企業實施業財融合推進精細化財務管理的思考

■陳特麗

（深圳市騰進達信息技術有限公司）

市場競爭激烈使企業面臨的內外部環境更加復雜，企業的財務管理職能也在逐步發生變化，企業財務管理的模式正在朝著業財融合發展，在此大背景下，對財務管理的整體要求不斷提高，傳統的財務已經不能適應企業的發展要求，財務管理必須結合自身的情況，不斷的進行優化，而財務與業務的完美融合，財務工作的精細化管理正是財務從傳統向新型財務轉型的一部分，能更好的為企業創造更大的價值。

1 企業業財融合概述

1.1 業財融合的概念

業財融合指企業發生經濟業務時，財務部門必須深度參與到業務活動中，對業務活動的數據及信息及時接收，業務部門也可以根據財務提供的信息作出更加準確的決策，通過業務和財務之間的信息共享以及深化的溝通及交流，以便更好的為企業服務，更好的實現企業戰略的發展目標。

1.2 業財融合的內容

業財融合是將業務和財務數據融合在一起，提高財務部門的精細化管理，解決業務和財務數據不對稱，不及時和不連貫問題。具體表現為：

（1）資源配置。業財融合的實施，財務部門能根據不同的客戶需求，合理的配置資源，以滿足不同的客戶訴求，同時能減少資源的浪費，提高企業運營的效率，促進企業更加快速穩健的發展。

（2）風險控制。業財融合的實施，業務部門在開展工作中，財務部門能更精準的發現運營中的風險漏洞，對企業在運營中的各種風險，能更好的進行財務干預，及時發現企業中不正確的信息，從而對風險進行識別，分析，評估，并針對風險提出相應的解決措施，進行風險的管控，提高企業的經濟效益。

（3）財務分析。通過業財融合的實施，業務和財務的數據打通，財務部門能更快更準確的獲取有用的業務數據信息，并通過對業務數據的挖掘，加工，清洗和整理，形成可視化的有價值的數據，并形成財務分析報告。通過對數據的處理，財務部門能及時發現數據背后的業務實質，從而能更有效的指導業務部門工作，同時為領導的決策提供依據。

1.3 業財融合對財務管理精細化的重要意義

1.3.1 有助于推動企業實現轉型升級

隨著互聯網和數字化時代的到來，企業間的競爭越來越激烈，信息化技術水平的提高，促使企業不得不進行轉型升級，在此背景下，傳統的財務人員從事的記賬和報銷工作已經滿足不了現代管理模式的需求，這就需要財務人員進行轉型，從繁鎖重復的工作中解脫出來，深入業務，更好的為業務服務，提升自己的專業水平和業務水平，通過從復雜的業務數據中提取有用的數據，進行分析，更好的指導業務工作，提高業務管理水平，優化企業財務管理系統。

1.3.2 有助于更好的落實財務精細化管理

在傳統的財務模式下，財務人員只是簡單的記賬和報稅工作，而在新型的財務模式下，則要求財務人員對公司的運營和公司的經營狀況了若指掌，這就要求財務人員對公司業務的各個環節橫向能對比與預算的差異，上月情況對比，去年同期對比，各業務占比，縱向能對比不同產品，不同客戶，不同區域的情況，同時各業務產生的現金流及成本控制情況。還需要面向業務收集定期，定向的數據信息，通過分析，實時關注業務的動向，從而讓業務和財務更好的融合。

1.3.3 有助于提升內控效率和風險防范水平

財務人員在業財融合工作中，需要貫徹業務活動的始終，企業在運營過程中，工作流程是否合理，內控制度是否完善，內控制度在業務流程中能否防范風險，識別風險，提高風險的防范水平，財務人員向下及時反饋給業務部門并進行處理，向上匯報給經營管理者以便于決策，從而預測公司產品的預期情況以及市場地位，提高公司的風險水平。

2 實施業財融合推動財務精細化管理過程中存在的主要問題

2.1 精細化管理意識有待強化

2.1.1 制度不健全

企業進行業財融合，推動精細化管理，需要制度做保障。許多企業追求經濟效益，謀求發展，重視經濟，而忽略了企業的制度建設，受新型財務管理模式的影響，有些企業也推出了精細化管理，但在制度不完備的情況下，企業的管理混亂，業務流程把控不到位，風險防范水平不高。

2.1.2 內控意識不強

許多企業的內控意識薄弱，內部的審批流程不健全，導致財務的監督力度不夠，許多企業沒有設置審計部門，而設置審計部門的公司，由于審計部門較小，缺乏相對的獨立性，也失去了本身的意義。企業內部比較落后，財務管理水平相對不高，對內部控制對精細化管理的理解不夠，弱化了內部控制對企業經營水平起到的作用。

2.1.3 財務水平不高

財務人員受傳統觀念的影響，認為財務工作只是記賬和報稅，在市場的沖擊和壓力下，雖然也受新型財務管理模式的影響，但只是簡單的認為，信息化技術的提高和ERP的應用，提高了工作的效率，并沒有企業全局觀和整體管理的思維，企業要實現業務融合，推進精細化管理，不僅需要技術的堅持，同時公司應該從流程、制度、內控和風險建立一整套完備的體系。

2.2 缺乏健全完善的組織架構和體系

首先，目前財務管理體系不夠科學和合理，企業的中高層對精細化的重視度不高，加大了建立健全一套完善的組織架構和體系的難度。其次，許多企業的組織架構不合理，組織架構龐大，員工的工作職責不明確，分工不明細，導致許多崗位并沒有起到相應的作用，增加了成本，同時在推進業財融合和精細化管理的過程中，因架構的不合理，導致員工相互推諉，不利于工作的開展。最后，許多企業沒有一整套的財務管理體系，內部控制體系和風險防范體系，使得業財融合和精細化管理只能流于形式，沒有相關的體系支撐，精細化管理很難落實下去。

2.3 財務管理人才隊伍建設不到位

隨著互聯網的發展和信息技術的提高，許多企業推行業財融合，這對財務人員提出了更高的要求，但有些企業的財務管理人員整體素質較低，財務管理人才隊伍建設不到位，只掌握了基本的核算方法和財務管理水平，同時也不熟悉業務的流程和企業的經營狀況，在此情況下，業務情況和財務數據嚴重脫節，造成了數據的不對稱性，財務人員未能更好的參與到企業的發展經營中去。

2.4 缺乏科學先進的財務管理方法與手段

業財融合需要行之有效的財務管理方法對業務進行分析和控制，及時發現業務經營過程中存在的風險，進行風險識別和防范。目前許多企業沒有運用有效的財務管理方法，還停留在原有的財務管理方法下，業務和財務沒有采用一套完備的ERP系統，讓業務信息和財務數據，不能及時準確的進行同步，造成信息的不對稱，財務部門還是完成簡單的基礎工作，沒有及時準確的財務數據，為業務的發展提供數據的支持，不能識別經營背后的業務實質，不能發現風險漏洞，未對風險起到警示和防范作用，業務部門也不能配合財務部門的工作，各個部門之間都在完成本崗位的工作，未能進行業務和財務的有效融合。

2.5 缺乏財務管理的績效考核

許多企業在大環境下，雖然也在推行業財融合，加快企業的精細化管理，企業的業務流程在各種制度的控制下，也能為企業降本增效。預算管理的推行，通過業務分析，及時的為業務提供數據支持，有利于成本的管理。但企業的戰略目標是否能完成以及完成情況如何，由于缺乏績效考核，不能用相關的業務指標考核管理人員的工作業績，使得中高層管理人員，只是因企業的壓力，推行精細化管理，而對于目標和計劃是否完成，并且如果未完成，也不需要承擔相應的責任，這就使得精細化管理流于形式。

3 實施業財融合推動財務精細化管理的優化策略

3.1 融入現代化的財務管理意識

推進業財融合，首先需要改變思想認識，公司的決策層要起到模范帶頭作用，在公司制定戰略方針和目標計劃時，需要將新型的現代化管理的理念注入企業業務的各個環節，如學習新的知識，不斷的優化業務流程，將新型的財務管理模式運用到業務中去，更好的為業務部門服務，將業財更好的融合。其次財務人員需要改變傳統的財務模式，從財務重復的記賬工作中脫離出來，提升自己的專業能力和業務能力，通過業務能力的學習，更好的了解公司的經營理念，同時通過新型的財務管理模式，如預算，內控體系，成本控制，經營分析，更好的為業務部門提供有效的解決方案，同時為決策層提供數據支持?，F代化的財務管理意識是進行業財融合的首要條件。

3.2 加大信息化建設力度，實現對財務的動態化監督與管控

信息化建設的力度是實現業財融合強有力的技術手段，企業需要通過信息化的手段建立供應鏈和ERP系統，讓業務和財務在同一平臺下進行信息同享，從業務數據轉為財務數據，全通過系統完成，減少了財務部門的工作量，財務端將有用的數據生成財務報表，如三大報表，各維度的分析報告，形成可視化的經營看板，能及時動態的監測業務的運營狀態，及時發生經營過程中存在的問題，讓決策層能快速的做出經營決策。ERP使得財務拓展到了企業更加廣泛的業務財務連接，深刻影響著財務信息的采集方式，使業務與財務融為一體，建立了業財一體化的思維，實現了從1到N的變化。

3.3 加快構建專業化的人才隊伍

首先，要明確專業化的人才隊伍在實行精細化管理的工作中起到的關鍵性作用，綜合的從業務和財務兩個方向出發，在財務人員提高自身素質和專業能力的前提下，也需要深入學習業務相關知識，如定期不定期讓財務人員到業務部門進行培訓學習，參加業務部門專題研討會和經營會議。

伴隨著企業間的競爭越來越激烈，許多企業也在長期的工作中，發現目前企業存在的問題，讓企業更加注重人才的培養，財務BP也是在市場環境的大背景下應運而生，且越來越多的企業都新增了財務BP這個崗位，讓業務合伙人（財務BP）成為企業發展的中堅力量，這就促使在傳統模式下的財務人員，必須盡快轉型，不斷的提升自己，讓自己成為復合型人才，適應市場的需求，加快了專業化人才的隊伍。另外，目前許多企業通過采取股權激勵的辦法，以此來留住人才，人才是公司能長久發展的血液，人才能讓企業充滿活力，而這些作為主人公的人才，會將企業當成自己的事業來對待。

3.4 積極引進先進的財務管理方法與手段

傳統的財務管理方法阻礙了企業的發展，企業需要引起先進的財務管理方法和手段，通過信息化建設，讓業務和財務信息共享是其中的一種手段。因此，財務需要建立完善的工作流程和內控體系，將內控制度滲入到每個業務流程中，對業務的每個環節進行權限審批，以防范潛在的風險。建議將全面預算管理系統導入ERP系統，從而引導企業對主要客戶的需求和費用進行提前預估，保障預算編制的準確性，利用現代信息化技術，確保各項工作在同一平臺上進行，提高財務管理水平。

目前在實踐中，越來越多的大型集團公司開始推行新型的財務共享服務模式“大智移云”，將企業所有的數據放在公有云上，讓企業讀取數據更快捷更高效。新型的財務共享模式讓傳統的財務模式獲取信息的做法被顛覆。企業利用各種先進的技術手段和工具，促進財務不斷向智能化，自動化和無紙化方向發展，同時新型的共享模式也深入到業務的方方面面，讓業財融合和精細化管理更快落實，為企業的全面發展提供有力的支持。

3.5 加強業財融合的績效考核管理

績效考核要涉及業務流程和財務流程的各個方面，促進業務和財務能夠積極配合和協助?？冃Э己艘c預算掛鉤，預算體現在業務的所有細節中，預算的完成直接影響到管理層的薪資和晉升，才會引起管理層的高度重視，讓管理層更加注重細節和精細化，會把公司的目標與個人的目標緊密聯系起來，只有公司的目標達成，個人的目標才能實現。業財融合能否落地實施，需要建立完善的績效考核評價體系，對企業的全體員工進行績效考核，明確各個崗位的崗位職責，通過定性定量的評價指標，提高員工的能動性，讓全員都參與到業財融合的工作中去，推進精細化管理。

綜上所述，企業在發展過程中，財務的管理工作起著非常重要的作用，通過財務和業務的融合更好的將企業各個環節打通，能及時有效的讓財務融入業務，給業務提供解決方案，同時能讓財務給領導層提供決策支持。當然，業財融合在實施的過程中還存在許多的問題，如精細化管理意識有待加強，缺乏健全完善的組織架構和體系，財務管理人才隊伍建設不到位，缺乏科學先進的財務管理方法與手段，缺乏財務管理的績效考核等。雖然面臨各種困難和挑戰，但在領導的帶頭作用下，在各部門的通力合作下，在企業管理人員提高素質的情況下，最后實現業財融合的一體化，讓企業在當前激烈競爭的局勢下，立于不敗之地。