論民營企業財務管理存在的問題及對策建議

董春紅

摘要：隨著經濟體制改革的發展，做為民間資本的民營企業不斷的壯大，是一股不容忽視的力量支撐國民經濟增長，擴大就業機會，增加了財政收入。它為我國經濟建設做出了重要的貢獻。然而伴隨著產業結構的調整升級，許多民營企業經營者感到生存越發堅難，不容樂觀。突顯的問題中財務管理置后尤為典型，通常跟不企業發展的步伐，從而大大制約企業的發展。本文從財務管理的角度，針對民營企業在經營管理上，投資活動上以及籌資活動上存在的問題做出探討，并提出一些建議。

關鍵詞：民營企業；財務管理

一，民營企業的現狀

1.民營企業的發展對推動我國經濟發展和社會穩定起著到重要的作用，據統計，當前全國企業總數中90%是民營企業，現有近1000萬家。國民生產總值近六成為民營企業創造，并且上繳的稅金占全國稅收收入總數的40%。民營企業的發展帶來了近75%的城鎮就業崗位。

2.從主流上看，目前處于迅速發展階段的民營企業逐步向現代化企業靠攏，勇于創新，拓展領域，相當多的民企已走出國門，放眼世界。

3.現階段我們也看到還有部分民營企業也處在邊緣化中，規模小，產品結構單一，生存空間有限。產權與經營權混繞，家族式管理，沒有形成有效監督，牽制的制度。尤其是在財務管理上得不到重視。而在民營企業管理中財務管理是核心，企業從資金的投入到資金的營運再到分配及退出等各環節都與財務管理密不可分。

二、在財務管理上民營企業還存在著許多問題

1.集權式財務管理阻礙了財務制度的落實

在民營企業中，一般來說經營者往往都是企業的所有者，集權式管理模式做為首選，在企業經營決策上采用一人拍板定的原則，而這類人大多數對財務知識匱乏，在財務管理上雖然有相關規章制度，在執行上往往也會因領導者一個決定而改變，形同虛設，增加了隨意性，阻礙了財務制度的落實。

2.財務人員的專業水平不高

在民營企業中，除了經營者是所有人以外，在重要的崗位人員的配備上，往往也會采用自己人即親屬來擔任，尤其是最為敏感的財務部門更是如此，還有的企業為了降低成本，不設會計機構只聘用個別的記賬人員，這些人往往不具備基本專業知識，更談不上什么財務管理，沒有能力為企業提供一些可行性分析，風險評估，成本預測等專業資料，從而也會影響企業的決策與發展。

3.受外界因素影響盲目投資

在財務管理中企業的投資決策是重要的內容之一，其特點是投入資金大，時間長，風險高。隨著民營企業的壯大，多數企業取得了積累，往往為了做大規模尋求更多項目投資，從而采用多元化經營，來分散因項目多帶來的風險，而這類的擴張，許多具有盲目性，過分地高估其財務實力，高估市場潛在發展能力，只憑借企業家摸爬滾打的創業經驗，來決定的，很少去用科學的方法來調研和采集信息，進行可行性研究論證，再加上新項目的上馬缺乏管理經驗，人才的不足，僅憑直覺等因素，這是很危險的，如果企業過于追求擴大規模，會影響企業經營變現能力及支付能力，尤其是在資產負債率高的背景下，企業償債能力受損，資不抵債，喪失信譽，嚴重者會導致企業面臨破產境地。在投資決策上，這是財務部門的強項，財務部門應當發揮主觀能動性，積極地配合經營者工作，起到參謀作用，要做到備足功課，謹慎投資。

4.籌集資金能力差

中小民營企業籌集資金能力差是基于其融資渠道，一般來說是以銀行貸款為主，其他的例如股權投資及企業間借款為輔，一般來說銀行對中小民營企業放貸更加謹慎，需要提供的相關資料較為全面，即要考查經過審計后的財務報表，償債能力，又要考查企業的經營能力，為了減少風險，銀行通常會要求企業提供相應的抵押和擔保，并相應給予價值評估，公證，登記等一系列的過于繁碎程序。而往往有些小企業拿不出幾樣可供抵押的資產。因而取得成功貸款的幾率小。而其他渠道也是有限的，除非靠人脈關系，信譽難以保障，抗風險能差也是融資能力差的因素。

三、對問題的解決提出一些建議

1.提供有利的工作環境及激勵政策廣進人才，提高財務管理的意識

首先，中小型企業應加大對財務管理的投入，充分認識到財務管理對企業發展的重要性，樹立以財務管理為核心的思想，落實于日常工作中，財務管理不是只局限于記賬，算賬，報賬那么簡單，它是一項收集信息，整理加工信息，然后對外報送信息的工作流程，它是通過連續，完整，系統運用科學地方法來完成的。通過該信息，經營者可以了解到企業的現有的財務狀況，獲利能力，償債能力，資產利用情況等信息數據。從而為管理者做出經營決策提供可靠的依據。其次，廣納具有高素質的財務管理人才，在提高硬環境的基礎上更加注意軟環境的的建設。在工作中體現出財務管理的價值，發展的機會和成就。

2.重視投資風險，加強投資管理

重視投資風險，不盲地擴大投資項目，由于現行市場環境不確定性，從而導致投資具有很大的風險性。特別是那些投資數額大，周期時間長，投資的風險越大，企業應加大投資可行性分析，要進行周密的調查和分析，嚴格的審核各投資項目，廣泛聽取相關人員，尤其是財務管理人員的建議，科學地評估論證可行性決策，制定合理的管理制度，嚴格實施，規避由于一意孤行，盲目決定帶來的損失。另外還要注意，為了應對因投資帶來的風險，還應設置退出機制，全面建產進與退的應對機制，是避免由于市場的竟爭處于被動的局面。是解決一旦企業遭受創傷時，收拾殘局情況。居安思危，因而企業在樂觀謹慎地對待投資的同時，也應同時考慮到退出的機制的制定。

3.轉變企業融資方式

首先，民營企業要提升自身的實力，創造融資條件。中小企業在經營中時常會出現資金鏈條斷裂陷于緊張之境，因此，要加強內部管理，增強資金的使用效率，例如，通過商業信用，采用延期付款或延期交貨形成的借貸關系，也是企業籌集短期資金的方式。即使在缺少外部融資的條件下，也會對民營企業正常的經營起到促進作用。另外，為了增加應對風險的防御能力，民營企業也應積極完善財務管理模式，建立建全財務制度，建立賬簿，加強人員的培訓，增加財務管理意識，摒棄家族式管理所帶來的陋習，發揮自身的優勢增強市場競爭能力。其次，金融機構應改變的服務意識，轉變企業融資方式，由于大批商業銀行的設立，加劇金融機構間的競爭，本著風險少，利益至上的原則，一味地迎合大中型企業提供優質的服務，視必堵塞金融機構發展的渠道，弱化銀行的競爭能力。因而轉變融資策略，設立應對中小民營企業服務的融資機構。應當在相互信賴的基礎上，建立長期合作關系。適當地放寬對中小型民營企業融資的門檻，按中國人民銀行準許的政策范圍內設置差別貸款利率，降低貸款利率，解決民營企業融資難的問題。最后，要完善信用擔保體系，通常擺脫貸款難的方式中，信用擔保是比較有效的，可以通過由政府扶持設立的基金提供給民營企業，在財務上填補因籌資帶來的損失，也可以建立民營企業互助體系，加強各行業間的合作信賴體制。目前，全國已有100多個城市建立了信用擔保機構，多數采用會員制管理模式，一般由政府扶持財政撥款及會員自行交納的或由商業銀行提供，社會募集等多種渠道籌集擔?；?。其目的，專門開展針對中小企業擔保提供中介服務，在抵押，質押或提供第三方信用保證等程序更為靈活，與從銀行貸款相比更為寬松。大大的解決了中小民營企業融資難的問題上。（作者單位：威高集團有限公司）

參考文獻

[1] 王喜.《我國中小民營企業財務管理存在的問題及對策研究》[D]武漢理工大學碩士學位論文，2010.11