，形成完善的績效考核系統，加強數字化技術應用的規范性，配備高效的殺毒系統，最大限度地抵御病毒入侵，避免信息數據丟失及泄露風險。

（2）構建完善的信息鏈結構

企業內部控制系統需構建全面的信息鏈結構，保證各個環節能夠正常運轉，首先系統及設施配備要專業，保證運行狀態良好，每個部門在配合工作過程時重點檢查自己所負責的模塊，查看系統運行是否正常、提交工作數據是否準確。其次根據工作內容的不同，針對不同的人員設置保密權限等級，降低操作過程中信息泄露的風險，特別是稅務管控等模塊，需要設定三方及以上的操作權限，多人同時授權才能進行數據上傳及提交操作，構建全面的信息鏈結構，應避免個別環節出現問題而影響整體運行效果。

3.提升內控工作人員素質

（1）加強技術培訓，提升轉型效率

企業應根據自身發展需要，制定有針對性的培訓方案，對內控管理工作人員進行全方位的數字化技術培訓，注重信息技術與工作內容相結合，在實踐中指導工作人員熟悉操作系統及操作指令，幫助原有企業內部控制人員適應數字化轉型，提升信息技術普及程度，從而推進數字化轉型進程。技術培訓要結合市場前沿水平，拉近企業與先進技術的距離，培訓環節要逐層遞進，打好基礎，從而提升數字化轉型效果。

（2）加強人才招聘力度

企業要重點關注具備數字化技術與內部控制管理專業的復合型人才，可以采取校企合作模式，統一制定人才培育計劃，針對崗位需求，設立專門的理論及實訓課程。校企合作模式能夠降低企業的招聘成本，通過提高內控管理人才的培養目標性，來推進企業數字化轉型，探索業務工作與財務工作的融合方法，運用新招聘的人才激發原有員工的工作能動性，在不斷學習行業先進技術的基礎上，擴大技術應用范圍及轉型力度。

4.改善內部控制管理制度

（1）優化全過程管理制度

針對內部控制管理制度，應細化每一個環節存在的問題，針對具體問題給出解決方案，不能忽視任何一個細節，特別是后期的工作效果評估及機制反饋流程，要同步實現數字化轉型，避免思想僵化及形式化問題，對各個環節的制度進行優化，運用制度的高效銜接調節轉型過程中存在的問題，使得數字化技術能夠更好地服務于企業內部控制管理工作。

（2）健全監督管理機制

鑒于內部控制管理工作的特殊性，監督機制至關重要，特別是全面預算管理工作，需要有嚴格的監督模式，來保證企業財務及稅務工作的嚴謹性。在數字化轉型背景下，應用信息技術及先進的設備設施，能夠提升監督環節的時效性，對于出現的問題也能夠及時整改，監督機制的制定需要符合企業現代化發展要求，同時滿足內部控制管理的考核機制，使制度能夠約束人才、管理人才，發揮人才的能動性，從而提升內部控制制度的科學性。

五、結語

數字化轉型時期對于企業發展來說既是機遇，也是挑戰，要應用數字化技術的優勢部分，并努力克服應用環節存在的風險問題，將數字化技術與企業內部控制管理工作充分融合，調動員工工作及轉型的積極性，不斷發揮人才的創新價值，采用科學的管理策略，提升內部控制管理水平。