新常態下企業內部控制存在的問題及對策研究

陳本淑

【摘 要】隨著市場經濟的快速發展，企業與企業之間的競爭力越來越大。企業若要在日益激烈的市場競爭中“嶄露頭角”以及增強自身的“免疫力”，就必須構建科學、規范的內部控制體系。然而，新常態下企業內部控制中存在著諸多突出的問題，這些問題對現代企業的全面發展具有十分重要的意義與作用。本研究首先對內部控制對企業發展的重要作用進行分析，然后基于內部控制存在的問題提出具體的對策，旨在為構建更好的現代企業內控體系提供一定的參考依據。

【關鍵詞】新常態；企業；內部控制；問題；對策

一、引言

目前企業內部控制存在著弊端，這將會在一定程度上遏制企業的持續發展，導致企業在管理以及決策執行上產生重大失誤，甚至對企業造成無可挽回的損失。因此如何加強企業內部控制必須得到我們的重視，要積極分析問題，尋求行之有效的相應對策，確保企業能夠達到既定的發展目標。本研究基于新常態下企業內部控制存在的問題，提出了具體對策。

二、內部控制在企業發展中的重要作用

1.確保企業會計信息的真實性以及準確性

建立與健全內部控制，能夠確保會計信息的采集、歸類、記錄以及匯總等過程，從而真實地能夠反映出企業生產經營的實際狀況與活動情況，且能夠及時地發現與糾正各種弊病與錯誤，從而保證企業會計信息的真實性與準確性。

2.能夠有效地預防企業經營過程中所遇到的各種風險

企業在實際生產經營活動之中，其要達到生存發展的根本目的，就必須對各種風險進行有效地預防與控制，內部控制作為企業管理的一個中樞環節，是有效預防企業風險的一種常見途徑。它可以通過對企業風險的有效評價，不斷地加強對企業經營風險薄弱環節的控制，將企業的各種風險消滅于萌芽狀態，其在有效防范企業各種風險中起到十分重要的作用。

3.維護企業財產及資源的完整性

健全、完善的內部控制可以科學有效地監督、制約財產物資的采購、計量以及驗收等各個環節，從而保障了采取物資的完整性，而且還能夠很好地對各種浪費現象加以糾正。

4.促進企業的有效經營

健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而是各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。同時，由于嚴密的監督與考核，能真實的反映工作實績，再配合合理的獎懲制度.便能激發員工的工作熱情及潛能，通過工作效率，從而促進整個企業經營效率的提高。

三、新常態下企業內部控制存在的問題分析

1.企業內部控制信息溝通不暢

企業內部控制信息能夠反映了企業資金投資、建筑項目收支等方面的狀況，為企業管理層人員了解企業運營現狀以及提出發展對策提供信息來源。企業內部控制不僅僅只是哪一個單位部門該去執行，而是整個企業下每個部門都要參與執行的，這就要求企業內部控制信息共享，在每個部門間實現暢通無阻地流通。近年來，企業由于內部控制制度落實較差，企業信息管理水平低，造成了企業內部控制信息溝通受阻，溝通不暢，甚至導致信息嚴重失真。尤其在會計信息的控制上，不完善的內部控制使會計信息的質量得不到保證。虛假、錯誤的會計信息影響了企業的健康發展，出現企業內部受賄貪污、挪用公款等違法犯罪現象。

2.缺乏企業內部控制的有效監督

對企業內部控制進行有效的監督是內部控制工作落到實處的重要保障。其主要可分為內外監督兩個方面：1.內部監督中，部分企業管理層人員對內部控制的監督意識不強或者監督力度不大，未能建立相應的監督審計部門對各單位進行持續性的監督，導致出現某些單位人員公飽私囊，公款私用等威脅企業財產安全犯罪行為，企業缺乏有效的企業內部控制的監督。2.外部監督中，政府和社會作為對企業實行外部監督的兩種主要監督主體，二者的監督職能、監督標準等的不同，在實際的監督過程中產生了監督脫節或者監督重疊的現象，也無法對企業給予有效的監督。由于內外監督的弱化，使得企業內部控制在實際的執行過程中少有成效，內部控制工作發展受到阻礙。

3.企業內部控制環境不完善

企業內部控制環境對內部控制是否能夠有效實施起到了基礎性的作用，營造良好的內部環境，內部控制才可以在企業管理真正地執行，使其發揮應有的作用。但目前大部分企業內部控制環境卻不夠完善。企業管理人員內部控制意識淡薄，忽視其在企業管理中的積極意義。已形成的內部控制機制形同虛設，不能發揮有效的制約和管理作用。無法自上而下地提升整個企業內部控制綜合意識，營造良好的企業內部控制環境，內控制度不健全；企業內部控制機構設計不合理，出現組織機構繁雜，管理層次多等問題，缺乏科學性的組織機構分工使得企業內控工作效率低下，導致相關的內部控制體系無法很好建立，難以有效運行；企業工作人員的缺乏高水平專業知識，在內控工作的執行過程中較低的知識水平已經無法滿足現在內控工作的要求，使企業內控工作滯后于現代企業內控制度。

四、現代企業內部控制的具體對策

1.提高企業內部控制風險意識

由于企業本身就具有項目分散、流動性大、管理幅度大的特點，這些特點都能成為企業可能遭遇風險的不確定因素。企業內部控制是防范企業風險最為行之有效的一種手段，所以企業必須重視風險控制。但多數企業在內部控制過程中缺乏風險意識或者相關的風險管理體系不健全。為了降低甚至避免企業內部控制的風險，企業應該樹立起風險防范意識，加強企業內部風險控制，建立起完善的企業內部控制風險評估機制。風險評估機制要求加強內部控制風險管理，企業應該設立一個風險評估機構，該機構通過風險識別、風險預警、風險評估等措施，對企業內部各個工作過程的相關風險進行全面的風險評估。風險評估機構提前預測風險，很大程度上提高了企業對風險的應對能力。

2.加強企業內部控制的內外監督

針對企業內外監督的弱化，也要從內外監督兩方面提出相應對策：1.加強內部控制的監督，建立和完善內部審計和監督體系。能夠設立專門的監督部門執行監督工作，向企業各個工作業務、單位部門或者工作人員采取有力的監督，可以及時了解內部控制工作中出現的問題，也能規范單位部門工作人員的工作行為，增強其責任意識。2.強化外部監督力度，企業可以自覺接受來自外部的監督。來自政府和社會的強有力監督，將更好地對企業施加無形的壓力，這種壓力會引其企業的重視，迫使企業完善內部控制制度，做好內部控制工作。內外監督的有效加強，實現了對內部控制執行情況監督，使企業內部控制工作落到實處。

3.加快完善企業內部控制環境

企業內部控制是切實落實企業內部控制制度的基礎因素，必須加快完善企業內部控制環境。首先，強化企業管理層人員的內部控制意識，提升對內部控制的重視程度。只有管理層人員充分認識到內部控制的重要性，才能建設好企業內部控制體系，保證企業內控工作的良好執行。其次科學合理地設計企業內部控制組織機構，根據實際具體情況來合理協調各組織機構之間的工作、職能關系，已達到提高內部控制效率的目的。最后還要提高企業工作人員的專業素質，應制定較高的工作人員專業知識水平錄用標準，確保相關工作人員都有高專業素質。于此同時還需要對已錄用工作人員進行專門的知識水平和相關工作業務的培訓，提升工作人員工作能力，塑造高素質企業工作人員。這些措施都將很好地完善企業內部控制環境，致使企業內部控制工作能夠高效順利執行。

五、 結論

綜上所述，企業內部控制存在著企業內部控制環境不完善，缺乏有效監督，企業內部控制風險意識淡薄和企業內部控制信息溝通不暢等現實問題依舊成為企業需要克服的困難。要想作為一個極具發展實力的企業，就必須對已知的問題進行分析研究，不斷完善企業內部控制制度，提高企業在整個建筑行業中的競爭力。如果整個建筑行業的企業都能完善企業內部控制制度，將會帶動我國建筑行業的快速發展，宏觀上很好地維護了我國社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益。只有對新常態下企業內部控制存在的問題加以解決，才能夠真正地促進企業快速發展，增強參與市場競爭的“免疫力”。

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