企業加強資金管理探討

郭衛紅

摘要：貨幣資金是企業重要的財務資源。在日趨激烈的市場競爭中，企業要立于不敗之地，就必須不斷地提高企業的經濟效益。而提高企業經濟效益最重要的舉措就是加強財務管理，尤其是企業資金管理。如何科學地使用資金，發揮資金的最大效益，是擺在廣大財務人員面前的首要問題。從資金管理的重要性入手，分析探討加強企業資金管理的重要措施，不斷提高企業經濟效益。

關鍵詞：資金管理；籌資管理；投資管理；經濟效益

中圖分類號：F275.3文獻標識碼：A文章編號：1672-3198(2009)02-0207-01

1明確資金管理在企業財務管理中的地位

1.1資金管理是企業財務管理的中心環節

經濟效益是企業生存、獲利和發展的前提條件。為確保此前提條件，企業必須重視并加強財務管理，而資金管理則是財務管理的中心環節。在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，因此資金管理是企業財務管理的核心內容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業所面臨的重要課題。企業要在市場經濟中站穩腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通資金流轉環節，提高企業經濟效益。

1.2加強資金管理是提高企業經濟效益的重要保障

企業提高經濟效益一般有兩條途徑：一是從科技發展中創效益。從長遠看這是企業經濟發展的必由之路，但這需要投入大量的資金，對多數企業來說是受到各種條件制約的。二是從管理中要效益。從當前的實際情況看，把管理工作抓上去，向管理要效益，則是投入少、產出大的一條生財之道。在企業的經營管理工作中，資金管理具有更大的綜合性，涉及企業的各個方面，直接反映一個企業生產經營管理水平的高低和經濟效益的大小，而且是企業領導人決策的重要依據，是企業管理的重要部分。

2加強和改善企業資金管理措施。提高資金使用效率

2.1加強籌集資金系統的管理

在市場經濟條件下，企業自主經營、自負盈虧，自然會出現自有資金不足的情況，解決的辦法是：一方面企業應對銷售額、存貨、應收賬款加強收現；另一方面就是從企業外部籌措資金，選擇適宜的籌資渠和道籌資方式。不論企業通過什么渠道，采取什么方式籌集資金，都應該確定資金需要量，對于資金的供應和使用要有一定標準，資金不足會影響生產經營發展，資金過剩也會影響資金使用效益。因此要科學合理地確定資金的需要量。同時企業在籌資決策中要善于權衡利弊妥善選擇適當的籌資比例，合理使用經營杠桿和財務杠桿，提高企業籌資效益。充分考慮企業的財務結構和資金結構，以使企業資金結構最佳，資金成本最低，籌資代價最小，稅收負擔最輕，即講究綜合經濟效益最高。

需要指出的是。企業籌資必須接受國家宏觀控制；籌資方式和額度要經有關部門批準；籌資工作應遵守國家有關財經法規并維護有關各方的經濟效益。

2.2加強資金使用過程的管理和監督

資金運用的管理是資金管理中最具實質性和最富創造性的內容。合理運用資金的目的，就是以最低成本創造最大利潤。企業所擁有的資金都有一個限度，隨著該業務經營規模的擴大，企業所擁有的營業資金越來越感到不足。企業的財務管理一定要從生產出發，為生產服務，組織資金供應，統籌安排資金，把有限的資金用在刀刃上，保證生產經營活動的正常需要。同時要講究花錢的藝術，有計劃地節約使用資金，在資金支付時認真研究其合理性，使用過程中切實講究利用效果，保證生產需要和節約使用資金相結合，做到少花錢多辦事。

各部門可將資金的使用量與利潤指標及管理人員、職工工資掛鉤，徹底扭轉只爭資金的使用而不求使用效益的局面。財務部門要充分發揮本部門的職責，掌握資金的投入產出，堅持統一開設存款賬戶，統一對外結算。各部門、各環節都要合理地制定資金定額和節約資金措施，努力降低經營成本，樹立資金成本、資金時間價值、風險價值觀念，建立資金快速通報機制，要求下屬單位及時通報資金風險。采取資金定額管理，對于預付貨款超過定額標準的，必須層層審批，盡量防止資金不合理占用。避免資金失控和財務分散，加強企業對外承付能力。

另外，企業管理人員應按月向各下屬企業、部室反饋考核及獎懲結果，按月在資金中反映出來，一方面要用好現有資金，另一方面要優化企業資產配置，合理調配資金。促使企業對自有的有限資金認真策劃，合理安排投向，力爭把資金用在效益最好的運營項目上，資金的投向控制由被動變為主動，全體職工一起關心資金運作效果，使有限的資金發揮最大的效能。

2.3建立健全資金收支預算管理體系

預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業進行監督控制、審計考核的基本依據。企業要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，就必須做到量入為出，精打細算，科學理財，嚴格考核。同時計算機網絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而實現資金的集中管理。

2.4重視投資預測和決策，加強投資管理

近年來，國家緊縮銀根或放松銀根，對企業的投資產生了很大的影響。為增強競爭力和盈利能力，企業往往改變經營機制減少投資或擴大投資。無論是短期投資還是長期投資，決策者首先應考慮投資效益是否高于成本，同時注意資金運用的靈活性、高效性、風險回避等原則。對投資的程序進行項目設計，評價審核、決策執行與再審核評價，運用動態分析法評價投資決策是否合理，以確定未來的投資方向。對于企業的長期投資，由于其具有時間長、耗資多、變現能力差的特點，決定了企業投資時需要審時度勢充分考慮，以投資方案所能產生的現金流量作為評價投資效益的基礎，由于投資的回收情況直接影響投資企業的資金周轉，因此必須采用動態分析法，考慮資金時間價值，對投資方案進行評價。各部門可以根據自身的發展需要和實力參與企業決定的投資項目，通過分析技術上的可行性和經濟上的效益性來決定是否投資。對已投資項目，企業有專門投資部門管理；對投資效益差的項目，企業每年都要認真清理；對一些有效益的項目，則認真抓好投資回收工作，為企業的資金積累打下堅實的基礎。

2.5建立值全資金的監督管理制度

在企業的經營機制中，最重要的是企業資金的監督機制。因為企業的各項經濟活動最終要通過資金流動來實現，所以企業通過監督資金的流動情況能夠及時而有效地監督和控制企業的經營活動。資金的監督重點是預算的執行情況，項目完成情況和資金的使用效益，同時要監督預算的合理性、合法性、內控的嚴密性以及項目決策的經濟性。企業的資金管理要以市場為導向，提高效益為核心，創造良好的投資環境，使資金的功能在生產經營中得到充分發揮，增強企業競爭能力，以促進經濟效益的提高。

強化資金管理的過程，就是加強企業財務管理所必需的過程。正如人們所共識的“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”的經營管理理念，從企業領導到員工，樹立財務管理以資金管理為中心的經營管理思想，是保證強化企業資金管理的根本。加強企業內部審計監督，是加強企業資金管理的重要保障；全面提高財務管理人員的綜合素質，是加強企業資金管理的重要條件。這幾方面相輔相成，互相配合，發揮作用，強化資金管理才不為一句空話，企業也因此才能在經營管理與市場競爭中立于不敗之地。