科研項目中期檢查評估存在問題與改進對策

王德強

（青島市科技服務中心，山東 青島 266071）

0 引言

科研項目中期檢查評估是科技計劃管理部門強化科研項目管理的重要手段，有助于促進科研項目實施、保證科研項目質量并促使項目團隊加強過程管理。針對科研項目中期檢查評估，項目承擔單位普遍重視不足，在項目實施、項目內容變更、費用管理、研發過程檔案材料管理等多方面存在一定問題。因此，為更好地實施科研項目中期后管理，在實施科研項目中期檢查評估的基礎上，科研項目主管部門、承擔單位、項目組等都需要從自身實際出發，切實抓好科研項目實施的每個環節，充分發揮出項目的最大效益。

1 科研項目中期檢查評估的目的

1.1 有利于促進科研項目實施

為了更好地向檢查評估人員展示科研項目實施情況，項目組需要在研究開始就需要按照項目任務書的研究計劃有組織、有步驟地開展研究，進而在中期檢查評估時把項目實施情況、階段性成果進行梳理和匯總，供檢查評估人員查驗[1]。因此，中期檢查評估有利于促進科研項目實施，提高研發項目實施的規范性和進度管理的有效性。

1.2 有利于提高科研項目的實施質量

在中期檢查評估過程中，檢查評估人員通過對照實際進展與預期計劃，查看研發成果、審查相關材料，梳理出科研項目實施過程中存在的問題，并對其做出診斷，探討問題產生的原因，并提出相關意見或建議，有利于提高科研項目研究的科學性。

1.3 進一步督促科研單位完善科研項目過程管理

檢查評估人員在查看現場、查閱相關材料的基礎上，根據要求對科研項目實施提出建設性意見，以保障科研項目后續研究持續、有效實施。

此外，中期檢查評估還有利于科研人員及時總結科研項目實施的階段性工作，提煉階段性科研成果，并根據檢查評估人員的意見調整研究內容，優化研究措施，助力科研項目團隊提升研究水平[1]。

2 科研項目中期檢查評估發現的主要問題

科研項目中期檢查評估方式一般根據項目大小程度而定。主管部門一般規定某個限額，超過該限額即由立項部門組織現場檢查，低于該限額，主管部門一般采取在項目承擔單位自查的基礎上進行現場抽查。中期檢查評估的效果主要依賴于項目組提交材料的完備性、規范性，以及現場能夠展現的項目實施概況。

2.1 項目依托單位缺乏對科研項目實施過程的資源支持

大多數科研項目在立項之后能夠按計劃正常實施，但也有部分科研項目存在項目實施緩慢、項目參與人職責分工模糊、項目變更未審批等問題，項目依托單位在項目立項之后未投入相關資源支持項目研發。在新增項目組成員方面，研發人員的更替很難得到依托單位的批準，特別是在編制固定或實施人員總量控制的單位，項目組很難得到招聘名額；在項目經費使用方面，項目經費匯入項目承擔單位后，其每筆使用都要經過承擔單位的層層審批，且在配套經費方面，在項目實施過程中也難以取得項目單位的認可，導致中期檢查時大多數項目費用支出低于項目實施進度指標。

2.2 科研項目實施過程管理不規范，重要環節變更未經審批

特別是與項目驗收有關的相關考核內容，項目實施后，經過一段時間，發現立項書中提出的一些不切實際的研究內容，與此相關的考核指標在項目執行期內無法完成，這就涉及項目范圍變更。其次就是項目組成果的變更，特別是項目組主要參與人員，其中與科研項目相關的重要變更有3項：項目范圍變更、項目人員變更、項目費用變更。

一是項目范圍變更?？蒲许椖苛㈨椛暾垥r，項目申請人為了提高項目評審的認可度，申請人員往往把研究內容、考核指標定得較高，而在立項之后，受制于單位內部的資源限制，或者是項目在實施后發現研究目標與研發實際偏離過大，在項目執行期內難以達到預期效果，因此項目組不得不變更項目研究內容及研究目標。

二是項目人員變更。在一個單位中，人員的流動是正常的。因此，科研項目立項之后，項目組成員在項目實施過程中有可能發生變化，這種情況就需要實施人員變更調整。一般情況下，項目負責人在項目立項、實施過程中是核心、關鍵因素，因此對于項目負責人變更的審批，必須慎之又慎，完全依托項目負責人實施的項目，項目可隨人走，也可終止該項目；而對于項目立項時確定的項目負責人僅為管理、協調等職責，項目實施更多依賴依托單位實施，則這種項目可按相關流程實施變更，如某些科技創新載體建設項目。

三是項目經費變更。對于某些科研項目，立項時要求項目承擔單位需要有配套項目經費，因此申請單位在申請時做出了相關配套經費的承諾，經費預算使用說明也詳細描述了配套經費的使用方向，但項目立項之后，項目承擔單位卻以各種理由不給予項目配套經費，或減少項目經費數額。

2.3 科研經費管理存在較多問題，遺留較多財務風險

大多數科研人員并不熟悉財務管理的具體要求，對項目經費的支出往往是按照單位財務人員的籠統要求辦理，而單位財務人員又不參與、不熟悉項目研發的具體流程和實際工作，形成了“經費管理與科研管理的兩張皮”，這就給科研項目經費管理和單位財務管理遺留了較多的財務風險。

2.4 科研檔案管理不到位，核查時無法提供相關佐證材料

科研項目中期檢查評估及最終驗收都需要項目組提供相關佐證材料，而這些材料需要在項目實施過程中長期積累才能形成，而不是后期補充形成。從中期評估檢查現場來看，部分科研項目比較注重項目研究的實際進展，而忽視了整理完善項目實施過程相關材料，導致現場核查時無法提供相關佐證材料。

3 加強科研項目中期管理的建議

目前大多數科研項目都存在“重立項、輕管理”的現象，因為在立項過程中要經過層層審核，部分競爭性項目還需要經過專家評審，項目負責人及項目組成員要對項目申請材料高度重視，從材料組織到證據提供，都能夠滿足形式要求。但是，項目立項之后，在項目執行過程中往往不重視過程材料的收集和匯總，而且即使沒有相關過程材料，對科研項目幾乎沒有影響或無實質性處罰措施，這導致了項目組普遍不重視科研項目實施的過程管理，都是在立項之后，驗收時突擊組織相關材料，對照驗收指標提供材料，或者是臨時組織相關材料。因此，為更好地開展項目研發，提升研發項目管理水平，促使項目研發人員更好地開展項目研究、產出更好的成果，科研項目相關組織及實施方應加強以下方面管理：

3.1 充分發揮項目承擔單位在科研項目實施過程中的法人主體地位[2]

目前，國內的科研項目實施一般是以單位作為實施主體，科研項目任務書也是與項目承擔單位簽訂的，科研項目經費撥付至項目承擔單位，因此，項目承擔單位在科研項目實施過程中，必須承擔起其相應的管理職責和監管職責，決不能僅是上級文件或要求的二傳手，僅承擔上傳下達的職責。

項目承擔單位法人主體主要體現在以下方面：一是研發費用管理方面。承擔單位必須按照財務管理的規定，做好研發費用的支出、費用的歸集等工作，費用管理要與單位的高新技術企業認定、研發費用加計扣除等工作結合起來，充分讓研發項目的支出收益最大化。二是在合作研發或委托外部實施部分研發內容時，給予項目組相應的權限，在資源、人員、費用等方面給予充分支持。三是承擔單位要有專人及時跟蹤項目進度，協助項目組解決相關問題。

3.2 主管部門要充分發揮立項部門和實施單位之間的紐帶作用

對于某些科研項目，如對口支援類科研項目，如果沒有主管部門從中牽線搭橋，僅靠項目實施單位與對口支援地區聯系，科研項目難以發揮其最大成效。這類項目如果有主管部門介入，與對口支援地區主管部門一起推動項目實施，讓更多人員或單位參與進來，相應的研發成果轉移轉化就可以顯示較高成效。而該類項目若缺少了主管部門的參與，科研成果的可持續性轉化存在很多不可預見性因素，科研項目實施效果就會大打折扣。

3.3 切實發揮項目負責人其在科研項目研發過程中的核心作用

項目負責人是科研項目研究方案制定與實施的第一責任人，他對項目的統籌管理貫穿整個項目的生命周期。項目負責人對科研項目的態度、工作質量直接決定了科研項目的實施質量。因此，主管部門和依托單位應定期或不定期對項目負責人進行調研，及時跟蹤科研項目實施情況，及時發現并處理相關問題，切實把影響科研項目實施的因素消滅在萌芽狀態。

3.4 項目依托單位要依法依規實施科研項目經費管理

科研項目經費管理是目前科研管理的重點內容，同時也是項目中期檢查評估的重要內容。在科研項目經費管理方面，存在諸如多單位聯合研發項目經費管理、自籌配套經費管理、科研經費支出與佐證材料出入、科研費用歸集等問題。

一是多單位聯合研發項目經費管理方面，存在聯合單位之間科研經費轉賬問題，因有聯合研發協議并在任務書或合同書中有約定，在財務會計下，按照實際轉撥的金額，借記“預收賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；同時，在預算會計下，按照相同的金額，借記“事業預算收入”科目[轉撥當年收到的合作項目款]或“非財政撥款結轉”科目[轉撥以前年度收到的合作項目款]，貸記“資金結存——貨幣資金”科目。如果不屬于聯合研發情況，則只能是研發單位向其他單位購買服務方式進行會計處理[3]。

此外，多單位聯合研發中每個合作單位的科研經費要單獨記賬管理，中期檢查或項目驗收時，統一匯總至牽頭單位。實際核查中發現部分參與單位項目經費材料缺失，牽頭單位未擔負起統籌責任，導致項目科研經費管理不規范。

二是自籌配套經費管理方面，自籌配套經費是科研項目經費不可分割的部分，需要統一納入項目經費管理的范圍。自籌配套經費必須按照任務書或合同書的約定，足額提供并按約定用途使用。

三是科研經費支出與佐證材料方面，經費支出內容要與佐證材料內容要一致，佐證材料時間要合乎邏輯關系，要經得起檢查和審計。

四是在科研項目費用歸集方面，特別是企業類單位實施的科研項目，要與企業申請高新技術企業、科技型中小企業等資質或享受研發費用加計扣除等財稅政策結合起來，這就需要研發費用支出要按照任務書或合同書執行，研發費用歸集要按照相應的稅收政策執行。只有合乎規范的費用并按照要求歸集后才能享受相應的財稅優惠政策。

3.5 項目組要加強科研成果管理

科研項目在實施過程中，項目組都會按照任務書約定取得一定數量的知識產權，從而完成相關的驗收指標。但是在科研項目實際管理中，項目研發人員應克服只注重知識產權數量而忽視知識產權質量的現象，要從科研實際出發申請相關知識產權，如與產品保護沒有任何關系的研發成果就沒有必要申請專利。此外，科研人員在研發過程中應及時總結、歸納、分析、匯總研發的相關成果，進一步提高科研項目的成果產出數量和質量。

此外，科研項目承擔單位需要強化研發項目檔案管理，通過研發項目實施過程的檔案材料，把存在于科研項目組的隱性知識顯性化，供他人研究和學習。同時，強化科研項目檔案管理，有助于規范管理項目過程，并系統化形成項目驗收材料，進一步提升科研人員、項目承擔單位的研發項目管理水平。