信息化環境下中小企業內部控制問題分析

高春蓉

摘 要：隨著信息化進程不斷深入，信息技術逐步融入到社會生活各個領域。中小企業各項工作因信息技術變得更為高效，但同樣為經營管理帶來諸多困擾。本文先對中小企業存在的權限控制和身份識別、內部控制難度、程序化風險以及系統漏洞等，并總結相應解決措施，希望為推進企業高效發展做出貢獻。

關鍵詞：信息化背景;中小企業;內部控制;問題

信息化促使社會、經濟環境的運行模式、管理模式徹底改變，這也提升了對中小企業的標準。下面便從中小企業出發，針對此類企業在信息化環境下內部控制方面可能的問題展開探析。

一、信息化環境下中小企業內部控制現存問題

（一）權限控制和身份識別存在問題

信息化環境并不是代表企業信息不能具備私密性，企業具備保密自身信息的權利?，F階段，很多中小企業在內部結構設置方面相對簡單，諸如會計信息等企業信息很可能由單人或者少數幾人管理，并且具備隨時查閱權限。而該過程也同樣存在著信息權限控制和身份識別問題。信息權限與識別意味著信息暴露的程度，如果使用人員越多，那么信息安全性必然降低。部分中小企業并未意識到信息化環境下自身的信息危險性，使得企業信息過度透明，為后續發展埋下隱患。

（二）非人為差錯導致會計信息失真

信息化環境是以一定科學技術為前提而提出，有著較高的技術價值，對于內控人員素質與水平提出更高要求。但當前操作系統并非完美無缺，計算機需要借助于固定公式或者程序來處理數據，因此欠缺人工識別細節和糾錯的能力。若開始輸入時部分數據存在細小差錯，系統便很可能不能識別，錯誤數據則會被錯誤傳到其他業務系統中，使得差錯逐級放大，甚至導致整個系統失真。很多虛假信息便是因這種差錯而出現，影響企業最終決策。例如，很多企業使用用友或者金蝶進行進行財務辦公，兩類系統在原理或者操作過程上差別并不大。但若存在錄入錯誤并且結賬時未能發現，便會造成虛假的會計信息。

（三）部分會計系統在程序方面存在漏洞

傳統模式下會計工作要求領導或者相關職工在原始憑證簽字蓋章，隨后開展登記工作。雖然該模式并不高效，但憑證歷經層層把關，有著較強的透明性，可以有效規避舞弊的情況，現階段，會計系統需要會計人員在整理數據的同時，傳遞和輸出數據。若該階段存在隨意修改程序或者是數據庫的情況，便會導致科目體系、對賬數據等遭到破壞，嚴重影響會計系統。此外，部分系統僅憑口令密碼便可以登錄，這便給不法分子盜取企業機密的機會，企業數據很可能被惡意修改、刪減或者是偽造。

二、信息化環境下中小企業內部控制問題解決措施探析

（一）積極完善權限控制、身份識別聯系

信息化環境下，中小企業弱項切實改善內部控制問題，必須積極完善權限控制、身份識別的聯系。企業需要基于經營現狀適當強化外部對于會計信息的監管，避免信息出現濫用的情況。因此，企業可以同監管機構或者是審計機構等第三方合作，確保會計信息的使用過程足夠安全。再者，企業也可根據內部情況設置信息使用權限。企業自身對于內部信息較為熟悉，因此使用過程可以借助相關法律法規或者規定予以約束，盡可能強化權限控制、身份識別能力，切實保障信息的安全性和高效性。

（二）結合企業實際優化控制程序

信息環境下程序化是確保信息準確性的重要前提，從具體實施步驟來看，信息錄入必須基于程序運行規則按部就班地使用。該環節并非僅是會計人員的責任，需要全體財務人員加以檢查與復核，確保錄入的準確性。該程序化流程雖然較為繁瑣，并且很可能延長信息錄入時間，但能夠最大限度提升會計工作的有效性，能夠有效規避因信息錯誤而導致的重大損失。因此，中小企業必須基于企業實際優化控制流程，重視基本流程與程序。

（三）改進內部監督系統，增強審計力度

企業需要針對內部控制環節強化監督力度，首先需要針對會計工作實施風險評估。通常不同崗位都可能伴有多個常見風險問題，明確風險的核心問題，從而提升評估和改進的針對性，做到事前預防。其次，還應重視對會計日常的監控，主要體現在系統操作、數據修改和審批以及崗位職責履行情況，即事中控制。最后，還應強化內部審計力度，會計信息的出現使得審計重心由紙質憑證向著軟件系統的輸入、輸出以及風險防控等方面轉變。審計工作需要基于最先的審計證據對各個控制環節進行審核，提升各項環節的可靠性，提升控制的準確性。此外，企業也需要基于運行實際建立審計準則，比如對于系統的審計標準、網絡評價標準等等。

（四）重視信息系統維護工作

對于信息系統的開發和維護隸屬事前控制的范疇，中小企業需要在軟件開發前對其可行性進行考察，確?？傮w結構契合業務實際需求，提升系統的企業特色。其次，還應考慮系統的使用時間，企業自身具備修改軟件的資質和能力，軟件需要隨著信息變化而不斷升級。最后，企業需要重視審計線索的合理留存，為后續審計提供借鑒。若系統出現崩潰情況，系統可以及時自我修復，但這需要企業重視后續修補工作。

三、總結

總之，中小企業在信息化環境下的內部控制問題顯得極為關鍵。各企業需要明確當前伴有的權限控制和身份識別、內部控制難度、程序化風險以及系統漏洞等問題，并針對上述問題設計相應的解決措施，為企業高效發展夯實基礎。

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