出租汽車公司財務管理的問題分析

張斌

摘 要：對于出租汽車公司來講，需要做的就是要實現財務信息化的高度集成。但是，從目前的情況來看，這一方面，所做的還是遠遠不夠的。具體表現在沒有嚴密、高效的信息傳遞以及信息處理系統，這一點，也是致使該公司財務控制不夠嚴謹的原因之一。

關鍵詞：出租汽車；財務管理；問題

中圖分類號：F572 文獻標識碼：A 文章編號：1672-8882（2015）05-107-01

一、缺少資金管理問題

（一）結算中心的作用單一

對于出租汽車公司來講，雖然己經建立了相關的財務結算中心這一結算中心只是簡單把分公司和公司之間的賬戶往來進行分類，只是簡單分公司繳納收入利潤的一個賬戶而己。真正的結算中心的功能并沒有得到充分的發揮。甚至可以說該公司，并沒有真正把結算中心建立起來。但是我們應該知道，對于結算中心來講，其所具有的一個最根本的作用，就是要實現資金控制。只有做到資金控制了，才能夠使得企業的支付危機得到避免，才能夠使得資金流動的均衡性得到保證。也才能夠通過資金流動，來對企業的經營活動，來對企業的財務活動等等做出有效地控制，最終實現利益最大化。

但是總的來講出租汽車公司的財務結算中心，并沒有把結算中心的根本作用體現出來。在對于收支兩條線的控制的這一方面，仍然給人的感覺就是不嚴謹，沒有做到嚴格規范和按照財務制度流程執行。所以在這樣的情況之下，把結算中心的功能和職能強化，是目前北方汽車出租公司所需要解決的一個重要問題。

（二）資金利用的問題

對于資金利用這個問題上，主要就是說在目前的情況之下，出租汽車公司的在資金管理上面，存在著嚴重的各自為政問題。同時各分公司在資金的運作上還存在著拍腦門的運作方式，并沒有按照實際計劃來運作資金的收支。己經無法實現有效地資金利用了，更不能夠促使資金周轉效率的有效提升，也不能夠把資金成本節約，甚至還會造成這樣那樣的問題，那就會造成貨幣資金流失衡的情況。而北方汽車出租公司目前一方面存在著資金持有量大的問題，這一問題所體現出來的是資金的利用效率并不高。另一方面在個公司和部門管理上不合理，使得本公司內部貨幣資金的留存過小，使得潛在的風險加大。

二、票據管理問題

（一）票據管理不足

對于出租汽車公司來講，它在進行出租車專用發票管理的時候，事先把出租車專用發票按照票據編號進行分類登，并讓領取人簽字確認。使用完后交回出租車專用發票累計存根時再審核合格，按照領取時的發票號進行銷賬兵同時在配發新的發票。對于這一領票流程做的還是比較好的。但是我們應該知道，對于出租車專用發票管理來講，最根本的問題是在于有沒有進行詳細的使用分類，是否按照相關的使用分類進行歸集匯總，記賬和監管這兩者建立分離的制度。這些方面才是北方汽車出租公司在出租車專用發票管理方面的重點，只有把這些方面做好了，才能夠真正的使得出租車專用發票管理的作用得到發揮。

（二）信息化的必要

就像上述所說的，出租汽車公司沒有嚴密、高效的信息傳遞以及信息處理系統，這一點也是致使該公司財務控制不夠嚴謹的原因之一。所以說對于該公司的財務管理處理效率的提升來講，必須要做到信息的高度集成化。所以在這樣的情況之下，就必須要把計算機網絡系統，把財務處理軟件系統等等都予以建立起來2。也只有這樣，才能夠在時間上，在空間上，在效率上發生根本性的轉變。從而促使財務和業務，促使貨幣資金流，信息流以及物流的高度統一，也只有這樣，才能夠真正的使得該公司的整體效益以及整體效率得到提升。也只有這樣，才能夠真正的把財務部門的實時監督和實時管理完成，才能夠實行動態化的管理，最終把財務的事前計劃，事中控制以及時候反饋的目標實現好，才能夠真正的實現財務對業務的全程監控和管理。

三、全面預算制度缺失

（一）出租汽車公司的年度預決算

從出租汽車公司的年度財務預算決算的方案上面來看，實際上是存在著極強的計劃時代特征的?；旧喜捎玫亩际前岩酝哪甓葰v史數據作為參考，憑借著以往的經驗，來進行財務預算和決算的編制的‘。而事實上，并沒有根據科學的財務管理學的理論，或者是成本管理學方面的理論來進行預算草案以及決算草案的編制。并沒有對成本費用做出財務分析。

正是由于年度決算以及年度預算方案太過于簡單的這一原因，才使得北方出租汽車公司所編制出來的年度財務預算以及決算方案，在具體的實際運用過程當中，并沒有發揮出太大的作用，也沒有將其本身應該具備的標準作用發揮出來。所以對于財務部門來講，無法通過此來對收入、成本、利潤等，逐項做出有效的、合理的監控。那么具體的可以從三個方面來分析。第一，預算的形式太過簡單化，顯得十分的粗略，這是一種具有很強概括性的預算，這是一個問題。第二，雖然在出租汽車公司中，存在有限管理經濟責任制，來把利潤的基礎數據以及部分成本逐漸分解至基層，但是往往會由于在預算過程中，基層部門不會參與其中，而使得全員參與的思想得不到落實，所以從這一點上來看，預算的本身，就沒有廣泛群眾基礎作保證，所以說，在這一方面，是缺乏實際性的。第三，像這樣的概括性的預算，所能夠真正發揮出來的作用僅僅只是提醒，而無法做出有效地指導，或者實施有效的管理2。

（二）局部利益和公司整體利益產生脫節

對于出租汽車公司來講，其預算制度促使分公司所追求的局部利益的傾向太過顯著，而我們需要注意的是，局部利益是和公司的整體利益相脫節的，也是存在不一致性的。之所以這樣說，是因為在對每一個分公司進行利潤技術指標的設置的時候，并沒有完全把公司的資產整體目標體現出來。更別說是在全面預算方面了。

參考文獻：

[1] 孫靜芹.集團公司資金集中管理研究[M].北京：中國經濟出版社，2009.

[2] 肖萬.公司財務管理[M].北京：中國人民大學出版社，2010.