避稅
- 企業ESG表現對避稅活動的影響研究
局，驅動企業進行避稅活動的影響因素已發生深刻變化。企業對環境、社會和治理因素（ESG）的重視以及由此構建的ESG優勢，可能從多方面抑制或促進企業進行避稅活動。本文選取我國2009-2021年滬深兩市A股上市公司作為研究對象，收集華證ESG表現得分，匹配相應企業的避稅數據，選取公司規模、資產負債率、盈利比例等多種指標作為控制變量，運用模型實證分析了企業ESG表現對其避稅活動的影響程度。關鍵詞：可持續發展；ESG；社會責任；關聯企業；避稅中圖分類號：F23??
現代商貿工業 2024年1期2024-01-27
- 企業社會責任與避稅：綜述與展望
李思汕摘 要：避稅作為企業社會責任的一個重要課題，對企業的長期生存能力和政府的運作能力至關重要。為實現股東財富最大化而制定的激進避稅計劃是有問題的，因為當收入被剝奪并送往較低稅收管轄區時，政府將無力維持基本服務。本文對企業社會責任文獻中關于避稅主題的現有文獻進行了分析研究。本文分析總結了相關研究，并確定了以下兩個主題：（1）避稅作為企業社會責任組成部分（2）避稅的道德方面。學術界有的主張減輕稅收負擔，有的主張支付法定稅收，對于稅收義務范圍內的管理行為還沒有
客聯 2022年6期2022-05-30
- 經濟政策不確定性與企業避稅
策不確定性對企業避稅的影響。研究發現，經濟政策不確定性對企業避稅行為存在抑制作用。此外，本研究通過對作用渠道的檢驗得出以下結論：經濟政策不確定性對企業避稅行為的效應受企業自身以及外部環境變化的影響。若企業內部融資約束程度較低或外部市場化程度較高時，則企業避稅的負向效應更為明顯。本文不僅豐富了經濟政策不確定性在微觀企業層面的效應研究，還提供了企業避稅行為宏觀影響因素的新證據。關鍵詞：經濟政策;不確定性;避稅一、引言經濟政策不僅是各國政府相機抉擇以調節經濟結構
商場現代化 2022年1期2022-03-04
- 論公司法人格否認制度在反避稅中的適用
人就會萌生出各種避稅的想法。利用公司法人格就是其中的一種常見方式。逃稅、避稅是不符合國家相關法律規定的違法行為，同時，這一行為還會影響到建設平等、公正的社會氛圍，更嚴重的還會影響到國家的根本利益。因此，筆者針對公司法人格否認制度的相關內容，對當下存在的公司法人避稅行為做出簡要分析，讓反避稅發揮其應有的作用。關鍵詞：公司;法人格否認;避稅;反避稅;應用引言：在注冊公司、為法人盈利、實現公司效益的同時，也讓不少相關人員發現了“避稅”的某些途徑。因此，反避稅制度
科技信息 2022年5期2022-02-21
- 論公司法人格否認制度在反避稅中的適用
人就會萌生出各種避稅的想法。利用公司法人格就是其中的一種常見方式。逃稅、避稅是不符合國家相關法律規定的違法行為，同時，這一行為還會影響到建設平等、公正的社會氛圍，更嚴重的還會影響到國家的根本利益。因此，筆者針對公司法人格否認制度的相關內容，對當下存在的公司法人避稅行為做出簡要分析，讓反避稅發揮其應有的作用。關鍵詞：公司;法人格否認;避稅;反避稅;應用引言：在注冊公司、為法人盈利、實現公司效益的同時，也讓不少相關人員發現了“避稅”的某些途徑。因此，反避稅制度
科技信息·學術版 2022年5期2022-02-21
- 問詢函監管與企業規避的研究評述
重要。為了從企業避稅的角度，探究問詢監管的有效性，文章分別交易所問詢函監管和企業避稅的相關研究進行了梳理;此外并進行研究總結和展望?！娟P鍵詞】：問詢函監管;避稅;文獻回顧一、引言問詢函制度作為一種非處罰性監管方式，它的發函主體主要是兩大證券交易所，當上市公司的信息披露問題還沒有很嚴重時，比如說信息披露不完整或者是正確性有待商榷時，交易所便會向企業進行發函詢問，并要求企業做出回應，因此它不是對于企業的直接性處罰方式，而是用來敦促企業完成信息披露問題并及時做出
科學與生活 2021年19期2021-10-30
- 企業避稅、股權結構與融資約束
，結果表明，企業避稅增加了融資約束的程度。企業的不同股權結構可以影響企業避稅與融資約束間的關系。關鍵詞：避稅;融資約束;股權結構一、前言避稅節省的現金流給企業提供額外資金，有利于外部投資人和債券人降低對企業財務風險的預期;但避稅產生的稅務稽查風險、信息不透明和代理沖突，導致企業獲取外部融資的難度增加，可能增加企業融資約束。我國上市公司整體融資約束水平較高，而“融資難、融資貴”與信息不對稱與委托代理問題相關。股權結構是公司重要的治理機制，合理的股權結構可以降
中國集體經濟 2021年26期2021-09-05
- 公司治理對企業避稅的影響：綜述與展望
采取各種手段進行避稅， 導致信息不對稱加大、代理成本增加， 從而導致企業非效率投資增加， 甚至會導致在一定程度上的國家財政收入減少、公共資源配置扭曲， 因此很有必要關注企業避稅這一話題。 通過回顧101篇檢驗公司治理和企業避稅之間關系的實證論文， 運用利益相關者理論， 從九個方面總結公司治理對企業避稅的影響， 包括管理層激勵、高管個人特征、董事會特征、內部控制、所有權結構、外部審計、資本市場壓力、政府稅收征管和政企關系以及其他利益相關者的監督， 同時提出每
財會月刊·上半月 2021年8期2021-08-23
- 機構投資者、稅收征管和公司避稅
機構投資者對公司避稅的影響。研究表明，機構投資者對企業避稅行為存在明顯的抑制作用，并且機構投資者與稅收征管在避稅上存在互補效應。進一步地，研究發現，機構投資者在抑制了企業稅賬差異避稅的同時，會促使企業更多地使用稅賬一致避稅策略。本文拓展了機構投資者公司治理作用的文獻，對于抑制管理層的機會主義傾向和治理企業避稅也有重要的實踐意義。關鍵詞： 機構投資者 ;稅收征管 ;避稅 ;稅賬一致避稅一、引言作為中國稅收收入重大來源，企業所得稅收入的穩定增長對于完善公共資源
科學與財富 2021年7期2021-07-04
- 內部控制制度會影響企業避稅行為嗎？
作用。企業在采取避稅行為的同時也面臨較大的稅務成本與風險，需內部控制制度對風險進行管理。文章以A股上市公司2013—2018年的數據為樣本進行實證研究，探討股權結構、內部控制與企業避稅三者之間的關系。研究發現企業內部控制對其避稅程度有約束作用，且該作用在非國有企業中更加顯著，抑制作用更大，而股權集中度會削弱這種抑制作用。文章豐富了現有關于企業避稅程度或企業內部控制的研究內容，具有理論和現實意義?！娟P鍵詞】 避稅; 內部控制; 股權性質; 股權集中度【中圖分
會計之友 2021年11期2021-06-01
- 新個人所得稅法下的年終獎個稅計算探討
獎;個人所得稅;避稅一、年終獎個人所得稅個人所得稅是以自然人取得的各類應稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅。自1980年9月10日全國人大通過《中華人民共和國個人所得稅法》至今，個人所得稅法已經經過七次修正。自2019年1月1日起，個人所得稅不再按月計算，并增加了六項專項扣除，改為按年匯算清繳。年終獎個稅的計算方式也隨著新個人所得稅法的實施發生了改變。根據財稅〔2018〕164號文件，在2021年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金，可以選擇是否并入
中國集體經濟 2021年6期2021-03-15
- 淺析我國反避稅審計的困境與出路
文通過將審計與反避稅聯系起來，首先分析了審計理論在反避稅工作中的運用以及目前我國反避稅審計存在的困境，其次是結合現狀對反避稅審計工作提出了相關建議，以期稅務機關能夠從審計角度拓寬反避稅工作的思路，提高企業的納稅遵從度，從而維護國家利益。關鍵詞：避稅;反避稅;審計 ;納稅遵從一、前言由于世界經濟一體化的不斷深入，各國對外貿保護意識也不斷強化，因此外貿企業所面的內部環境與外部環境也更加的復雜，這對企業的正常經營無疑是一個挑戰。企業作為納稅人，稅款的征收就意味著
科技研究·理論版 2021年16期2021-03-07
- 跨國公司轉讓定價及避稅問題研究
關聯企業轉移定價避稅方面已基本形成框架，實際反避稅工作經驗也在逐步累積，這樣來找到轉讓定價稅務風險。本文研究跨境關聯企業轉讓定價稅務風險，希望能夠為跨境企業類似交易活動提供一些思路。關鍵詞：跨國公司;轉讓定價;避稅中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）17-0019-03轉讓定價是關聯公司為了使跨國集團的利潤最大化而在貨物、勞務和無形資產交易中制定的轉讓價格。正因為出于這個目的，轉讓定價極有可能會被用于公司避稅，這些公司
全國流通經濟 2020年17期2020-08-27
- 關于國有企業納稅籌劃的有效思考
的納稅籌劃管理、避稅作為研究對象，并提出國有企業納稅籌劃的有效對策。關鍵詞 國有企業;納稅籌劃;避稅納稅籌劃本質上是稅務人員為納稅人在合法的情況下有效避稅，進而降低納稅企業稅務成本支出的一種有效手段。然而，國有企業內部在制定納稅籌劃方案時，可能會因為對納稅籌劃理解得不夠透徹，使納稅籌劃方案出現問題。如果納稅籌劃方案不合理，可能會使國有企業因納稅問題陷入困境，給國有企業的經濟和信用造成損害，所以納稅籌劃對于國有企業自身的發展具有十分重要的意義，具有較高的價值
經營者 2020年15期2020-08-13
- 稅費返還、外源性融資與企業市值
負；企業異質性；避稅；減稅中圖分類號：F812文獻標識碼：A文章編號：1007-8266（2020）08-0101-09一、引言減稅降費是我國深化供給側結構性改革、推進經濟高質量發展的重大決策部署，對減輕企業負擔特別是民營企業和小微企業負擔發揮著重要作用。減稅降費具體包括稅收減免、取消或停征行政事業性收費兩部分。據統計，2019年全年實現減稅降費2.36萬億元，2020年第一季度實現減稅降費7 428億元。稅費返還作為減稅降費的一項具體措施，指政府按照國家
中國流通經濟 2020年8期2020-08-06
- 稅務會計合理節稅問題探究
稅務會計;節稅;避稅納稅是公民和法人的應盡義務，節稅不是逃稅，合理節稅指在國家法規允許前提下合法行為。一些稅務會計者把節稅工作稱之為“都江堰水利樞紐工程”，并將這種既合理合法又高效的節稅模式形象比作“都江堰節稅工程”。即根據自己企業情況，因勢利導，使企業在盡力交稅的同時，也會更好地“生存”，發揮出最大的社會綜合效益。一、正確理解節稅的內涵由于企業或稅務機關一些職員對業務的不熟悉，給單位造成經濟損失原本都是可以避免的。在實踐工作中，稅收征管人員和財稅專家總結
現代營銷·經營版 2020年5期2020-07-17
- 無形資產轉讓定價相關稅制研究
資產;轉讓定價;避稅一、無形資產轉讓定價的相關概念闡釋（一）無形資產的定義對于無形資產的定義，目前最新發布的轉讓定價指南（2017）中的表述為企業擁有或控制的以便在商業活動中使用的沒有實物形態的非金融資產。該表述采用的是概括的方式，隨著數字經濟的不斷發展，無形資產的范圍擴大是一種必然的趨勢，避免了列舉式所帶來的局限，可以滿足無形資產的種類不斷增加的需要。通常，無形資產被劃分為交易型無形資產和營銷型資產。交易型無形資產通常是在生產商品和提供服務的過程中產生的
青年生活 2020年21期2020-07-06
- 避稅行為的法律規制
稅漏稅是為違法，避稅介于其間，雖在形式上未違法，在實質上卻是對國家稅收權利的損害，因此有必要對其加以規制，其中重要的方式便是反避稅條款。目前的規定稍有不足，為了更好地維護國家的稅收權利，應在符合稅法原則的要求下對其加以完善。關鍵詞：避稅;稅法原則;反避稅條款引言稅收作為國家財政收入的重要來源，是強加給納稅人的一種經濟負擔。國家提供公共物品，納稅人享受這一權利便有支持國家機器運轉的義務。但納稅人同時也是經濟主體，會避免減少自身利益，故會采取各種行為以降低應繳
青年生活 2020年16期2020-07-06
- 企業稅收激進行為研究梳理與展望
理和歸納， 辨析避稅、稅收激進和逃稅內涵的不同， 總結稅收激進水平的度量方法， 分析學者們的研究理論基礎以及企業稅收激進行為的影響效果， 詳細討論公司、管理層和外部環境因素是如何影響企業稅收激進行為的。 基于此， 構建企業稅收激進行為研究整合框架， 提出未來研究展望?！娟P鍵詞】稅收激進;避稅;稅務籌劃;公司治理【中圖分類號】 F812 ? ? 【文獻標識碼】A ? ? ?【文章編號】1004-0994（2020）11-0154-7一、引言近些年來， 企業的
財會月刊·上半月 2020年6期2020-06-15
- 管理者自利行為與稅負粘性
詞： 稅負粘性;避稅;管理者自利;企業價值中圖分類號：F272.9 文獻標識碼： A 文章編號：1003-7217（2020）03-0103-06一、引 言稅負粘性是指企業實際稅負在會計利潤上升和下降時相應的變化率不同步。當企業利潤上升時，稅負提高;當企業利潤下降時，稅負并未同比下降。有研究認為，我國企業存在稅負粘性現象，這種現象增加了企業所有者的稅負痛感，減少了獲得感，不利于企業的經營發展，有礙國家創新降本戰略的實施[1，2]。但對于稅負粘性的成因，尚未
財經理論與實踐 2020年3期2020-06-04
- 家族企業高管性質對其避稅程度的影響研究
我國上市家族企業避稅程度的關系進行了實證檢驗。研究結果顯示，高管是否由本家族成員擔任會顯著影響企業避稅，由職業經理人擔任家族企業高管會加劇企業避稅程度，而且高管持股比例負向調節高管性質對家族企業避稅程度影響，當高管持股比例較低時，這種關系更為明顯;進一步分樣本檢驗，發現上述關系主要發生在高管任職方式是內部晉升的家族企業中。文章的研究結論對家族企業降低管理層機會主義和稅務部門的征管工作有一定的啟示作用?！娟P鍵詞】 家族企業; 高管性質; 避稅; 稅會差異;
會計之友 2020年9期2020-05-13
- 分析師現金流預測與企業避稅
現金流預測對企業避稅行為的影響發現：我國分析師現金流預測的簽發以及簽發次數抑制了企業避稅行為;分析師現金流預測顯著抑制了非國有企業的避稅行為;分析師預測通過抑制盈余管理活動，尤其是抑制負向盈余管理，降低企業避稅程度;達到或超過分析師現金流預測水平的企業避稅程度相對更高，說明企業會通過避稅活動迎合分析師的現金流一致性預測?！娟P鍵詞】分析師現金流預測;避稅;產權性質;融資約束【中圖分類號】F832.51? ? ? 【文獻標識碼】A? ? ? 【文章編號】100
財會月刊·下半月 2020年3期2020-03-30
- 個人所得稅反避稅分析
要：現實生活中，避稅現象的發生通常伴隨著反避稅政策的出現，二者相輔相成，聯系緊密。為了實現收入利益最大化，納稅人會利用法律法規的漏洞以及稅法多樣性操作的可能性來減少應納稅額。本文通過稅務機關利用大數據追補個稅的案例，對股權轉讓涉稅處理、稅務風險等進行分析，發現我國在個人所得稅反避稅的立法層面等方面尚有很多不足，反避稅政策成為當前亟待解決的重要問題。關鍵詞：個人所得稅;避稅;反避稅;股權轉讓一、案例背景簡述2007年4月6日，以重工業為主營業務的江蘇的A公司
財會學習 2019年35期2019-12-30
- 試論避稅與反避稅
李改變【摘要】避稅與反避稅作為稅務中的一對命題由來已久，但是無論是經濟上還是法律上，關于他們的認識與界定都存在著一些不同的認識和理解。加之，經濟全球化的背景下，各種經濟行為的你來我往，產生了更加繁雜的環境，使得避稅變得更加復雜。本文將著重對避稅與反避稅的概念以及法律性質等內容進行研究探討?！娟P鍵詞】避稅?反避稅?稅法稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實現財政收入方面起著重要的作用。由于稅法的存在，保證了稅收具有強制性、無償性和固定性。但是
商情 2019年41期2019-11-01
- “一帶一路”PPP項目稅收風險與應對
偏差以及不適當的避稅行為都會給參與“一帶一路”PPP項目的中國企業帶來稅務風險。為了強化對稅務風險的控制，企業應提高對稅務風險管理的重視程度，積極開展稅收籌劃并在遵紀守法的前提下合理開展避稅活動?！娟P鍵詞】 ? 一帶一路;PPP;國際稅收協定;稅收籌劃;避稅【中圖分類號】 ?F275 ?【文獻標識碼】 ?A ?【文章編號】 ?1002-5812（2019）16-0004-04“一帶一路”倡議得到了許多國家的積極響應?！耙粠б宦贰毖鼐€大多為新興經濟體和發展中
商業會計 2019年16期2019-10-08
- 淺析某加工貿易公司轉移定價中的避稅與反避稅措施
問題及由此產生的避稅與反避稅問題也給予了充分關注。一些跨國公司采用轉移定價進行避稅的現象對我國市場環境和稅收收入等造成了比較嚴重的影響，我國政府需要采取各種綜合手段維護市場環境秩序，完善反避稅措施，使企業在健全的法制環境下進行合法合規的交易活動。本文結合筆者所熟知的某跨國公司在上海工廠的轉移定價狀況，參考《稅基侵蝕和利潤轉移項目行動計劃》（BEPS行動計劃），首先簡述轉移定價的概念以及轉移定價的可能影響，詳細介紹了該公司的轉移定價架構，分析其中常用的避稅措
財會學習 2019年18期2019-07-08
- 企業避稅行為與投資效率實證研究
要：為了研究企業避稅活動與投資效率之間的關系，采用Richardson模型測算投資效率，并進一步構建投資效率、投資不足與投資過度分別與避稅活動之間的線性模型。結果表明，①企業的避稅程度與投資效率呈負相關關系，即企業避稅程度越高，投資效率越低;②企業的避稅活動與過度投資呈正相關關系，且沒有明顯證據表明避稅活動與投資不足之間存在顯著的相關關系，即企業避稅行為容易產生過度投資。因此，建議企業應合理認識避稅行為的經濟后果，加強對管理層投資行為的評價分析，以期管理層
湖北農業科學 2019年1期2019-06-11
- 探究明星CEO與避稅的關系
CEO聲譽對公司避稅影響等公司治理領域的研究無法拓展到更深層次。文章通過引入是否是明星CEO來作為CEO聲譽的替代變量，建立了一個包含CEO聲譽、企業財務指標以及企業稅負情況的多元回歸模型?；?008-2013年中國A股非金融非S丁企業面板數據展開研究，實證檢驗CEO是否是明星對企業避稅行為的影響。研究結果顯示，在一定程度上，明星CEO所在公司的避稅行為要少于非明星CEO所在公司。據此，我們提出建議：對CEO是明星的企業，政府可適當降低監管力度，銀行可放
財訊 2019年6期2019-06-11
- 淺談高科技企業的納稅籌劃
技術? 納稅? 避稅一、高新技術企業稅收政策分析目前我國的稅收體系中，高新技術企業所需要繳納的稅種主要有企業所得稅、增值稅和營業稅。（一）所得稅我國稅法中規定，企業在被認定為高新技術企業之后，可以享受15%的所得稅稅率。（二）增值稅增值稅一般都依據17%的稅率進行增值稅的征收，但是具有優惠，對稅收超過3%的部分能夠享受退稅政策。（三）營業稅“營改增”政策實施之后，高新技術企業進行技術轉讓、咨詢等服務，由原來的營業稅改為增值稅，征收的稅率通常為6%二、高新技
財經界·下旬刊 2019年4期2019-06-03
- 人壽保險真能避債避稅嗎?
，但不能作為避債避稅的主要工具。保險姓保不僅僅是從投資向保障回歸，更是保險由不規范走向規范的過程。關鍵詞：人壽保險 法律 避債 避稅一、引言2017年，貝恩公司發布的《中國私人財富報告》顯示：2016年中國個人可投資資產1000萬元以上的高凈值人群規模已達到158萬人，高凈值人數持續快速增長。隨著個人財富的大量積累，高凈值人群將財富管理的目標更多地由財富增長向財富保值轉變。事實上，不僅高凈值人群需要財富管理，中產階級也同樣有財富保值的需求。然而，財富保值并
時代金融 2019年7期2019-04-23
- 淺析個人所得稅稅收問題
明星個人所得稅的避稅方法，說明現在稅負對百姓生活的影響。然后提出如何減輕個人所得稅的負擔對策。[關鍵詞] 個人所得稅;稅負;避稅doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 03. 042[中圖分類號] F810? ? [文獻標識碼]? A? ? ? [文章編號]? 1673 - 0194（2019）03- 0105- 031? ? ? 引? ? 言個人所得稅已經成為社會關注的一個問題，已經進入普通百姓的
中國管理信息化 2019年3期2019-03-16
- 保單的“資產隔離”作用
執行；共有財產；避稅一、概述隨著國內財富管理行業的快速發展，更多的客戶選擇保單作為資產組合配置的一部分。選擇保單不僅是為了防范重大疾病和身故風險，也是為了資產的?？顚Ｓ?。企業家害怕個人資金與公司資金混同，為家人購買保單作為個人生活支出，父母擔心子女婚姻風險，為其購買保單希望資金與其配偶無關，還有其他諸如此類的安排。保險銷售人員不斷宣傳保單的“資產隔離”作用，甚至可以“避稅避債”，那么這種“資產隔離”究竟隔離了什么，它何以實現，有哪些法律依據呢？筆者希望從婚
智富時代 2019年1期2019-03-02
- 淺談養老企業合理避稅的必要性和途徑
要】文章從合理避稅的角度出發研究養老企業的經營發展，分析了養老行業的主要發展趨勢和合理避稅的原因及方法。對養老企業合理避稅研究有著較強的現實意義?！娟P鍵詞】養老；避稅；中小企業；養老企業一、關于養老市場據相關數據統計，我國老齡化問題嚴重，養老便也成了一個巨大的問題，但是隨著政策扶持力度的加大，養老行業未來市場將會是巨大的。如今我國養老行業主要有以下兩點趨勢：1.政策風口下的養老產業人口老齡化是全球性的問題，因此我們要理性的看待這個問題。近些年，國家連續出
智富時代 2018年8期2018-09-28
- 企業以資本運營實現合理避稅的路徑探討
資本運營實現合理避稅從五個方面進行了深入探討，對于企業依法納稅、合理避稅，具有較強的理論和實踐指導意義。關鍵詞：資本運營；企業；避稅；稅收籌劃在市場經濟競爭日趨激烈的背景下，企業在自身產權更加明晰的前提下，更為關注自身的成本費用及利益，力求成本費用最低條件下的利潤最大化，其中稅收就是企業成本費用中必不可少的內容，在企業不斷擴大市場份額、提升自身經濟效益的過程中，著眼于對自身資本的運營方式以達到合理避稅的探索和研究，更好地做好企業的稅收籌劃，盡量避免企業資本
財會學習 2018年14期2018-07-07
- 企業合理避稅的分析
。本文通過對合理避稅的理論研究，對避稅的原因做了進一步分析，針對合理避稅中存在的問題提出一些意見和建議。關鍵詞：避稅；納稅籌劃；避稅原則一、合理避稅的含義（一）合理避稅的定義合理避稅，又稱“合法節稅”，它是指企業利用稅法中規定的優惠政策，在既定的稅法和稅制條件下，在不違反法律的前提下，從多種納稅方案中進行合理的選擇，最終使企業的利潤實現最大化。（二）合理避稅與偷稅的區別1.兩者概念不同合理避稅是指納稅人通過從會計賬務上增加成本來減少納稅金額的一種方式，通過
財會學習 2018年13期2018-07-06
- 遺產稅征收評析
產稅；貧富差距；避稅一、引言遺產稅是指在人生老病死以后對其所遺留的財產為征稅對象，對遺產繼承人或者遺產受贈人進行征稅的一種稅收，其主要的目的是通過對遺產的征稅來縮小人民的貧富差距。從出發點來講，遺產稅征收是有必要的，但是有征稅必然會存在一些需要解決的問題。二、遺產稅征收的必要性首先，緩解貧富差距的局面。自從1978年12 月提出改革開放政策，提出令先富帶動后富的方針后，中國貧富水平便逐漸形成了富的人特別富，窮的人連飯都吃不起的局面。雖然中國的基尼系數穩中有
財稅月刊 2018年4期2018-05-26
- 個人所得稅反避稅存在的問題及對策研究
可見，個人所得稅避稅的情況在我國普遍存在，且反避稅工作開展緩慢。本文著重于個人所得稅反避稅在我國的發展現狀以及存在的相關問題的研究。本文認為，個人所得稅避稅情況在我國普遍存在的原因主要是我國反避稅研究不夠深入且相關部門不夠重視，應通過增設個人所得稅反避稅管理部門，再由國務院相關部門制定專門的規章制度加以控制。[關鍵詞]個人所得稅 避稅 反避稅 問題 對策一、緒論隨著我國社會主義市場經濟體制的建立健全，私營個體經濟迅速發展，在國民經濟中所占的比重與日俱增。但
時代金融 2017年33期2018-03-15
- 企業所得稅“遷徙式”避稅探討
所得稅“遷徙式”避稅展開深入研究，先闡述了我國企業“遷徙式”避稅途徑，比如利用境內地區稅率差異、利用境外注冊等，然后分析在企業“遷徙式”避稅過程中需要注意的要點，比如具備遷徙資本、積極承擔遷徙成本以及注重遷徙避稅的其他風險等，最后提出了相關建議。關鍵詞 企業 所得稅 遷徙式 避稅企業所得稅稅負對企業實得利益產生了極大的影響，所以諸多企業對各種稅收籌劃措施進行了廣泛應用，將企業稅負保持在合理范圍內，不斷增強企業競爭實力，這已經成為企業內部統一的思想共識?；?/div>
經營者 2018年20期2018-02-22
- 國際避稅地監管問題文獻綜述
，跨國公司和國際避稅地的互利互動大大改變了世界經濟格局。國際避稅地在充當全球經濟潤滑劑的同時，一些跨國公司和富人濫用國際避稅地偷稅漏稅，給其所在的國家帶來巨額損失。但是我國大批企業仍然在國際避稅地注冊。中國應該如何加強對國際避稅地的監管，使一個十分嚴峻的問題，本文對相關國際避稅地文獻進行回顧?！娟P鍵詞】國際避稅地；監管；避稅一、引言隨著經濟全球化的不斷發展，國際資本流動日益頻繁，為了吸引國際資本的進入以發展經濟，世界上的一些國家和地區，例如英屬維爾京群島（時代經貿 2017年31期2018-01-11
- 跨國公司轉移定價及反避稅分析
來越廣，對于國際避稅問題的矛盾也日益突出，轉移定價對我國的市場經濟，以及稅收體系都是一個巨大的挑戰。因此，為了保護我國收入的完整，確保在經濟全球化貿易中我國企業能夠減少損失。所以面對跨國公司的轉移定價的避稅策略需要進行著重分析，同時針對這些問題，對于日后如何防范避稅問題應該提出相應的措施。關鍵詞： 跨國公司；轉移定價；避稅；防范一、轉移定價及主要定價策略的概述跨國公司通過轉移定價的方式避稅，轉移定價通俗的說就是將價格進行轉移?？鐕緝炔窟M行商品和勞務的交科學與財富 2017年30期2018-01-01
- 跨國公司避稅影響因素實證研究
證研究，選擇企業避稅代理指標ETR作為模型的因變量，選擇規模、研發、固定資產等跨國公司避稅的影響因素作為自變量，構建計量模型研究因變量和自變量的相關性、顯著性，進而實證分析避稅與企業特征之間的關系。[關鍵詞]跨國公司； 上市； 避稅； 影響因素[中圖分類號]F2767[文獻標識碼]A[文章編號]2095-3283（2017）11-0053-04[作者簡介]高素英（1958-），女，天津人，教授，博士生導師，研究方向：產業組織治理與區域競爭；甘霖 （1993對外經貿 2017年11期2017-12-28
- 資本弱化及其法律規制研究
用，但隨之而來的避稅問題也日益突出。稅收優惠政策一直都我國吸引外資的重要砝碼，但隨著新稅法的實施，外企在這一方面的優勢已不復存在，稅收負擔的加大導致外企頻頻在避稅方面做文章，資本弱化就是其中最為常見的手段之一。本文將針對資本弱化這一問題展開論述，撥開其隱蔽性、復雜性的外衣，從根源上認清資本弱化的實質，希望以此能為完善我國稅制盡一點自己的力量。關鍵詞：資本弱化；稅制；避稅要了解資本弱化，首先就要了解資本結構的含義。簡單來說，企業的資本由兩個部分構成，一部分是青年時代 2017年28期2017-11-20
- 我國跨國公司轉移價格問題探討
價格；跨國公司；避稅隨著我國改革開放和全球進程的不斷加快，以及“一帶一路”為國際企業提供互動契機，跨國公司的全球經營成為經濟發展的必然現象。據國家商務部公布的年度統計資料顯示：2011年外資企業進出口差額占全國貿易進出口差額的比例達到新高；2014年我國外商投資企業進口額9，093.00億美元，同比增長3.9%；外資出口額同比增長3.9%，實現了近幾年貿易進出口的最大額；自2013年以來，雖然外資企業進出口差額不斷增大，但是占全國進出口差額比例呈現不斷下降財會學習 2017年20期2017-10-19
- 淺析非居民企業間接股權轉讓的避稅與反避稅
業經常采用的一種避稅方式。我國稅務機關自2009年起開始嘗試對非居民企業間接股權轉讓征稅。文章試圖對稅務機關在非居民企業間接股權轉讓征稅方面發布的具體規則、監管方式以及實施情況進行綜合分析，并從反避稅立法角度提出完善現有法規的建議。[關鍵詞]非居民企業；間接股權轉讓；避稅；反避稅；境外投資；跨境交易一、間接股權轉讓與跨境交易避稅1.直接轉讓與間接轉讓間接轉讓是相對直接轉讓而言的。在現代社會中，由于公司制度的引入，投資者可以選擇直接投資相關資產，也可以選擇設法制與經濟·上旬刊 2017年4期2017-09-20
- 關于“買一贈一”銷售模型的合理避稅原理及反避稅措施初探
殊規定實行增值稅避稅的可能性進行舉例論證，最后從稅務機關為避稅政策濫用可能實行的有針對性的反避稅舉措，從實踐角度對稅企互動解決稅收征納雙方矛盾提供借鑒。關鍵詞：銷售模型 增值稅 避稅 反避稅中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1002-5812（2017）11-0057-02一、關于“買一贈一”銷售模型“買一贈一”是買贈銷售方式中的一個典型代表。通俗理解，可以是在購買某一商品的前提下無償獲取商家提供的另一商品。這里的“商品”一詞并不限于同種。而商業會計 2017年11期2017-07-21
- 股東價值最大化視角下企業稅收籌劃問題的思考
籌劃 稅負轉嫁 避稅一、稅收籌劃的概念及產生原因（一）概念稅務籌劃是企業的稅負控制技術和納稅技巧，是企業的一種理財手段。納稅人應該在遵守法律法規的前提下，基于現行的稅收法律法規，對企業在資金投入、經營管理等方面的合理安排、科學籌劃，以達到減輕或遞延稅負的目的，實現企業股東價值最大化。（二）產生原因現代企業經營為實現股東價值最大化，企業管理者應該根據相關稅收法律法規的要求，在日常經營過程中合理安排企業的籌資、投資、經營和利潤分配行為，避開特定的政策條款，并合時代金融 2017年11期2017-05-17
- 淺析轉讓定價及其法律規制
凌彤摘要：在國際避稅方面，轉讓定價是一種最主要、最常見的手法。在經濟全球化進程中，跨國公司不斷發展使得經濟活動變得日益國際化。各國間所發生的大量跨國經濟交易，產生關聯企業間國際收入與費用分配問題，其不斷影響有關國家稅收權益。因此，轉讓定價問題受到各國當局及專家的關注，其對應的法律規制也不斷推陳出新。關鍵詞：轉讓定價；跨國公司；避稅；法律規制一、轉讓定價的相關概念（一）關聯企業在國際稅收領域，當談到轉讓定價問題時，我們首先便會想到“關聯企業”這一稱謂。對于什中國集體經濟 2017年10期2017-04-07
- 從蘋果公司避稅案簡析美國境外所得稅收制度的漏洞
少會采用不同的“避稅港”方式減少稅收資金，這幾乎是人盡皆知的。只是蘋果公司采用的手段超乎常人想象。蘋果公司的避稅手段雖然高明，為本公司最大限度減少了稅收、增加了收益，但是這對美國政府來說卻不是個好消息，并且反映了美國境外所得稅收制度的問題。關鍵詞：蘋果公司；避稅；境外所得；稅收政策中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）32-0122-02蘋果公司作為美國甚至全球盈利最高的科技公司，在大家的觀念中肯定也是繳稅最多經濟研究導刊 2016年32期2017-04-06
- 論離岸信托避稅的立法規制
稅人利用離岸信托避稅造成了財政收入的減少、信托市場的混亂、實際稅負的不公平，侵害了稅法的實質正義。本文就我國立法規制離岸信托避稅的問題進行了分析，并提出了相應的對策。關鍵詞 離岸信托 避稅 實質課稅 國際合作一、引言2016年在杭州召開的G20峰會將國際稅收合作作為了一個重要的議題，包括推進正開展的稅基侵蝕和利潤轉移合作、稅收情報交換、發展中國家稅收能力建設和稅收政策等。[1]伴隨著海外投資的持續增長，越來越多的中國企業借由離岸模式對公司的全球經營架構進行經營者 2016年22期2017-02-25
- 企業避稅、現金流量水平與債務資本成本
要：文章研究企業避稅經濟活動對于債務資本成本的影響，研究發現，企業避稅對于債務資本成本有著顯著的影響作用。進一步研究發現，完善的公司治理以及充足、穩定的公司現金流可以抑制避稅對于債務成本的影響。文章的結論補充和擴展了關于企業避稅問題的研究認識，也對企業的財務決策和稅務部門的征管工作有所啟示。關鍵詞：避稅 債務資本成本 代理理論 現金流水平一、引言在過去，政府、企業、債權人、所有權人常常因為企業的避稅問題而備受困擾。從宏觀角度來說，毋庸置疑，稅收關系到政府財商業會計 2016年24期2017-02-23
- 個人所得稅避稅與反避稅方法的調研報告
鑑?個人所得稅避稅與反避稅方法的調研報告◎文/臧鑑摘要：隨著社會經濟水平的不斷提升，人民的收入將不斷增加，個人所得稅收入也將隨著人民收入的增長而增長，因此在社會經濟增長新常態模式下，個人所得稅在地稅收入中的重要性將越發顯現。2005 年10月《中華人民共和國個人所得稅法》頒布至今已歷經十年，通過立法的形式確立了個人所得稅的法律地位，社會各層級對個所稅的重視程度不斷提高，社會法制觀念不斷加強，也全面促進了稅務機關對個人所得稅的征管水平，個人所得稅收入保持著天津經濟 2016年4期2016-12-28
- 淺析道路交通中物流企業的避稅行為
找“旁門左道”來避稅，并找到了“合適”的方法，給國家稅收造成了一定程度的損失。本文就“逆法意識避稅”的種種行為和危害進行分析，并就如何處理“非本單位車輛以單位名稱開據高速公路通行費票據抵稅”這一頑疾以及如何合理合法避稅進行深入探索。關鍵詞：避稅；物流企業；旁門左道DOI：10.16640/j.cnki.37-1222/t.2016.23.2041 我國物流企業納稅概況我國物流企業普遍繳納的稅種一般包括營業稅、城建稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育山東工業技術 2016年23期2016-12-23
- 我國中小企業所得稅納稅籌劃
得稅；會計核算；避稅一、我國中小企業納稅籌劃概述1.我國中小企業納稅籌劃的基本含義和原則（1）納稅籌劃的含義以法律規定作為基礎，在允許的范圍內憑借其賦予的權利，通過正當的手段對企業的投資活動、籌資活動等活動進行事前的干涉與規劃，在合理范圍內做到減少企業繳納的稅款或者遞延所得稅款的一項籌劃活動叫做納稅籌劃。對其更深層次的含義是指：①納稅籌劃的主體是納稅人納稅人涉及的納稅事物存在于各項涉及稅款計算繳納的業務中，例如在經營業務、投資業務、融資業務、理財業務等各項中國經貿 2016年4期2016-11-19
- 數字經濟對CFC規則的沖擊探究
FC規則是國際反避稅的重要規則之一，數字經濟使得公司注冊地靈活多變，股東、董事靈活多變，交易模式網絡化及靈活化，這些經濟因素的變革將對現行的CFC規則的核心要素產生潛在的沖擊。文章簡要介紹CFC規則的核心要素，并對數字經濟對該規則各核心要素的潛在沖擊進行簡要分析，最后站在中國的立場提出因應之策。[關鍵詞]數字經濟；CFC；避稅；潛在沖擊[DOI]1013939/jcnkizgsc201637016最近20年，在新興市場中出現了公司稅收籌劃的新策略，即運用世中國市場 2016年37期2016-11-12
- 對OECD范本第17條第二款的探析
探索應該如何面對避稅問題。關鍵詞：征稅；避稅；稅收協定一、對OECD范本第17條第二款的重大修改（一）1977年OECD范本首次規定第17條第2款1977年OECD范本與1963年范本草案相比，增加了第17條第2款對藝術家之外的其他人獲得表演所得收入進行征稅的規定。此外，在第17條的注釋里提到的“明星公司”是事實上為藝術家所控制的或相互之間存在某種內部協議安排的公司。一些藝術家通過在避稅港設立公司，將表演利潤轉化為營業利潤享受免稅待遇，且大多數的公司是“空商 2016年23期2016-07-23
- 跨國公司無形資產稅收籌劃研究
，達到少繳稅甚至避稅的效果。關鍵詞：跨國公司；無形資產；稅收籌劃；轉移定價；避稅經濟全球化的背景下，跨國公司的生存與發展成為了世界經濟發展的關鍵所在。而跨國公司經營過程中涉及一個很重要的問題——如何在各國稅差之下進行稅收籌劃?？鐕疽话憷脽o形資產在各子公司或分公司之間轉移來進行稅收籌劃。一、基本概況2015年4月18日，騰訊財經報道出一則新聞：“星巴克等跨國巨頭逃稅頻踩雷，變戲法讓利潤消失”。其實早在2012年，星巴克已有類似的情況出現，自2009年起中國鄉鎮企業會計 2016年4期2016-07-21
- 我國外資企業避稅的主要方式與防治措施
一些外資企業通過避稅的形式，獲取高額利潤，擾亂了我國市場秩序，從而使得我國稅收遭受嚴重損失。因此本文就將針對我國外資企業避稅的主要方式進行分析，且提出了具有針對性的防治措施，以期改善外資企業避稅現象，為我國反避稅工作開展提供對策與方法。關鍵詞：外資企業；避稅；主要方式；防治措施我國經濟水平的不斷攀升以及我國社會主義市場經濟體制的建立，為外資企業前來我國投資建廠提供了平臺與條件，同時也成為許多外資企業被我國市場所吸引的根本原因。不得不說外資企業的涌入，為我國企業導報 2016年13期2016-07-19
- 廣州涉外稅收實證研究
摘要：轉讓定價是避稅的重要手段之一，廣州作為我國的第三大城市，每年都吸引巨額的外商投資，本文將結合廣州市實際經濟狀況分析廣州地區外企的利用轉讓定價避稅的現象并向反避稅工作提幾點建議。關鍵詞：轉讓定價；外資企業；避稅；廣州；稅收中圖分類號： F2 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）16-48-20 引言近年來，政府逐漸認識到避稅行為對我國稅基的侵蝕以及會損害稅收公平原則。其中，利用轉讓定價是企業避稅常用的手段之一。轉讓定價是指外資企中小企業管理與科技·上旬刊 2016年6期2016-07-09
- 論如何正確運用稅收調節收入分配公平
稅收 市場缺陷 避稅 租稅天堂 稅收征管古往今來，稅收一直是一個備受爭議的詞。在中國古代的思想中，大多主張“輕稅”，比如儒家學派代表孔子和孟子提出的“輕徭薄賦”思想，隋文帝時期蘇威“輕賦役”思想，明代朱元璋主張輕徭薄賦應“阜民之財、息民之力”思想，丘浚提出的“上之取于下，固不可太過，亦不可不及”的思想等等。除此之外，還有一些較有特色的觀點，比如魏晉時期傅玄提出的賦稅的至平、積儉趣公、有常、壹制的思想。至平，不是輕徭薄賦，也不是簡單地平均賦役，而是根據官吏的經營管理者·下旬刊 2016年9期2016-07-04
- 國際避稅地監管問題文獻綜述