醫藥企業內部控制體系的構建策略研究

張娟

【摘 要】 要想使醫藥企業管理更加規范化和精細化，實現企業風險的有效規避，就必須重視醫藥企業內部控制體系的構建。本文就從當前醫藥企業內部控制存在的漏洞入手，分析了內部控制部門、內部控制文化、內部控制制度、內部控制執行、內部控制信息溝通等方面的問題，并對醫藥企業內部控制體系構建的策略進行了深入探討，旨在促進醫藥企業內部控制水平的全面提升。

【關鍵詞】 醫藥企業 內部控制體系 體系構建

引 言

通過對醫藥企業的調查和分析，我們可以發現，很多醫藥企業存在內部控制體系不健全的問題，這主要因為其缺少對風險防控的重視程度，讓內部控制體系建設流于形式、形同虛設，導致企業在內部監督不到位的影響下，受到經濟效益和社會效益上的損失，甚至阻礙企業運營生產的順利開展。為此，醫藥企業必須將注意力集中在內部控制體系構建中，并且不斷探尋內部控制體系的完善策略，從而為企業的全面發展奠定堅實的基礎。

1當前醫藥企業內部控制中存在的漏洞

1.1缺少專門的內部控制部門

隨著社會經濟水平的不斷提升，市場競爭逐漸激烈，一些醫藥企業為了在市場競爭中拔得頭籌，便采取了資源共享的方式，使企業運營規模得到了拓展，但是這也加大了企業的風險程度。有的醫藥企業只重視企業發展，而忽視了內部控制部門的組建，使得企業內部控制力度較低，反而對企業發展造成了不利的影響。還有部分醫藥企業雖然組建了內部控制部門，但是卻缺少內部控制的執行力度，讓內部控制部門失去了組建的意義。

要想組建具有較強控制力的內部控制部門，就需要在組建前梳理好相應的管理框架，并且選任專業的內部控制部門負責人，而非由醫藥企業其他部門負責人兼任，避免由于負責人精力和時間有限，影響內部控制部門職能的發揮。

1.2缺少內部控制文化的建設和宣傳

在醫藥企業管理逐步完善和優化的背景下，企業文化也得到了更多企業的關注與重視。作為企業文化的重要組成部分，企業內部控制文化對企業管理有著關鍵性的影響，但是很多醫藥企業卻忽視了內部控制文化的建設和宣傳，使得企業風險防范意識較為薄弱，導致醫藥企業內部控制體系出現了漏洞、內部控制制度執行較差。在部分醫藥企業中，有的員工甚至都不知道什么是內部控制，或者僅僅聽說過內部控制，而不知道內部控制如何執行和執行的意義，這在無形中也加大了醫藥企業內部控制執行的阻礙。

1.3缺少完善的內部控制體系

內部控制體系的構建和完善，是確保醫藥企業內部控制順利開展的前提與基礎，也是實現醫藥企業內部控制規范化的重要保障。內部控制具有一定的全面性，但是很多醫藥企業卻忽視了這一點，而僅僅針對企業財務進行了管控，約束了財務記錄、財務收支、財務管理流程等，使得醫藥企業其他運營活動欠缺必要的控制，業務行為出現了紕漏。

1.4缺少強有力的內部控制執行

醫藥企業內部控制執行出現問題，主要因為以下兩個原因：1、醫藥企業員工缺少內部控制意識。雖然一些醫藥企業會結合本企業實際情況，制定相應的內部控制執行規劃，但是很多員工卻并未意識到內部控制的重要性，使得在執行內部控制規劃時存在敷衍了事的情況，認為自己與內部控制無關，自己只要完成本職工作就可以，導致醫藥企業極易出現內部風險;2、缺少內部控制執行的有效性。醫藥企業內部控制的執行，需要企業領導發揮自己表率作用，積極帶領員工參與到內部控制中。并且一些醫藥企業還頒布了控制機制，保障內部控制的全面執行。但是在控制機制的落實方面卻存在問題，嚴重的影響了內部控制的執行。

1.5缺少健全的內部控制信息溝通

醫藥企業為了更好的生產和發展，就需要重視有效信息的順利溝通?？墒窃谶M行醫藥企業內部控制信息溝通時，企業卻缺少相應的信息溝通平臺，讓內部控制信息在溝通過程中，出現了信息及時性方面的問題，更有甚者還會導致內部控制信息出現偏差。信息溝通的阻礙還會讓員工建議無法送達到領導面前，導致醫藥企業管理出現了空白。與此同時，醫藥企業外部信息也無法實現匯總和傳遞，讓醫藥企業缺少外部的監督，對醫藥市場的了解也并不完善，如果此時醫藥企業出現了危機事件，那么危機公關將會是難上加難。

2醫藥企業內部控制體系的構建策略

2.1營造醫藥企業內部控制氛圍

為了在醫藥企業創造出良好的內部控制環境，就需要充分利用企業文化，讓員工在企業文化的熏陶下，深入了解內部控制的規范和制度，從而做到自覺參與和遵守。除此以外，在濃郁的醫藥企業內部控制氛圍中，員工還會具備內部控制意識，便于對自身行為的約束和糾正。為此，醫藥企業可以從以下幾點入手：1、醫藥企業要以本企業實際情況為出發點，創造本企業文化特色，并對員工進行全方位的企業文化宣傳，使醫藥企業員工可以“以企為家”，為醫藥企業內部控制的順利開展打下扎實的基礎;2、醫藥企業需要加深管理層對內部控制的認識和理解，并且培養管理層以身作則的意識，提高醫藥企業內部控制的執行力，充分發揮內部控制的作用與優勢;3、醫藥企業還需以規章制度，確保內部控制的順利執行，讓醫藥企業可以在內部控制的約束下，對內部控制體系進行進一步的完善。

2.2將風險導向融入內部控制體系中

現如今，醫藥市場競爭環境愈發復雜，醫藥企業需要承受的風險也越來越多，醫藥企業要想穩步健康發展，就需要具備未雨綢繆的意識，將風險扼殺在萌芽狀態。隨著醫改政策的頒布和兩票制的實施，醫藥企業經營更需要重視內部控制體系的構建，實現風險的有效管理，并根據自身業務特點，將風險導向融入內部控制體系中?？v觀整個醫藥企業，業務部門經受的風險較大，因此醫藥企業業務部門也將是執行內部控制的重要部門。醫藥企業應當對對業務部門的風險類型進行匯總，明確風險發生的可能性、風險狀態、風險應對策略、風險防控策略等，并向各層管理層公布匯總結果，使業務部門風險清單融入醫藥企業整體風險清單中，促進醫藥企業風險防控全面性的進一步提升。

2.3加強內部控制信息的溝通，提高內部控制的智能化程度

2.3.1豐富的信息溝通

醫藥企業需要溝通的信息不僅包括企業內部信息，更涵蓋了企業外部監督信息。為了使這些信息可以有效溝通，醫藥企業就需要創建專業的信息溝通平臺，避免出現信息溝通的阻礙和偏差。例如，醫藥企業可以設立匿名意見箱，讓員工可以毫無心理壓力的發表自己的意見和看法，還可以利用APP對員工意見進行調研，使醫藥企業管理層及時接收到員工的意見反饋，從而第一時間采取相應對策，推動企業的健康發展，讓員工感受到企業的關注與重視。對于醫藥企業的外部監督信息，企業需要在普及相應監督法律法規的基礎上，創建企業外部評價渠道，幫助醫藥企業更加全面的了解行業和市場。

2.3.2信息化的業務管控

目前，“大數據”已經融入到了各行各業，在醫藥行業也是如此。醫藥企業利用大數據可以實現業務操作的數字化和信息化，讓財務、物流、營銷、采購等流程更加規范，讓醫藥企業運營情況得到良好管控，提高醫藥企業內部控制的執行力。同時，醫藥企業還可以借助大數據的分析功能，對客戶需求進行分析，在實現醫藥企業數據化管理的基礎上，更好的滿足客戶需求。

2.3.3智能化的內部控制評價

在傳統的醫藥企業內部控制中，通常從制度設計和業務執行入手，嚴格要求其有效性和規范性。將數字化技術應用到內部控制評價中，可以實現內部控制評價管理的智能化，讓醫藥企業內部控制執行程度“可視化”呈現，為接下來醫藥企業內部控制的執行指明方向。

結 語

醫藥企業的發展必然會面臨各種風險，只有構建完善的醫藥企業內部控制體系，才能對風險進行控制，使醫藥企業在激烈的市場競爭中占據一席之地。

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