有關集團公司資金集中管理模式的分析

孫建華

摘要：資金是集團公司日常運營的血液，因此對資金進行管理已經得到集團企業的重視。本文首先對集團公司資金集中管理的作用進行分析，對構建資金集中管理模式的方案和策略進行研究，并對其中應當注意的問題進行探討，希望集團企業在今后對資金集中管理的過程中，能夠對資金管理加以重視和完善資金集中管理。

關鍵詞：資金管理；管理模式；集團公司；實施策略

1、集團公司資金集中管理的作用和意義

集團公司一般是由子公司、母公司以及參股公司等組成的大型公司，擁有較多的生產經營部門，所以在對集團公司進行財務管理有一些難度，特別是資金管理方面，由于資金管理和企業的長久發展息息相關，一方面能夠促進企業資金使用效率的提高，提高對資金的監管力度和信貸登記；另一方面，提升了企業效率，降低了財務風險。所以，許多集團公司更加傾向于采用資金集中管理的方法對資金進行統一調控，依此確保資金的安全性和使用效率。除此之外，集團公司資金集中管理有利于集團進行全面預算管理，在降低財務風險和財務管理成本的同時提高了財務管理的科學合理性。然而，資金集中管理只是在一定程度上能夠幫助企業進行資金的整合和調配，同時也存在諸多問題，需要集團公司根據實際情況認真研究，及早解決。

2、構建資金集中管理模式的方案及策略

2.1制定資金集中管理方案

首先，制定資金集中管理方案，這是集團公司實現資金進行集中管理的重要前提，企業集團部門應當按照集團的運營協調為工作重點，在資金集中管理方面要有效利用專業人才，對整個集團的有關企業資金的融資、投資以及稅務籌劃工作進行管控，這樣做一方面可以有效降低管理成本，提高企業對資金管理水平，另一方面還可以為有效實施全面預算管理做鋪墊。集團企業實施全面預算管理，按照企業戰略經營目標為相關標準，制定相關方案，以此形成一個完整的資金管理體系。集團公司各成員企業按照制定好的相關方案進行生產活動的經營，并反饋信息到總部進行協調，在進行資金集中管理的實施階段，特別需要注意的是需要維護企業的股權利益，經過協調和溝通，使得企業內部各個利益支持者的利益得到保障，這樣資金集中管理才能順利開展。

2.2統一資金集中管理賬戶

其次，需要對集團公司的資金賬戶進行統一管理，這是實現集團資金集中管理的重中之重。站在企業長遠發展的角度上，對集團公司賬戶進行統一具有重要發展意義，企業賬戶的統一，可以讓集團總部對各成員企業進行有效監控，以此獲得財務信息，為下一步制定資金集中管理方案提供依據。除此之外，統一企業賬戶可以有效解決資金沉淀和閑置的問題，使得資金得到有效利用，資金運轉的更順暢，增加企業財富。

2.3加強資金預算管理控制

第三，要加強資金預算管理控制，一方面采取以周資金預算為重點保月資金預算的模式，確保企業資金一直處于一種良性循環；另一方面建立一個聯合機制，讓各個業務部門都能夠參與進來，進行全過程資金預算控制，最后還要建立資金預算變動報告機制，并且按照執行情況進行及時反饋，這是由于各種情況，企業資金流轉不可能和預算完全相同，那些有變動的資金預算，必須能夠給出相應的書面變更報告，經過審批之后才能調度資金。

2.4核算企業營運損耗資金

集團公司進行內部資金的結算需要利用下屬公司的銀行賬戶進行實際的資金調撥，如果讓內部的結算交易利用資金管理系統進行自動處理，那么資金調撥僅僅把下屬公司的銀行賬戶發生變動，實際上資金沒有發生變動。這樣做最大的好處是減少了不必要的資金流動，促進集團內部資金結算費用的降低。除此之外，集團公司進行外部資金結算也需要注意類似問題，需要把資金信息傳遞到資金管理系統中。

2.5設定集團資金結算中心

最后，集團公司應當進行資金結算中心的設置，這主要是出于以下幾個方面考試，首先是進行集團內部資金的調劑時，有關資金的短缺和盈余及時進行調劑，減少了對公司外部融資的需求，還提高了公司資金的使用效率，從而有效避免資金風險，節約了資金清算成本；其次，利用利率彈性以及信用額度等方法，對各個公司部門的經營情況進行監控和促進。最后，需要著重強調的是集團公司內部的資金市場具有一定程度的信息優勢，各分公司不會輕易的向集團總部隱瞞實際情況。

3、集團公司資金集中管理需要注意的問題

3.1下屬企業參與資金集中管理態度的問題

首先，下屬企業參與到集團公司資金集中管理時會受到影響，包括下屬企業的實際經營情況，所屬行業的不同，以及不同的地理位置等因素。因此在進行資金管理制度的執行方面，不可避免的是與集團制度產生沖突。因此必須要注意下屬企業參與集團公司資金集中管理的態度問題，下屬企業應當按照自身實際情況進行靈活調節，而不是消極抵抗，甚至是忽視，也許僅僅是靈活調整相關細節，即可達到和集團相一致的管理模式，以此促進雙方的共同發展和進步。

3.2集團總部籌資、投資等各個方面的平衡問題

其次，要實現集團企業對資金的高度統一管理，還需要注意的是資金的籌資、投資等要統一進行，主要是由于下屬企業上交給集團公司的所有資金、財政退稅收入以及所有資金支出等，都應當屬于既定的集團資金預算的范圍之內，待集團進行審批后方可實施，還有一個原因是集團應該對折舊進行統一，息稅后的利潤和分紅也可以統一用于集團企業中較為重大的項目投資，或者進行資本結構調整等，財政退稅方面可用于下屬企業的經營虧損等。

3.3資金合作銀行方面的選擇問題

最后，還需要注意資金合作銀行方面的選擇問題，在具體的實施過程中，集團公司應當注意對合作銀行的選擇，尤其是現金池模式的企業，合適的合作銀行一方面能夠降低財務費用和手續費用，另一方面還可以獲得相對較好的服務質量。企業實施資金集中管理，那么銀行手續費會增加許多，因此選擇合適的合作銀行是非常重要的，還要加強和合作銀行之間的溝通協調工作，降低手續費為溝通目的，減少不必要的環節和流程，以此促進企業利潤的提高。

4、總結

綜上所述，資金是企業發展的最重要的命脈，因此集團企業不得不重視對資金的管理工作。集團企業要按照自身實際情況對資金進行集中管理。本文對有關集團公司資金集中管理模式進行分析，以期對于集團公司資金集中管理水平的提高，起到一定的促進作用。（作者單位：恒諾微電子（嘉興）有限公司）

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