淺析我國商業銀行財務管理問題研究

蔣建成

摘要：商業銀行的財務管理是提高銀行競爭力的核心內容，本文是從財務管理對于商業銀行當前經營發展中的影響及重要程度方面來進行論述的，并點明了商業銀行財務管理在我國當前的狀況，同時，也對其改革思路和構架做了介紹。本文認為：推行全面成本管理，嚴格控制財務風險等，這決定了當前我國商業銀行是否能夠完善的運行。

關鍵詞：商業銀行；財務管理；差異分析

一、我國商業銀行財務管理現狀

雖然到目前為止，我國改革開放已有二十多年了，公司財務管理在我國也有了很大的改善，但是國家考慮到商業銀行的特殊性，因而對其的發展采取了相對較嚴格的管理，這也使得商業銀行無法真正的進入市場，進而致使財務管理領域相對較薄弱，許多商業銀行的管理層對財務管理都不太重視，這也使得財務管理水平始終無法有所進步，所在進行的財務管理依舊局限于每天的資金進出方面，而并未真正的對銀行財務進行深層次的研究，并提出有效的措施。

分支機構在商業銀行中相對較多，且各分行都是自行管理的，而其與別的公司之間又有很多的業務來往，由此而使得財務管理更加復雜，難度系數也大大的提高了。此外，商業銀行對于其財務管理方面依舊處于發展階段，并不成熟，甚至可以說很多方面都相對較為薄弱，例如員工的整體素質、信息的系統化等方面。

至今為止，學術界也未對商業銀行的財務管理作出較為全面的研究，而由于財務管理不合理所引發的經濟損失的案例非常的多，這給我國造成了較大的經濟損失。本文就當前我國商業銀行的財務管理方面所存在的問題進行一定的研究和分析，并試著探討怎樣構建與商業銀行運行相適宜的財務管理制度，通過這些來盡可能的提出一些能對商業銀行財務管理發展有所幫助的措施。

二、我國商業銀行財務管理特點

（一）財務信息收集反饋方面的困難

財務管理對于任何公司而言都是其核心部分，而對于當前的商業銀行來說，通常其設置的行政區和組織構架的設差并不多，市縣分級下設，而由于商業銀行所經營業務的性質比較特殊，因而在全國各地都應具有其營業點。

由于下屬機構分布較為廣泛，而使得在對其財務方面進行管理時的難度系數大大的提高了，當然，對其財務管理進行管理也顯得極其的重要。

（二）資金預算的復雜性

在商業銀行的財務管理中，資金預算的編制是其中及其重要的一項內容。而商業銀行在對其所有下屬單位的資金預算進行整理和匯總后才能得到其總的資金預算。因此，商業銀行下屬分行的資金預算編制是否合理將對編制其總的資金預算產生較大的影響。所有分行的經營狀況也不是一成不變的，有時難免需要進行一定的調節，而調節后必然會對編制總的資金預算產生影響。因而商業銀行所編制的資金預算并非是固定不變的，而是需要時常根據下屬銀行的經營狀況來進行相應的調整，這也使得編制總的資金預算具有一定的難度。

（三）高風險對財務工作的高要求

貨幣是商業銀行資金和負債的基本形式，而貨幣資金相對別的資金而言，其本身存在兩個較為重要的特征，一是較強的流動性，二是非專用性，換句話說，貸款者可根據所簽訂合同中的貸款目的來運用貸款所得的資金，也可以將資金做別的用處，這在一定程度上也就加大了商業銀行所需承受的風險。

三、目前我國商業銀行財務管理中存在的問題

（一）商業銀行財務管理體制落后

當前，商業銀行的總行要求管理層對下屬分行的財務管理上采取“垂直管理”和“雙線負責制”。一方面，總行的財務主顧直接管理分行的財務主管的工作；另一方面，不管是總行財務主顧，還是分行財務主管，都應對其所在單位的財務方面做好管理工作。但當前我國大部分商業銀行事實上依舊單位總負債人來直接對財務主管的工作進行管理和考核，也就是是分行行長直接管理分行財務主管，而總行行長直接管理總行財務主管，兩者依舊不關聯，致使管理上相對較為分散，不利于充分發揮財務管理的作用。

（二）財會職能轉變滯后

目前，一些網點機構的財會職能仍停留在“初級階段”，而在不同程度上，負責人依舊實行嚴格計算和從輕管理成本、利潤的方式；以致一些機構成本列支不斷加大，營業收入跑冒滴漏的現象時有發生，這極大地影響了我國商業銀行的發展。

（三）信貸風險防范意識不強

在商業銀行所獲得的利潤中，絕大部分都是由貸款業務所取得的，商業銀行與企業相比，在對市場中的企業產品的信息的獲取上相對較弱。因而，企業一旦從銀行獲得貸款資金后，對資金的所有權就由其資金決定，不一定會根據先前申請貸款時所填寫的目的來使用資金。而企業要是無法根據合同來歸還資金，那么銀行只能尋求法律的途徑來強制性的要求企業歸還欠款。因此，對于銀行來說，其所要承擔的風險主要是借款方無力償還或信用風險。

四、商業銀行財務管理的對策分析

（一）實行嚴格的預算考評管理

企業所處于的市場是隨時隨地都在發生變化的，因而財務管理方面必須具備“便捷、靈活、精確”的特點。而對管理權一把抓的企業來說，財務預算是其中的核心部分。商業銀行總行應當從市場經濟的大環境中來全面分析自身的情況，并根據發展所需實現的經濟目標來統一對下屬分行進行規劃，并明確用來考核各分行業績的標準以及收益指標。

（二）健全財務管理體制

在完善商業銀行的體制中，應當對其下屬機構的職能范圍都做好明確的規定，并以業務作為彼此連接的主線。同時，應當建立起系統化的管理體系，使得各個機構都能清楚的知道自己所需承擔的責任。如此，才能確保權利的相對集中，信息的快速傳遞，進而提高開展工作的效率。例如：成立董事會和監視會。這樣可使他們相互監督，充分的將權利運用到實處，進而確保企業的又好又快發展。

（三）財務人員素質的改革創新

由于財務管理工作在商業銀行中相對較為負責，難度系數相對較大，因而從事該崗位的人員需要具備較強的責任心以及相對較高的專業素質，進而由這些人員來組建成財務管理隊伍。而就目前從事我國商業銀行財務管理工作的人員來說，整體專業知識水平都不夠強，特別是那些財務管理工作中的普通從事人員，每日基本都重復操作幾個動作，專業性較低。因此，應當加強對財務管理者的培訓工作，提高整體專業知識水平，進而更好的為促進商業銀行的發展。（作者單位：上海財經大學浙江學院）

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