由銀行內控失控引發的思考

李景梅

【摘 要】銀行業隨著現代經濟的飛速發展，由只有兌換貨幣功能轉變成辦理存款、貸款等多項業務，承擔信用中介的金融機構。而內部控制是重要的現代銀行管理方法，是一種能合理地保證實現經營的效果、具有可靠性的財務報告以及通過法律法規的制定實施，事前防范、事中控制、事后監督和糾正風險的動態機制。因此，增加銀行業核心競爭力的一個重要手段就是建立健全有效的內部控制機制。文章結合我國銀行業存在的銀行內控失控的主要問題，多角度、多層次的對銀行內控制度進行闡述與思考。

【關鍵詞】銀行內控；內部控制機制；貨幣資金

一、引言

由于企業的不良貸款行為導致市場風險、財務風險、信用風險以及操作風險的產生，最終推動了商業銀行內部的內控系統的建立和完善。顯而易見，銀行內控制度的建立在降低銀行運營成本以及控制風險方面起到了很大的作用，減少了呆滯賬目過多的現象。但是，隨著金融行業的發展，控制信息不暢和內部管理模式不協調導致了內部控制低效問題的產生。

二、案例分析

2010年齊魯銀行發現存款單位持偽造“存款證實書”，損失上千萬元，主要原因是銀行從業人員為了提高業績，在實操過程中忽略了風險控制，例如該案件中所提到的用定期存單作為質押，開銀行存兌匯票，本應該由股東會決議和貸款卡系統進行登記這兩個必要過程，但是銀行縮減了這個過程，為了提高業務的成功率并高速放貸，取消了這兩方面的要求，另一方面又通過犯罪嫌疑人“高息攬儲”吸引各單位存款，勾結多家銀行從業人員偽造金融票證，導致不合法的“貸款黑幕”的出現。齊魯銀行營業部作為全行最大的一家營業網點，仍舊發生了這樣擾亂經濟金融秩序的事件，該案件涉及6家銀行、8家存款單位和10筆存款資金，說明齊魯銀行的對銀行從業人員的監督意識淡薄，內部控制系統紊亂，管理制度松弛，導致了黑幕的發生，銀行的損失。由此可見，國內銀行內控系統的還存在著不少的漏洞和問題，尤其是在對基層機構以及銀行從業人員的監管不力。

從齊魯銀行的偽造“存款證實書”的案件中，我們可以看出，造成這一事件的發生的主要原因還是由于銀行的內部控制機制的不完善造成。因此，我國商業銀行要結合對風險控制的實際情況，借鑒國外的防范金融風險的先進且有效的經驗，采取合理且快速有效的內部控制手段和方法，重新構造我國的商業銀行內部控制制度。

三、銀行內控失控的主要原因

隨著商業銀行的內部控制機制的實施和完善，金融風險反而越來越高的現象引起人們深思。這說明我國銀行業的內部控制系統存在嚴重的問題，產生內部控制的模式和內容與金融風險的控制方向相矛盾的問題。內控機制是一個動態的系統，對內部控制過程中暴露出來的問題不能及時有效地解決，防微杜漸，逐漸就會加大整個銀行業的操作風險。

銀行的內控制度低效的主要原因主要表現在以下4個方面：第一，內部控制的水平，比如：銀行管理水平、技術條件、運營效率等受到傳統管理模式的限制；第二，內部控制模式，缺乏整體的控制觀念，不注重內部控制的過程建設，過度強調結果；第三，內部控制標準和控制程序，銀行控制程序缺乏綜合業務評價標準，管理標準也是以法律法規制度為主，缺乏規范的控制標準來規范從業人員的工作執行力；第四，內部控制的測試與評價系統，低效的銀行內部控制系統或剛性的長期目標控制降低從業人員的工作積極性以及不能及時就內部控制測試結果采取相應的有效的對策。

四、加強金融機構內部控制的對策建議

就我國當前的商業銀行內控系統操作模式的實際情況，建立合理有效的內部控制系統，提出幾點建議：

第一，銀行要有嚴格的崗位分工制度并且明確每一個崗位的員工的職責所在，既保證了各個部門和各個崗位的相對獨立性，又保證了員工之間相互配合與合作，共同完成工作任務，這也是銀行工作的責任分離制度的要求。這使銀行在實際操作過程中，能夠因事設崗，因崗定人。同時，保證每項業務至少由兩名以上的從業人員參與記錄、核算、管理，互相監督。同時，聘用具備良好職業道德的、遵紀守法的銀行從業人員。

第二，銀行健全授權審批制度和年審制度，加強對銀行各級領導干部的監督力度。采用創新的意識，結合國內外先進的授權審批程序的設計經驗，設計一套符合中國銀行市場規則的程序，保證每一項業務都有不同的人員進行審查批準。同時，增加對銀行上級稽核監察部門對下級領導的年度經營管理、權利執行等情況進行稽核。

第三，使用高新技術加快內控的電子化建設，建立一套完善的適用于本銀行的計算機實用軟件，增強金融信息系統的安全性，增加對操作風險、財務風險和信用風險控制和監督制約從業人員工作執行力的功能，使操作人員必須按照職責權限進行辦理業務。

第四，企業或者高額存款儲戶在開戶時，銀行要加強交流溝通與合作，對大額的資金流動予以重視，避免不法分子鉆空，導致雙方或者一方受到損失，影響銀行的信用評價。

五、結語

銀行的內部控制制度主要是利用動態的控制機制對銀行從業人員的工作行為進行約束，以最大限度的降低金融風險。深入探索我國銀行內部的控制方式方法，防范和控制金融風險符合極其重要的金融市場要求，需要結合現實情況一步一步實現制度化、規范化，最終在政策的引導下形成符合國情的銀行內控機制。

參考文獻：

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