企業財務風險管理研究

劉強

摘要：財務風險管理是企業發展的重要基礎，做好相關優化能夠突破傳統經濟布局，經過變革已逐漸延伸出了新的模式，要切實滿足后續的建設要求，應做好數據分析及采集等工作，保證最終所得結果的準確性和真實性，通過同步完善管理工作獲得長久穩定的發展。同時，需要在管理中著重考慮到當前市場經濟和社會的穩定，且需要重視后續工作的重點和難點，切實發揮出管理的作用。文章從企業財務風險的概念、分類出發，分析了企業財務風險管理的作用和企業財務風險管理中存在的問題，論證了財務風險的價值和方向，提出了應對財務風險管理的對策。以期為相關企業和人員做好財務風險管理工作提供一些參考。

關鍵詞：企業發展；財務風險；管理

財務管理工作是企業發展的核心內容，如存在問題不僅影響后續決策，且可能會埋下資金風險安全隱患，可見其對于后續建設有著重要作用。企業發展是國民經濟的重大戰略，涉及廣泛又復雜的工作，為契合時代發展需求，在實際執行中需要社會多方力量的參與和支持，進一步加強企業的財務管理工作，處理企業管理體制與運行機制上的弊端，現已成為新形勢下必須著手解決的關鍵問題。為了保障資產的完整性，切實發揮財務管理的作用，通過提高工作活力合理開展一系列的活動，最終實現企業轉型升級，以此為實現可持續發展奠定基礎。

一、企業發展下的財務風險管理概述

面對激烈的競爭市場，企業若契合時代發展需求，就需要進一步實行現代企業財務管理制度，對企業生產、營銷和財務等多個方面進行控制，通過加強管理適應經濟要求，以此向著多元化的經濟形式過渡，以此切實保證后續企業日常運營中各類活動開展的有效性。財務風險管理作為企業管理的核心，在內部管理過程中，需要以資金運動為紐帶，結合現代企業財務管理理論進行精細化優化和調整，切實發揮財務風險管理承上啟下的作用。

財務風險管理不僅對生產經營中各類資金的控制，而是需要衡量當前建設中資金的價值與后續效益，需要兼顧企業內部與外部相關者的利益，順應企業管理者的意愿，生成質量和呈報機制，最終為企業各利益相關者提供服務。在財務風險管理過程中，其主體包括企業經營者、管理者，為此需要找尋潛在的利益沖突，所有管理內容均需要結合實際進行調整，主動接受生成財務信息，避免后續發生資金鏈斷裂風險問題，規避后續可能發生的資金鏈斷裂風險問題。

二、企業財務風險管理的分類

影響企業財務的重要因素是相互作用，為此需要做好風險匯總，如未能進行妥善處理，則可能會埋下隱患，這些金融問題一旦發生，就可能會對企業后續的發展造成嚴重阻礙，影響企業未來的規劃與建設。

（一）籌資風險

籌資風險是指在市場活動的過程中，企業因借入資金導致的喪失償債能力的可能性和企業利潤的可變性，是一個企業生產經營活動的起點，一般籌集資金的主要目的，是為了擴大生產經營規模，如果盲目籌資，必然會增加按期還本付息的籌資負擔。如果企業決策正確、管理有效，可以達成預期目標，確保企業的資金利潤率高于借款利息率，但在當前市場經濟條件下，企業之間的競爭日益激烈，且由于房地產業的行情瞬息萬變，可能出現決策失誤的情況，因管理措施失，當使得籌集資金的使用效益降低，由此產生了籌資風險。

（二）投資風險

投資風險是指未來投資收益的不確定性，在投資中可能導致收益損失，甚至本金損失，從作出投資決策到投資完成期間，由于不可控或隨機因素導致實際收益與預期收益之間的差異。在市場經濟體制下，完成企業的財務任務只是成功的開端，要實現整體規劃，需要有一個良好的投資運營狀況，由于企業財務工作的每一個環節相互影響和牽連，如缺少投資效益整合，如某一環節出現問題則必然也會導致風險問題的出現。投資風險也可能會由于市場信息不對稱而產生，使企業財務在目標價值時產生不理想的結果，主要包括以下內容：一是由于支付過度，導致企業因為溢價支付而產生了財務危機的風險；二是由于對當前發展目標的價值評估錯誤，在企業財務中進行了錯誤的規劃，讓企業財務前整個資金投入“打水漂”的風險，對企業財務造成不利影響。

（三）營運風險

完成企業的財務任務只是成功的開端，要實現整體規劃，需要有一個良好的運營狀況，而財務整合如控制不當極易出現問題。營運風險是企業在運營過程中，在現金管理、應收管理及存貨管理等方面所面臨的不確定性，一般來說在生產銷售環節，可能存在存貨無法及時售出，占用公司營運資本的風險，也可能存在存貨售出后，貨款無法及時收回，最終形成呆賬、壞賬，給企業造成巨大的經濟損失。企業財務管理的核心就是對發展中各項資金的整合，也是企業成功規劃的一項標志內容，由于企業財務工作的每一個環節相互影響和牽連，導致下一個環節也隨之發生風險。當前企業財務風險問題呈現多變趨勢，為此要在相關工作開展過程中合理分析當前企業現存的影響因素，并結合實際需求認真總結經驗，從而保證后續相關工作執行的效率。

（四）其他風險

除了上面提到的風險，企業可能還會遇到涉稅風險、市場風險等風險，其中涉稅風險是企業未按照稅法規定承擔納稅義務而導致的現存或潛在的稅務處罰風險；市場風險則是宏觀政策、市場情況變化等導致的風險，包括原材料價格漲跌、存貨價格變動、國家產業政策調整等，會隨著企業的日常經營不斷發展，且受影響程度都不會“墨守成規”，這一風險特有的動態性會給企業財務帶來不確定因素，為此在決定企業在實施企業財務時，應根據每個時期的不同變化而采取相應措施。

三、企業財務風險管理的作用

（一）優化內部控制體系

當前我國社會主義市場經濟體制出現了變化，為了能夠從計劃經濟轉向市場經濟，需要與社會密切配合，結合實際不斷調整國有經濟布局，從而保證企業發展的順利進行。財務風險管理是一項系統性的“工程”，在實際執行中應參與到企業的每一個活動環節中，著重關注市場化進程，在實際執行中，需要結合后續發展需求縮小與目標之間的現存差距，在重大決策及戰略規劃范圍內進行相應的調整，以此重點解決企業發展中的相關問題，切實提高工作效率和經濟效益。

（二）提高資產質量

為了實現良性循環發展，需要從企業財務狀況入手，加大對財務管理的重視力度，最終結合實際構建起財務管理新框架，并以此為基礎不斷加強對財務管理理念的融入。企業通過財務風險管理，可以及時發現企業中的不良資產，比如長期占用大量資金的存貨品種、出售產品后不能及時收回現金的存貨品種等。然后企業可以根據存貨的實際市場表現情況，決定生產哪種品類的存貨品種，對于市場反應好的品類應該加大生產和銷售力度，對于市場反應平淡的產品，企業應該減少該品種存貨的生產。在實際執行中還需要對財務管理方式進行適當調整，不斷加強對財務管理的監督和指導，積極轉變企業傳統的財務管理模式，進一步優化資產與資本的結構，為資金應用提供保證，降低企業的負債率。

（三）避免思想僵化

企業在財務管理工作上，如存在風險問題則可能會在變現過程中流失，且由于缺少催收政策，將會導致資產中出現了大量呆壞賬，此類問題產生的原因在于管理中監督控制能力較弱，固定資產出現了隨意調撥的情況。傳統財務管理缺少資金計劃，會造成大量現金閑置，而在企業落實財務風險管理工作后，則可以充分發揮財務規劃的作用，全面增強當前企業的資金應用能力，提高風險投資意識，避免企業管理人員思想僵化，后續通過優化和調整保證實際執行的效果。

四、企業財務風險管理的現存問題

（一）人員認識不足

大部分企業計劃忽略了市場規律，可能存在賬目不清、資金混亂等情況，其原因在于缺乏管理約束機制，企業管理與其他方面的財務現象無法體現，最終出現了風險問題。當前部分企業財務相關內容出于“邊緣”位置，導致資產在優化過程中流失，最終造成資產的價值不能得到真實核算確認，對存在的遺留問題可能造成資產價值受損。部分企業還沒有意識到財務部門在資產管理中的重要作用，認為財務部門就是“算賬的”，導致財務部門在管理中沒有話語權，無法在工作中體現出財務部門監督和預測的職能。

（二）缺乏財務監督

當前企業財務監管工作力度不夠，管理者決定資金的支配，工作也多依照企業領導意見辦理，沒有嚴格規定要求執行財務制度，其原因在于沒有意識到財務管理職能的重要性，最終給企業造成巨大的資金損失。同時，企業財務管理人員如缺少風險意識，會導致缺乏應對的策略，各項工作也會出現盲目性，造成企業的經濟損失，此類問題的原因在于未能意識到風險控制和管理的重要性，如當前企業財務監管工作力度不夠，管理者決定資金的支配，工作也多依照企業領導意見辦理，沒有嚴格規定要求執行財務制度，其原因在于未能對財務工作進行監督，忽視了財務管理的獨立性和規律性。

（三）忽視財務規劃

從現階段企業發展狀況來看，仍然存在財務風險管理不符合市場規律的問題，雖然實際執行財務管理過程中進行行政干預，但根本無法對企業領導者進行有效的監督和約束，部分競爭類企業全面進入市場后出現問題。同時，當前部分企業缺少財務風險管理理財的概念，仍然用傳統的方式進行管理，處理存在嚴重滯后的情況。同時，固定資產調動隨意性強，最終時間價值、風險價值、資金成本等難以計算，資金使用未能按照規定，由于企業的市場觀念不強，在這種體制下的機構設置財務管理很難執行，而財務管理無法做到獨立公正，財務制度不能很好地執行，容易造成財產流失。

（四）信息收集偏差

企業要推進財務管理水平的提升，與當前“大數據+財務”進程接軌，必須建立起高效的風險管理系統。但由于部分企業的基礎數據存在缺失，無法快速提取有用的數據，難以在海量數據中篩查出有價值的信息，這一問題將會嚴重阻礙后續企業的長期發展。財務會計部門比較獨立，如無法甄別信息的準確性，會導致信息出現不對等的情況，使財務管理難以對后續的發展起到作用。從我國現階段的財務管理來看，在當前信息化背景下出現了脫節的情況，阻礙了企業的發展和進步，為此要重視相關性分析，從而減少潛在問題。

五、企業財務風險管理的價值體現與前景

（一）價值體現

現如今，信息化已經融入企業財會的各個環節中，通過配合各類現代化技術的運用能夠有效處理相關問題，梳理工作過程中的框架體系，使數據分析和處理能力進一步提高。如在常規的財會工作中，通過大數據系統可以精確收集相關信息，并借助現代化技術可以實現全面優化，不斷提高各項工作執行的效益，實現對管理工作目標明確，為后續發展提供內驅力。同時，在執行中要融合現代財務思維，為工作實踐提供相應的支持，通過結合分析與對比研究使風險防范不斷前移，以此提高執行的保障能力，從而使后續的風險管理工作更加深入。

（二）運用前景

財務風險管理是企業發展中資金的重要“支撐”，在相關活動開展中需要結合實際需求，從技術發展的特點出發，走先進、高效的路徑，對相關工作進行分析和拓展，通過各項任務的架構問題進行合理優化和重塑，在復雜問題的解決方面體現出自身優勢。為了在后續工作中找準財務風險管理的前景，需要跟進現階段的市場波動對問題進行研究，在正確理解現代財務改革的基礎上，借助各類技術與設備將財會信息整合，以創新方式推動個性化發展，從而對所涉及領域起到推動作用，致力于優化后續企業財務風險管理工作的開展，通過融合現代財務思維，分析與對比研究使風險防范前移，使后續的管理工作更加深入。

六、企業財務風險管理的方向

（一）整合企業內部資源

企業要實現可持續發展，就必須從資源整合方面入手進行相應的優化。為了不影響各部門的運行，需要通過共享模式完成相關工作，使各項業務能夠按照規定要求順利完成。在實際執行過程中，要預先厘清賬目管理、資金流動，通過整合避免財務風險管理處于零散分布的狀態，在匯總數據時，減少各類錯誤數據和延遲信息的發生，最終實現企業內多個連續點的整合，通過編織“蜘蛛網”實現各個部門之間資源、信息的實時交流共享，提升企業的整體水平。

（二）優化現有管理模式

企業財務管理可以將資金、信息集中起來，優化現有管理模式，針對原有管理模式進行精細化整合，簡化繁瑣流程，實現運行程序更為標準化，達到事半功倍的效果。在風險管理的實際執行中，要以當前管理現狀為基礎進行調整，通過細化業務流程避免出現財務風險，以此將更多的資源有效投入拓展中，結合實際調整管理組織結構，以相關條例標準為基礎，利用完善的制度與措施進行鞏固，避免經營中出現資金鏈斷裂風險，推動企業實現可持續發展。

（三）控制基礎資金流動

控制基礎資金流動是現階段企業財務風險管理需要解決的難題，在實際工作中應預先確定資金流動的方向。通過細化資金流動的審批，了解資金來源以及使用情況，以此實現合理分配，滿足發展運行過程中的各項需求，避免后續出現資金混亂問題。在此基礎上，結合企業當前資金情況，規劃流動資金的范圍和標準，梳理出科學而先進的流程，要求管理階段遵循信息共享原則，結合實際有針對性地制定解決辦法和措施，并對各類數據進行標準化審核，以此使企業的所有款項均與預期要求相符，進一步提高數據信息的準確度，根據企業當前的資金適應情況對各類數據進行標準化審核，避免后續出現資金混亂問題。

七、企業財務風險管理的策略

（一）企業管理人員調整管理理念

企業發展中要重視財務風險管理的作用，將管理提高到戰略的高度，要重視財務風險管理的作用。企業要在基本平衡的基礎上追求利潤，若使全過程工作能夠得到強化，就需要建立財務管理的新框架，強調的是事前預測、事中控制和事后反饋，通過財務管理實行指導與監督，以此作為生存與發展的前提，保證現代企業財務風險管理與企業發展的目標能夠保持一致。在企業發展中將財務管理作為核心，進一步明確資金應用的方向，在實際執行中對資金運動過程進行組織調整，以此保證管理的基本要求與實際相符合。

（二）財務管理人員發揮管理職能

在企業發展的影響下，財務工作也發生了巨大的變化，為此在實際執行中必須做好監督工作，統籌兼顧實施方案，制定符合發展需求的規章制度，防止利用優化行為，確保國有資產不流失。在工作開展中，需要深度了解企業改組優化國家政策法規，通過監督不斷優化資金籌措，確定長遠發展與管理之間的關系，充分發揮財務管理職能，直接向工作監督小組反映情況，結合發展情況探索優化新模式，深化資產監督管理。在實際執行中要重視資金分配與資金使用，監管必須建立固定體系，通過國有投資運營公司為平臺強化財務監督，突出財務管理的市場作用，在優化工作中要結合實際需求進行調整，通過市場化取向確定建立清單，最終實現資產的優化配置，有效規避財務方面的各類影響因素。

（三）構建數據平臺應對企業風險控制

構建數據平臺，是信息整合與拓展的渠道和前提，當前企業風險控制的核心驅動力在于合理利用數據和信息的能力。為此要深化后續的工作開展方向，保證結果維度的多樣性?，F階段，我國企業各項數據的來源更為廣泛，因此需要搭建起多層次的信息平臺，結合大數據進行分析處理，為企業發展提供基礎保障。企業財務工作存在較強的風險性，要避免在實際工作中因為細小的誤差帶來的損失，提高信息獲取的準確度，借助構建數據平臺，保證后續各項工作的準確性和安全性，應對未來企業發展過程中的各種危機和挑戰。

（四）完善監督審查機制

科學高效的財務風險管理機制對于企業發展十分重要，為此要完善內部監督機制，定期盤點和不定期抽盤固定資產、不定期盤點現金，及時發現問題并予以糾正。在相關工作開展過程中，監督審查中可以通過第三方機構對核算中的現金流、成本等進行確認，建立規范化、約束化的財務管理制度，充分了解當前企業的經營狀況，重視籌資和投資的管理，充分考慮時間價值以及其他方面的因素，通過優化使財務管理工作能夠實現控制協調，做好日常性與周期性相結合的賬目記錄，后續可據此實施出動態化、全面化的收支控制行為，有效保證信息有據可依、有據可查，降低發展過程中內部與外部的風險。

（五）建立多元化的籌資渠道

投資渠道過于單一，更容易發生財務風險，企業應該采取短期借款、長期借款、股權融資等多渠道融資，以合理分散財務風險。企業作出投資決定時，一定要謹慎論證投資的可行性，切不可盲目冒進，應在決定前充分了解當前企業的經營狀況，重視籌資和投資的管理，做好日常性與周期性相結合的賬目記錄，有效保證信息有據可依、有據可查，降低資金鏈斷裂的財務風險發生概率。

八、結語

企業財務風險管理是企業做大做強的必然需求。若提升企業經營效益，企業應結合自身的實際情況做好財務風險管理，通過對資金的管控，了解工作中深層次的各項難點問題，調整財務風險管理的方式，從而避免出現無法挽回的風險問題，為企業實現可持續發展奠定堅實的基礎。

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（作者單位：貴州茅臺醬香酒營銷有限公司）