構建和完善政策性銀行內控機制的思考

馬鄉雪

摘 ?要：銀行內部控制機制是指建立各種規章制度，執行一系列程序和方法、防范和識別風險，進行糾正性監督，以確保有效的管理和資產安全。簡而言之，銀行內部控制機制是實現既定目標和防范風險的銀行工作，對從事業務活動的各個部門和人員的規范，約束，方法，體系和程序的基礎，主要包括內部控制環境，風險識別和風險評估，內部控制，信息溝通和反饋以及評估和監督以糾正這些方面。針對構建和完善政策性銀行內控機制問題進行分析，以供參考。

關鍵詞：完善;政策性銀行;內控機制

一、政策性銀行內部控制的目標

主要包括以下幾點：首先，政策性銀行的內部控制是一個動態的過程和機制，高層管理人員和政策性銀行的全體員工共同參與以通過制定和實施的系統，從而實現控制目標。其次，商業銀行內部控制的目標如下：一是確保執行相關的國家法律，法規和規章。二是確保實現政策性銀行的發展戰略和業務目標。三是確保政策性銀行風險管理的有效性。四是確保政策性銀行的業務記錄，會計信息，財務信息和其他管理信息真實，準確，完整，及時。另外，內部控制是政策性銀行的核心機制，只有健全的內部控制，才能有效防范風險，確保銀行體系安全穩定運行。

二、政策性銀行內控機制現狀

（1）內部控制的理念還有待增強

在我國金融業多年高增長的環境下，銀行的目標管理往往更強調業績目標而忽視風險防控目標。因為內部控制管理是一個監督過程，所以在穩定的發展時期，業務的重要性往往沒有得到體現，導致對內部控制的忽視，普遍存在說的時候比較重要，但是做起來就沒那么重要的現象，過分強調考核和獎懲，特別是與內部控制掛鉤的短期效益和績效考核，從而導致內部控制脫節，跟不上，另外是由于主管人員對內部控制缺乏足夠的了解、內控意識不強，更多的追求規?；托б鎯炏?，漠視風險甚至故意違規，導致潛在的風險增加。

（2）對內控體系認識不足

第一，認為內控制度就是單純地對內部施加控制，認為在每一項業務上都實施嚴格的內部管控條例，內部管控體系就是完美無缺的，可以監管方方面面的風險，殊不知內部控制體系，其實是要通過管控業務部門和財務部門之間的聯動，通過提高所有部門的整體管控意識才能有效提高整個企業的管控能力。第二，認為內部控制就是對業務活動的控制。部分企業片面地認為企業的內控風險來自政策性銀行業務交易，所以內控的有關條例格外側重于對特定業務的實施管控，如授信業務等，但卻沒有關注內控風險的真正發生因素是來自銀行管理自身，來自內部的管控體系，而不全在于業務交易。第三，認為內部控制就是對員工的控制，至于董事會和高級管理層，不應納入內控范圍。

三、完善政策性銀行內控機制的相關措施

（1）營造內控環境，提升整體業務水平

一是完善內部控制組織制度，明確職權分工。銀行應實行區分不相容職位的制度。在設計會計職位時，應確保每個職位相互協調和約束。例如，在銀行資本清算中，處理、檢查、監督是彼此分開的。此外，銀行還可以實施輪換制度，定期輪換會計核算人員，保證非固定性，以防止會計人員利用自身職位優勢謀取私利和非法經營。如銀行會計核算人員至少要一年進行一次輪換，會計主管應該至少兩年進行一次輪換。同時，為了預防風險和及早發現事故，可以對某些職位實施強制休假制度，每年至少一次，如資本交易員，資本清算，資金柜員或會計師，貸款審查員等。二是注重內部控制文化的宣傳，增強內部控制意識。作為政策性銀行的管理者，應加深對內部控制的認識，積極組織開展內部控制活動，增強內部控制的有效性。例如，每年銀行都以內部檢查的形式組織全體員工學習內部控制的有關程序和合規風險管理的內容，可以有效地提高全體員工的內部控制管理意識。

（2）提升信息科技實力，構建內控硬支持

日益增長的銀行業務，需要更有效和更安全的銀行內部控制手段。銀行內控機制的完善是一項系統性、持續性工作，要加大對信息技術的開發和投入，通過大數據、“云平臺”等現代化技術手段，一方面，搭建起覆蓋所有業務領域的信息系統，提升系統硬實力，同時要保證各個系統之間的兼容性，保證信息、數據的充分運用;另一方面，實施數據治理，刪除錯誤數據，隔絕冗余數據，提升信息溝通效率，強化信息質量控制措施，完善重大信息內部報告管理機制，提高信息披露質量。

（3）加強管控風險的防范意識

管控風險是市場經濟過程中必然會出現的問題，不會因為人們對于風險認知的強弱，使風險發生或消失。但是，只有當控制人員具有較高的風險意識時，他們才能在風險出現時第一時間做出合理有效的反應，從而為企業的可持續發展提供更好的保障，并分散風險。要想有效地控制風險，就必須在事前和事中以及事后做好風險控制措施，最好在風險發生之前就將風險扼殺在搖籃里，如果風險還是不可避免地發生了，那么就需要進行事中和事后的風險控制，要做到這幾點，必須認真落實風險控制管理措施。

四、結束語

綜上，政策性銀行可以通過實施全面的內部控制管理，制定完善的內部控制管理體系，確保其資本管理目標的適當性和科學性。同時，通過對銀行內部業務活動和管理活動的調整，確保銀行財務標準的有序發展，從而實現以管理驅動效益為主的目標，降低政策性銀行的風險。政策性銀行應重視構建高水平、高質量的金融市場機制，提升銀行的經營管理水平和質量，更好的為客戶提供金融服務。

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