基于四重維度的EVM體系構建及其應用

洪　菁

（福建對外經濟貿易職業技術學院，福建福州，350016）

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基于四重維度的EVM體系構建及其應用

洪菁

（福建對外經濟貿易職業技術學院，福建福州，350016）

摘要：掙值管理作為一種現代項目成本管理方法，在實踐中得到了普遍的應用和推廣，在理論上也得到了廣泛和持續的研究。然而，現有的掙值管理無論是在理論研究上還是在實際應用中，在維度集成方面還存在不足，有進一步拓展的必要與可能。在原有成本和時間兩重維度的基礎上，引入范圍和質量兩重維度進行擴展，同時新增相關評價指標，由此對掙值管理體系進行重新構建，可深化掙值管理的集成管理程度，提高其應用性。

關鍵詞：掙值管理；四重維度；體系構建；評價指標；應用例析

一、引言

作為中國新的國際戰略框架的“一帶一路”，以及我國參與設立的“金磚國家開發銀行”和“亞洲基礎設施投資銀行”等，給中國對外貿易、對外投資和國際金融等帶來了新的發展機遇。高鐵、高速公路、電力設備等各種基礎設施、工程建設隊伍和工程設備的出口，一方面將會對對外貿出口和格局產生積極作用，另一方面在促進和拉動海外基建投資項目、國際工程建設項目的同時，也提出了新的要求。深入研究以掌握和應用一些諸如掙值管理這種國際市場上通用和常用的項目管理方法，將有助于對外投資建設項目的管理和發展。

掙值管理（EVM）通過引入一個中間變量“掙值”，收集在某個特定時刻以預算及計劃進度測量為基準的績效和成本，比較計劃工作價值、實際掙得價值量與實際花費成本這3個以貨幣值度量的量，以此判斷和評價項目運行成本和進度績效，并對未來作出預測或調整。相比于以成本為唯一維度、經由對實際成本和計劃成本之間的偏差進行分析的傳統項目成本管理方法，無論是在實踐中還是學術上，掙值管理都彰顯出自身優勢。

掙值管理還處于不斷發展中。Denis F.Cioffi通過設置各項活動的權值，將活動的EV加權得到整個項目的EV而非等權匯總作為對傳統掙值法的一種修正；［1］WaltLipke直接采用時間為度量而非傳統EVM方法中需要經過價值量的折算以獲得工期；［2］戚安邦較早指出了傳統項目掙值分析方法中的不足和錯誤并提出了解決方案；［3］陸寧、馮妍萍等在考慮質量影響因素的前提下，通過引入個體指數Qe建立了質量掙值法模型；［4］白華、劉曉東以及鄭生欽、牟強對于掙值管理的應用作了比較和改進研究。［5，6］

理論上可以通過引進更多的中間變量，從而將項目管理工作所關注的成本、質量、工期和范圍等更多要素和目標綜合融入到掙值管理中，形成對項目多目標的集成管理和控制。本文的目的和創新之處是對掙值管理的維度作進一步擴展，由傳統掙值管理中只包含的時間和成本兩個維度，擴展到時間、成本、范圍和質量四個維度，并在模型建構的基礎上通過實踐案例詳細說明其具體應用。

二、掙值管理的維度擴展

鑒于包含時間和成本兩個要素的傳統掙值管理的內容和應用已比較成熟，此處不再贅述，只是作為已有基礎，直接進入維度擴展后的模型構建。

（一）相關假設

假設一：除時間、成本、范圍和質量四個維度外，其它維度（如風險、人力資源等）給定或不考慮。

假設二：活動（或項目）在其持續時間上費用的分布是均勻的，以便于掙值指標計算。

假設三：活動（或項目）在范圍和質量上的變化對活動（或項目）的影響是單向不反互的，且都可以表示為完成活動（或項目）工作量的變化。此假設主要是為了減化范圍與質量變化之間可能存在的循環因果關系，便于隨后兩者直接影響關系下工作量的轉化計算。

（二）維度擴展及有關指標

依然采用成本作為度量，s、t、c、q分別代表范圍、時間、單位成本和質量因素，依照上述假設，則在t時刻活動（或項目）i的費用C可以表示為以下函數：

由此可以得到維度擴展后的掙值管理的相關評價指標并給出定義：

1.呈現范圍執行績效指數NScPI，即活動或項目實際完成計劃范圍工作量與計劃范圍工作量的比值。公式為：

2.實際范圍執行績效指數AScPI，即活動或項目實際完成范圍工作量與計劃范圍工作量的比值。公式為：

3.質量執行績效指數PQPI，即活動或項目實際質量水平與計劃質量水平的比值。公式為：

4.凈計劃費用值（NPV）， 即項目實施過程中計劃完成工作量的預算費用的凈現值。公式為：

5.凈實際掙值（NAEV），即項目實施過程中實際完成工作的預算費用的凈現值。公式為：

6.凈呈現掙值（NPEV），即項目實施過程中屬于計劃內的實際完成工作的預算費用凈現值。公式為：

7.實際費用值（AC），即項目實施過程中實際完成工作的實際價值量。公式為：

8.進度偏差凈值（NSV），即由于實際工作量偏離計劃工作量所引起的項目成本價值絕對變化量。公式為：

9.成本偏差凈值（NCV），即由于實際單位工作量成本偏離預算定額所引起的項目成本價值的絕對變化量。公式為：

10.進度執行績效指數（SPI），即由于實際工作量偏離計劃工作量所引起的項目成本價值相對變化量。公式為：

11.成本執行績效指數（CPI）即由于實際單位工作量成本偏離預算定額所引起的項目成本價值的相對變化量。公式為：

12.計劃偏離指數（PVPI）?？梢酝ㄟ^設定一個可接受范圍，監控項目計劃執行。公式為：

（三）維度擴展后的異同

本文維度擴展后的掙值管理與傳統的及其他一些擴展、改進的掙值管理，除了維度本身不同外，還有以下異同：

1.以凈實際掙值NAEV和凈呈現掙值NPEV分別作為成本和進度績效評價指標的計算指標，二者的差值更能直接的反應項目實施過程中由于質量變化所產生的影響。由于這部份價值量是隱性的，并不反應在原有計劃當中，容易造成對實際情況的誤判，而且對員工工作績效的評價確有影響。

2.當項目不存在范圍和質量變化時，凈實際掙值NAEV和凈呈現掙值NPEV是相等的，此時回歸到傳統掙值管理的形式。

3.成本績效指數CPI中剔除了時間因素的影響。

三、維度擴展后的掙值管理的應用實證

（一）項目簡況

上述維度擴展后的掙值管理在筆者多年從事的項目實踐中得以不斷使用和檢驗?，F以2015年的某項目為例，說明維度擴展后的掙值管理的具體應用。

××集團（以下簡稱甲集團）為提升公司項目管理水平和企業信息化管理水平，以項目形式引進SAP-ERP系統，第一期和第二期項目實現了甲集團財務管理應用；目前進行的是三期，項目由乙公司組織開發。

這三期項目在發布層次上的待交付產品與過程及基于此建立的頂層網絡計劃及網絡計劃維度，如下圖1和表1所示，由10個活動（其中活動R6為虛活動）組成：

圖1　三期項目頂層網絡計劃圖

表1　三期項目頂層網絡計劃參數

為確保實際項目費用和進度超出計劃的概率盡可能小，選取聯合置信度α=90%下的PB-S曲線作為三項項目總體的基準計劃。經過M= 50次的仿真后，得到三期項目的PB-S曲線和SS曲線如圖2所示：

圖2　M=50次仿真后的PB-S曲線和SS曲線

對應于該基準計劃的網絡計劃圖中各活動的工期及費用仿真結果如表2所示：

表2　α=90%時，PB-S基準計劃對應的發布層網絡計劃參數

從圖表中可知項目各個活動的工期與費用信息，關鍵路徑以及各項網絡計劃參數。其中項目總工期為178個工作日，項目總成本為95.38萬元。

本項目中，本文維度擴展后的掙值管理所需的數據經由項目活動中的一系列表單（如：項目過程監測表、項目過程質量成本監測表）收集和整理而得到。

（二）具體應用過程

現以發布編號為R4（經營分析系統開發）為例，說明具體的應用過程。R4的發布待完成事項計劃和迭代待完成事項如表3和表4所示：

表3　R4發布待完成事項列表參數（計劃版）

表4　R4發布待完成事項列表任務分配（計劃版）

在發布R4結束時，收集并整理出如表5、表6、表7的數據信息：

表5　R4發布待完成事項列表任務分配（執行版）

表6　項目過程監測總表

表7　項目過程質量成本監測表

以一個迭代開發周期 ［十個工作日（兩周）］ 作為一個折現周期，從項目開始到R4發布完成共經歷8個迭代開發周期，其發布周期為24，折現率一般取當年銀行活期利率，此處假設為0.4%。由于在此項目中，范圍的變化能夠直接反映到計劃當中，則在R4發布中本掙值管理的各基本參數計算如下：

1.凈計劃費用值NPV

2.凈實際掙值NAEV

3.凈呈現掙值NPEV

4.實際費用值AC

本掙值管理的主要指標如下：

5.進度偏差凈值NSV

NSV=-3.92為負值，說明項目進度落后。從該項目R4發布的執行版待完成事項任務分配列表當中可知，項目的進度相比計劃落后一個迭代周期。

6.成本偏差凈值NCV

NCV=7.66為正值，說明項目在實際實施中費用節余。同樣該項目R4發布的執行版待完成事項任務分配列表當中可知，在綜合考慮該發布內質量保證工作的工作量后，成本節余主要是來自于單位工作量成本的降低。

除了計算絕對指標外，還可計算諸如進度執行績效指數等相對指標：

7.進度執行績效指數SPI

SPI=0.84〈1，說明進度落后，反映結果與NCV指標一致。

8.成本執行績效指數CPI

CPI=1.4685〉1，說明實際費用有節余，反映結果與NCV指標一致。

9.呈現范圍績效指數PScPI

PScPI=0.84〈1，說明項目實際執行范圍減小。該指標直接反映在計劃當中體現出的范圍工作量的執行情況。

10.實際范圍績效指數AScPI

AScPI=0.98〈1， 說明項目實際執行范圍減小，該指標附加了對質量工作量的考慮，通過與PScPI的比較，能夠說明在整個發布期內團隊工作量的分配變化。顯然，AScPI的值大于PScPI，因為在AScPI中包含了對質量工作的認可。因此，以AScPI作為對項目范圍管理工作的評價更加合理。

11.質量績效指數QPI

QPI=1.1242〉1，說明該項目在R4階段質量水平低于企業質量水平。

12.計劃偏離指數（PVPI）

PVPI=0.02∈［-0.05，0.05］在可接受范圍內，說明實際實施過程未嚴重偏離預想。

四、結論

項目成本管理的方法很多。相比傳統項目成本管理方法（以成本為唯一維度、經由對實際成本和計劃成本之間的偏差進行分析），引入一個中間變量“掙值”的掙值管理無論是在理論研究上還是在實際應用中都得到了越來越多的關注和推崇，但只考慮時間與成本兩個要素集成的傳統掙值管理也有待擴展。本文在時間、成本兩個要素基礎上了進一步集成了范圍和質量兩個維度，構建了計算模型，擴展了掙值管理的維度，同時結合實際項目，詳細介紹了其使用方法。這說明這種擴展在理論上有創新，在實踐應用中也是可行的，而且由于維度擴展，在應用中更具現實性和指導性。

參考文獻：

［1］ Denis F Cioffi.Designing Project Tmanagement:a Scientific Notation and an Improved Formalism for Earned Value Calculations［J］.International Journal of Project Management，2006，24（2）:136-144.

［2］ Walt Lipke.Schedule is Different［EB/OL］.（2009-12-10）［2015-12-1］.http:// www.earnedschedule.com/Docs/ Schedule%20is%20Different.pdf.

［3］ 戚安邦.項目掙值分析方法中的錯誤與解決方案［J］.數量經濟與技術經濟研究，2004，（5）:63-68.

［4］ 陸寧，馮妍萍，王芳，等.質量掙值管理的集成管理［J］.遼寧工程技術大學學報（自然科學版），2009，28（1）:113-115.

［5］ 白華，劉曉東.掙值管理、標準成本法在項目管理中的應用與拓展［J］.商業會計，2012，（12）:72-73.

［6］ 鄭生欽，牟強.改進掙值管理在工程項目綜合績效評價中的應用［J］.工程管理學報，2013，（2）:54-59.

（責任編輯王瓏）

政治·法律

Construction and Application of the EVM System Based on Quadruple Dimensionalities

HONG Jing
（Fujian International Business and Economy College，Fuzhou，350016，China）

Abstract:As a modern method of project cost management，Earned Value Management（EVM）has a universal application and promotion in practice，and has also been extensive and ongoing research in theory. However，the existing Earned Value Management has deficiencies in the dimensionalities integration both in theoretical research and in practical applications；so there is the necessity and possibility of further expansion.By introducing the two dimensionalities（range and quality）as an spread to the EVM and adding some relevant evaluation index to the original basis of two dimensionalities（cost and schedule），it realizes the rebuilding of EVM system and meantime it gives a specific applied and empirical study.It will deepen the integration of EVM and increase its applicability.

Key words:Earned Value Management（EVM）；quadruple dimensionalities；system construction；evaluation index；application

中圖分類號：F062.4；F285

文獻標識碼：A

文章編號：2095-2082（2016）01-0026-11

收稿日期：2015-12-11

作者簡介：洪菁（1973—），女，福建福州人，福建對外經濟貿易職業技術學院副教授，經濟學碩士。