基于公司內部控制制度的探討

豆芳菲

【摘 要】內部控制系統是企業管理中的重要環節之一，具有不可低估的能力和作用。建立合理的內部控制制度不僅能夠降低企業風險的發生，亦可提升企業的核心競爭力。本文將就我國公司在內部控制制度構建中存在的問題進行探討，并有針對性地找到解決這些問題的措施。

【關鍵詞】公司；內部控制制度；措施

隨著市場經濟的不斷發展、全球經濟一體化步伐的加快，現代企業所面臨的內外部環境日日益復雜，各種風險隨時都可能出現，這些環境的轉變和各種風險的增加對各企業和公司提出了更高的要求。各公司必須在現有的基礎上認真識別風險、降低風險、防范風險。內部控制在企業中的應用恰好滿足了這一要求，并成為我國企事業單位最有效的一種控制方法，取得了良好的效果。因此，有效的、完善的、科學的公司內部控制制度的構建對于公司的發展和戰略發展規劃的實現有著重要的作用。

一、建立公司內部控制制度應遵循的原則

公司建立內控制度需遵守國家相關法律法規，需與公司實際經營情況相結合；所有員工必須遵循公司的內控制度，不得逾越內部管控制度；公司內控制度包涵各崗位、各項經濟業務，將辦理業務過程中的重要風險控制點落實到決策、執行、監督、反饋；明確不同部門、崗位之間管理職責，確保不相容職務相互分離、制約及監督；不斷完善內控管理制度，用最低的管理成本達到最佳的管控效益。企業在遵循內部控制原則時，亦建立以人為本的企業管理理念。人是改進理念的重要因素，企業設立經營目標及制定核算機制均需依托人的創造性工作。企業內控治理的樞紐是管理者的內控管理理念和強有力的執行意識，而企業內控管控的成功與否取決于員工的執行能力。公司管理者隨意性的管理理念會使內控制度流于形式，甚至制約企業的經營發展。

二、公司內部控制中存在的問題分析

1.風險防范意識缺乏

雖然很多公司已經進行了多次制度體系的構建與修改，很多公司在經營與發展中也面臨眾多的風險，雖然很多公司也具備一定的風險防范意識和管理能力，但是迄今為止，很多公司并未建立一套適合公司自身特點的、行之有效的風險評估機制。由于缺乏風險管理機制，很多公司并未對公司的內外部風險進行分析與控制，這也就造成公司無法及時 識別在其經營中可能發生的各種風險，從而為公司的經營埋下了隱患。因此，在市場經濟環境中任何公司的發展都會面臨各種風險，如果沒有完善的風險管理機制將導致公司的風險處于敞口狀態中，這并不利于公司的長期、穩定、健康發展。

2.內部控制環境有待完善

縱觀目前我國公司內部控制環境現狀來看還有很多方面需要完善。如：有的公司雖然根據相關規定制定了公司組織結構，但是在內部組織結構中還存在一些缺陷。就拿授權審批制度來看，在公司的實際工作中很多公司并未根據牽制制度執行這一規定，都是有公司的一把手做出決策，這在很大程度上使得各種制約機制失去了作用。再例如：有的公司的人力資源管理存在較大問題，很多崗位安排的工作人員都與專業不符，再加之缺乏對員工的日常管理制度，導致員工在日常工作中經常出現遲到早退、依賴性強等問題。

3.信息缺乏及時性、真實性

目前，很多公司的整體識別信息、加工信息、傳遞信息的方式和溝通還是在沿襲傳統的方式，就目前的現狀來看，在信息的傳遞方面、溝通方面還存在著一些問題。由于公司內部信息傳遞存在障礙，導致內部各部門之間、同一部門的上下級之間即使出現問題也不能及時得以解決。如：有的公司的各部門之間幾乎 都是按照自己的業務和制度完成各項工作，對于同其他部門相互聯系的業務也不能及時進行溝通，最終導致信息重復、傳遞錯誤等問題的發生，這對內部控制效率的提升起到了嚴重地阻礙作用。

三、完善和優化公司內部控制制度的有效對策

1.樹立風險防范意識

現代企業所面臨的環境日益復雜，各公司必須高度重視風險防范意識的建設，全面提升公司的風險防范能力。如：各公司應通過公司的多媒體平臺、網站、微信公共平臺等將風險管理的理念完全滲透到每一名員工的心中，從而提升員工的風險管理意識，并形成員工們的統一價值觀；公司可以將其他企業的內部控制是空的典型案件作為反面教材對員工進行培訓，使員工們樹立全新的風險管理意識，讓他們知道、了解在紛繁復雜的市場經濟環境中公司的經營風險換很多，才能真正提升全體員工抵御風險的意識，合理規避風險的發生。

2.完善和優化公司內部控環境

這就要求各公司必須根據自身的實際情況盡快構建一套完善的內部控制體系作保障，并以此為基礎來提升公司內部各部門之間的工作效率，保證工作職能的完善。同時，在科學的組織結構作保證下提升內部控制的實施效率。在公司內部實現全員參與的新局面。只有全員參與的內部控制體系才能夠及時、完整地將公司內部各類業務管理中存在的肓點找出來，才能真正使不同崗位的工作人員深刻體會和理解內部控制制度構建的真正意義所在，才能使公司的所有人都產生一種自己是公司的主人、自己自管理公司的感覺，最終在全公司內部形成全員主動維護、執行、改善公司內部控制制度的良好環境和氛圍。

3.加快完善公司信息化建設步伐

順暢的信息溝通、及時而正確的信息交流是保證公司內部控制實施效率的重要內容，也是保證公司內部控制完善的基本前提。因此，各公司必須盡快與時俱進、加快信息化建設與發展的步伐。如：各公司可以加強業務平臺的建 設實現對各部門信息資源的高效整合，這將為進一步解決公司數據的不統一性、數據統籌安排的不及時、信息不能共享、信息資源缺乏整合等問題奠定基礎。因此，各公司必須聯合內部或者外部相關公司構建完善的信息共享平臺，為保證各部門之間的業務無縫鏈接奠定基礎，從而為保證公司各項管理工作的 順利進行提供完善的數據依據。

參考文獻：

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