中央國有企業司庫未來發展趨勢分析

李公

摘要：在現代企業管理金融資源的過程中司庫管理屬于重要方式。其能夠使企業擁有更高的原創技術需求牽引能力，實現企業內部資源科學配置，以提升轉化內部資源的速度。所以，在現代企業尤其是大規模企業中司庫管理已經成為重要工作?，F階段，很多中央企業也針對司庫管理方法開展了深入探索?；诖?，本文首先介紹司庫管理基本知識，然后分析司庫管理的重要性，最后探討中央國有企業司庫未來發展趨勢。

關鍵詞：司庫管理；中央國有企業；發展趨勢

前言

在數字經濟與信息技術快速發展的背景下，國資委出臺了建設世界一流財務管理體系和構建中央企業司庫管理體系的指導意見。隨著相關政策和技術不斷完善，為大型中央國有企業創新管理工作注入了新的動力，使建立高質量司庫管理體系成為可能。在這一時代背景下，建設司庫體系不僅需要彌補傳統資金管理系統存在的不足，還需要從集團整體發展情況入手，有機結合企業生命周期和資金管理，在新技術改造、金融資源重構、運用管理模式優化等方面做出努力，從而使企業的財資經營績效和能力達到更高水平，為國有企業長久穩定發展提供有效保障。

一、司庫管理概述

本質上司庫管理屬于財務行政概念范疇，其主要方法為科學性管理角色，基礎為企業發展目標，管理對象為企業財務資源，以提升企業資金管理水平作為最終目的。英國司庫協會對司庫管理的職責和功能做出了明確闡述，其管理職責主要分為司庫的運行控制、資金流動性管理、風險管理、資本融資與市場、公司理財，但是此種管理模式本質上與會計核算存在差異，與司庫管理概念相比會計核算屬于狹義概念，其明顯擁有更為傳統的管理范圍，并且可體現出資金管理智能性，在企業運營中會計核算的目標主要是為了保證企業正常運轉，同時避免出現各種償還到期債務的風險，在管理資金的過程中其職能主要體現在后臺方面［1］。而司庫管理的概念明顯更為廣泛，屬于提供必要的信息和資金支持，可有效識別風險并高質量管理資金，而且與相關發展趨勢相結合還可以合理預測和規劃企業資金發展情況以及未來演變趨勢。針對司庫，企業在自身發展過程中可將其看作“用于財寶存放的空間”，這些財寶在企業發展過程中可以產生相關的資產，從而在內部為企業注入更強的驅動力。

二、司庫管理的必要性

現如今，國家非常重視中央企業智能化和數字化建設工作。國資委出臺了各種文件要求中央企業建設司庫管理體系，希望借此提升中央企業內外部金融資源管理工作的質量，更加合理地管控調度金融資源。在此種環境下，中央企業必須積極響應建設司庫管理體系的號召，若是無法及時完成建設司庫管理體系的工作，將會在很大程度上限制其資金管理成效的提升，同時也會降低其調度配置內外部金融資源的合理性，從而阻礙中央企業可持續發展。特別是在經濟全球化特征越來越明顯的情況下，倘若中央企業并不建立有效的司庫管理體系，將會降低企業在世界范圍內的競爭能力，進而錯失發展良機［2］。因此，在現階段中央企業必須充分重視建設司庫管理工作體系的建設，以國資委相關指導文件為依據，縮短建設司庫管理體系所需時間，在司庫管理內容中有效融入發展業務和內外部工作資源等要素，實現集中管控集團企業業務活動和金融資源的目標。同時，在開展此項工作的過程中，相關人員應高度關注管控風險的問題，避免發生各種類型的風險問題。另外，中央企業通過構建科學合理的信息化司庫管理系統，可完成企業內外部金融資源統籌規劃，以此實現集約化管理企業內外部金融資源的目標。

三、中央國有企業司庫未來發展趨勢

（一）財會視角向金融視角的轉變

企業金融資源管理體系非常復雜，在傳統的資金管理工作中相關人員都是從財會視角入手，從而有效管理現金流量和合理分配貨幣資金存量，這只是其最直接的體現而非全部。在經過一段時間發展后，相關人員將會樹立起基于金融視角的司庫管理理念，管理對象會由資金向金融資源轉變，同時也會為資金賦予新的金融屬性。

在市場經濟體制越來越完善的過程中，我國金融市場取得了較為理想的發展成果，促使金融市場完善程度越來越高。針對企業司庫管理來講，各種金融資源作為其管理對象，需要開展內涵與外延的優化工作，在配置金融資源方面構建新的邏輯，保證利用資金的效率可達最高水平。近年來，相關學者通過不斷研究使金融資源的內涵變得越來越豐富，為相關人員從金融視角開展司庫管理打下了堅實基礎［3］。通過分析相關研究結果可知，金融資源除了會以貨幣資金的形式存在外，還包含金融體制、金融產品等。同時，也有學者認為在金融交易中形成的集合權力就是金融資源。認為相關金融管理體系、相應規則、財務意識、貨幣資源都是展現金融資源的形式，金融資源包含所有由某個經濟體形成的金融體系。

在相關學者不斷豐富金融資源理論的過程中，中央企業建立司庫管理體系需要融入的內容也將增多。企業將打破傳統資金管理的束縛，在更為深入的金融資源內涵下規劃司庫體系的職能。從事務方面開展分析，中央企業在未來會將更多配置金融資源、制定發展戰略等方面的業務劃入司庫體系中。在金融視角管理理念的支持下，在司庫職能建設中管理風險、配置金融資源、控制金融資源成本、管理負債表、支持企業決策將成為主要內容。

（二）內部視角向外部視角的轉變

我國在推進金融新基建的過程中，在很大程度上提升了資金互聯互通、資金跨境調撥以及司庫線上管理水平。司庫運營在管理對象方面不僅包括內部分配與調撥資金，還將配置金融資源的業務覆蓋整合企業甚至全世界，也就是實現從內部視角向外部視角的轉變。尤其是在國資委建設世界一流財務管理體系的要求下，需要對司庫全球化發展保持更高重視程度?？偟膩碚f，司庫運營機制發展趨勢體現在以下三個方面：第一，實現境內外協同發展。國資委要求中央企業將管理境外資金的內容融入司庫體系中，做到本幣外幣、境內境外共同發展，進而將全球作為調度和配置金融資源的范圍［4］。在管理跨境資金方面必須充分重視外匯管理工作，中央企業將在充分考慮國際發展形勢的基礎上，不斷加強管理外匯風險的力度，并以各種先進的科學技術為基礎實現風險預測管控、敞口管理動態化。在匯率波動幅度較大的情況下，對于擁有較多國際業務的重要企業來說，需要不斷完善管理外匯風險的制度，特別是動態化管控外匯風險非常重要。這里所講的動態管理外匯風險，就是通過合理措施在最大程度上發揮組織資源和能力，以此提升自身適應環境變化的能力。第二，外包將成為運營業務和交易處理的主流。在中央企業不斷調整工作重點、業務結構以及提升財務數字化程度的過程中，將有更多的企業選擇外包較為基礎的運用業務和交易處理。在此過程中，必然會在一定程度上改變司庫的角色，司庫職能可能打破集中支付等操作技能的限制，向著賦能能力和業務洞察等方面延伸。在司庫職能演變方面將向著管控風險、規劃經營沙盤、預測復雜趨勢、支持業務決策發展。第三，實現外部生態和內部資源互聯互通。構建司庫產融生態的工作擁有全面且復雜的特點，當中央企業建立司庫體系后可有效連通內部的資金市場、資金流、產業鏈等，并逐漸向著智能化、集約化、數字化、經濟化方面發展。在企業內部，企業使用各種金融資源需要司庫管理的重要保障。在企業外部，企業經營鏈條主要分為生態鏈、產業鏈、價值鏈、供應鏈，相關人員在充分考慮司庫體系建設理念的前提下，將有效連通外部生態和企業內部資源，以此有效提升各個經營鏈條的智能化和數字化水平。

（三）司庫數字化轉型

在數字化時代背景下，企業數字化轉型已經成為一個老生常談的問題，在此情況下很多中央企業主動落實財務數字化建設工作。在國家不斷推出相關政策和數字技術不斷完善的過程中，我國中央企業司庫建設已經達到較快的數字化轉型速度。與企業管理數字化建設相比，司庫數字化建設也是在合理運用數字技術和相關數字的基礎上，借助相關金融工具，最終達到優化配置企業金融資源的目標［5］。在此過程中，相關人員可借助智能化、數字化的思維構建出全新的金融資源管理邏輯，其數字化發展主要體現在管理工具、管理要素、管理場景方面。

在管理工具數字化方面。與中央企業業財資一體化和司庫管理體系數字化轉型的需求相結合，重要企業將建立符合相關規范且滿足工作需求的司庫數字平臺。在使用數字化工具期間，應該從應用方式、選擇技術、部署方式等方面進行考慮。首先，在選擇技術時，現階段大數據、人工智能、云計算、5G等技術已經較為完善，甚至已經產生了專門運用于司庫管理的產品，針對此種情況中央企業必須保證自身選擇產品的科學性，在充分掌握自身數據處理能力和信息系統建設情況后，選擇最適合自身的技術。其次，在確定部署方式時。中央企業應高度關注選擇軟硬件產品和相關供應商的工作，不僅需要保證系統符合實際情況，還需滿足可持續開展優化工作的要求，避免后續系統使用效能受限。最后，在明確應用方式時，必須將實際業務作為重要依據，保證其具備數據分析和自動化等功能。

在管理要素數字化方面?，F階段，在企業生產、運營的過程中數據已經成為重要因素，與傳統生產要素相比獲取和分配數據要素的工作已經變得更為重要。在中央企業開展司庫管理的過程中很多管理對象都是數據。正常情況下，企業司庫管理主要以回單、票據、發票、資金、賬戶等作為管理要素。在確定數字化司庫管理要素后，在企業司庫管理職責中最關鍵的內容將是采集、分析以及優化司庫數據。相關人員憑借高級分析技術、人工智能技術、機器學習技術等技術的優勢，可以規范標準的處理司庫數據，提升司庫數據利用和流轉效率。

在管理場景數字化方面。中央企業在設計和規劃司庫的過程中將運用數字化思維，同時將利用數字技術的優勢優化企業司庫管理場景。通過分析國家相關發展規劃可知，在未來建設司庫管理體系的過程中中央企業應將多渠道收付款運營平臺和多銀行司庫平臺作為重點。同時，以司庫管理場景為基礎，在改進其他司庫系統平臺的過程中應滿足小而精的要求，以此推動預測現金流、資金結算、預算管理等規范化發展，賦能于實際司庫業務場景。

（四）司庫運營流程自動化

在完成以上工作的前提下，中央企業司庫管理工作將會把發展重點集中在提升運作效率方面，在此過程中智能技術是有效工具。在實際開展智能技術應用工作前，企業會確立詳細的發展目標。整體來講，智能技術也可以簡單地理解為自動化，在實現司庫運營流程自動化后，其將會逐漸展現出輔助決策、提高效率、管控風險等功能［6］。在企業司庫業務流程中合理運用智能技術，可在很大程度上降低相關人員實施重復性工作的比例，不但可以使相關工作變得更加精準，還可以在創造資金價值方面投入更多精力和時間。例如，在開展資金管理工作時，相關人員可運用OCR、RPA等智能技術，一方面可準確展現資金運行過程，使各項資金決策變得更加科學合理，另一方面可降低資金運行過程中的成本支出。另外，將智能技術應用于資金運營管理流程中，還可自動識別和預警資金風險，同時能夠借助相關數據搭建資金分析模型，從而有效預防企業經營管理和風險管理。

四、結束語

綜上所述，在國家數智化發展和深化改革的背景下中央企業建設司庫管理體系已經成為重要趨勢，其能有效提升企業管理水平，可實現企業金融資源管控流程持續優化，形成與企業實際需求相符的供應鏈金融，從而使企業資金管理質量和效果得到有效提升。為了更好地建設企業司庫管理體系，相關人員應該與其未來發展趨勢相結合，在金融視角、外部視角、數字化、自動化等方面做出努力。

參考文獻：

［1］張慶龍，方漢林.保守抑或激進：中央企業司庫體系建設的路徑選擇［J］.財會月刊，2022（17）：6.

［2］張慶龍.中央企業司庫管理體系建立的基礎條件分析——基于SWOT模型［J］.財會月刊，2022（13）：8.

［3］袁璞.建設企業司庫，搶抓時代機遇，破局增長樊籠--UTreasury司庫管理軟件產品在某銀行集團公司中的應用［J］.中國總會計師，2022（5）：2.

［4］張慶龍，張延彪.財務轉型視角下的企業司庫管理研究［J］.財會月刊，2022（1）：34-38.

［5］張慶龍，方漢林.企業司庫管理體系設計的關鍵要素分析［J］.財會月刊，2022（7）：8.

［6］張慶龍，方漢林.數智化企業司庫管理信息系統平臺構建［J］.財會月刊，2022（15）：8.