小微企業創新的財政稅收政策問題及對策分析

郝聰聰

摘要：當前社會經濟的快速發展催生了許多小微企業的出現，小微企業的出現為社會經濟的發展注入了新的活力。由于大多數小微企業起步時間晚，各方面發展具有不穩定性，所以在新發展理念的影響下，國家對目前小微企業的發展提供了相關的財政稅收政策支持，推動了小微企業經濟發展水平的提高，創新是企業發展的重要動力，國家創新財政稅收政策也可以為企業發展提供充足的資金支持。

關鍵詞：小微企業；創新；財政稅收政策

目前小微企業仍面臨許多問題，例如融資困難，國家尚未加強對小微企業發展的重視，小微企業可能出現稅收額過多，進而沒有流通的資金支撐企業自身的發展。資金是小微企業發展的重要資源，國家理應結合當今社會經濟發展特點以及市場環境為小微企業創新財政稅收政策。

一、小微企業的概述

小微企業是指發展時間短、起步晚的企業，主要劃分指標有從業人員、營業收入和資產總額。小微企業是社會經濟發展的重要力量，并且具有獨特性：第一，小微企業的數量多，范圍廣，隨著社會經濟發展水平的提高導致許多小微企業的出現，經過調查發現，我國的小微企業數量已經遠超其他國家，而且小微企業的分布范圍比較廣，并未集中于某一行業或者某幾個行業。相對于第一產業與第二產業而言，小微企業著重集中于服務性行業之中?，F今，服務性行業的發展速度越來越快，主要因為人們消費水平的提高，然而大多數小微企業在發展過程中都會面臨資金問題，不利于推動小微企業市場規模的擴大。第二，小微企業的所有制結構多樣化。由于小微企業的投資者數量多，種類廣，其中非國有企業占據了主體地位，而且非國有企業的數量逐年增加，為小微企業的迅速發展提供了強有力的支撐，也為小微企業的發展提供了充足的動力。第三，靈活的經營機制。由于小微企業的市場規模比較小，經營管理的內容相對較少，可以根據市場環境的變化對經營管理策略及時進行調整，避免市場環境變化造成巨大的經濟損失。靈活的經營機制可以降低小微企業的經營管理風險，在一定程度上為小微企業經濟安全性提供了保障。第四，小微企業的信用等級比較低。小微企業的規模小，發展時間短，進而導致信用等級比較低。信用等級低導致大多數小微企業陷入了融資困境，無法及時獲得相關金融機構的貸款，無法有效解決資金流通困難的問題。在商業銀行貸款方面，小微企業目前并不符合要求，而且商業銀行貸款利息比較高，以小微企業目前的經濟發展無法負擔高額利息。綜上所述，小微企業缺少充足的資金支持。

二、我國現行小微企業創新發展的稅收政策存在的問題

（一）偏高的企業發展成本

小微企業在自身的經營管理過程中面臨著較大的生產壓力，由于各種原材料的成本不斷上升，企業所獲得的利潤空間較小。經濟的上為小微企業的發展注入活力的同時也給小微企業帶來了經營風險。工作人員對工資的要求越來越高，小微企業的發展離不開工作人員的勞動力。人力資源是小微企業發展的重要組成部分，占據了關鍵地位。小微企業需要加強對工作人員的重視，通過提高工資以及各種福利吸引優秀人才，推動小微企業的發展。偏高的企業發展成本不利于小微企業的發展。在復雜的市場環境中，小微企業的數量比較多，競爭對手多，若小微企業在高成本的壓力下并未實現自身的發展，那么遲早會被競爭對手替代，被市場淘汰。眾多小微企業已經走向沒落，其主要原因之一是偏高的企業發展成本。小微企業的市場規模比較小，對市場的影響力比較弱，無法憑借獨特的優勢吸引大量投資。

（二）匱乏的社會服務體系

就目前而言，國家及當地政府并未意識到小微企業在社會經濟發展中的重要性，小微企業匱乏的社會服務體系無法支撐小微企業經濟的增長。社會服務體系主要是指相關的政府政策、法律法規以及相關機構。當前小微企業缺乏相關的政策支持與法律體系法規的支撐，因此小微企業的各方面發展并不健全。社會服務機構主要可以分為公益性服務機構與專門性服務機構。公益性服務機構在小微企業的發展中占據了重要地位，它不僅可以為小微企業提供優秀的人力資源，為企業的發展提供動力，還可以為小微企業提供相關的信息與技術。專門性服務機構可以為小微企業提供法律服務及融資服務等。目前我國小微企業在發展過程中普遍存在政企職責不明確，管理矛盾突出。

（三）企業的管理能力不足

大多數小微企業的管理人員沒有豐富的管理經驗，管理能力不足導致無法結合企業的具體發展狀況與市場環境的變化作出正確的經營管理策略。管理策略直接影響小微企業的發展，因此，策略的制定至關重要。小微企業發展策略的制定受多種外界因素的影響，例如市場環境與市場需求的變化、企業的經營管理成本、政府政策、法律法規等。企業的管理能力不足容易導致企業陷入決策困境，無法作出正確的決策。小微企業在經營管理過程中主要分為家族式和個人式，部分小微企業的管理結構已經實現優化，相對于管理能力不足的小微企業而言，這類企業在市場環境中具備了獨特的優勢，可以提高市場競爭力，占據一定的市場份額。小微企業管理人員的管理理念同時影響小微企業的發展，管理人員認為改變管理理念面臨的經營風險會上升，為了保障小微企業經濟的安全性與穩定性，無法作出輕易改變。落后的管理理念不利于為小微企業的發展注入新的活力。一成不變的管理制度使小微企業無法根據市場環境以及市場需求的變化調整管理策略，小微企業的管理人員無法有效把握市場機遇，推動小微企業經濟的快速發展。在新時代背景下，新發展理念的提出影響了小微企業的發展，小微企業管理人員只有創新管理理念與管理制度，結合當今社會經濟的發展特點和消費者的偏好才可以制定正確的決策，積極推動小微企業市場規模的擴張，吸引更多的投資，為小微企業的發展提供雄厚的資金支持。

（四）科技創新水平比較低

目前科技化與信息化已經成為社會未來的發展趨勢，但是小微企業的管理人員無法在短時間內接受新事物與新內容，導致科技創新水平比較低。先進的科學技術被廣泛應用到各種行業中，相關企業可以利用科技獲得獨特的競爭優勢，提高市場競爭力。如今社會主要處于知識競爭時代，小微企業只有不斷提高核心競爭力，才可以在復雜的市場環境中面對各種市場競爭，保持自身的優勢，科技創新能力是企業競爭力的重要組成部分。經過調查發現，大多數小微企業的核心競爭力比較弱，無法有效應對市場變化，一旦市場環境發生了劇烈變化，企業可能會面臨資金困境與巨大的經營管理風險。小微企業的核心競爭力比較弱主要歸因于企業管理人員對科技創新的忽視，企業管理人員未能充分意識到科技創新對企業發展的重要性，優秀的人力資源、科技創新水平以及知識產權的維護都直接影響小微企業的發展。綜合來看，小微企業的經濟實力存在明顯差異，經濟發達地區的小微企業的資源條件比較優越，在市場中脫穎而出。小微企業管理人員對科技創新的資金投入力度不足，導致創新方法無法貼合企業的具體發展狀況以及市場環境?？萍紕撔滤降奶岣咝枰酆竦馁Y金作為支撐，小微企業的資金實力弱，無法為科技創新的發展提供強有力的支撐。此外，小微企業缺乏科技創新人才，無法為小微企業經濟的發展注入新的活力。

三、完善中小微企業創新的財政稅收政策建議

（一）為企業提供健全的社會保障體系

結合西方國家在此方面積累的經驗，我國在為小微企業提供健全的社會保障體系方面需要加強對促進小微企業創新發展的稅收政策的重視，針對目前小微企業的發展提供了充足的政策支持和強有力的法律支撐。在政府政策支持的條件下，部分小微企業可采取有效手段解決了自身融資困境，有效實現小微企業經濟的迅速發展。此外，相關部門還應針對小微企業的發展制定相關法律法規，在一定程度上避免不正當競爭行為出現，保護公平的市場競爭環境，為小微企業發展營造了良好的市場氛圍。

我國還需要在人員數量、資金規模等方面對小微企業提供支持，站在稅收政策的角度，有效緩解小微企業的經濟壓力。也可在小微企業的發展過程中提供專項資金，在政府的資金支持下，小微企業的科技創新水平才會顯著提高，進而可以吸引更多優秀人才，實現了資源的最優化配置，充分發揮人力資源以及其他各種資源的優勢，為小微企業的經濟發展服務。另外，我國政府需要關注到小微企業目前的融資困境，為小微企業拓寬融資渠道，積極引進社會投資。由于小微企業的信用等級比較低，商業銀行與相關的金融機構無法對不符合要求的小微企業進行貸款。政府還應注意承擔起金融機構的職責，為小微企業提供充足貸款，這一行為有效彌補了小微企業信用等級低的問題。為小微企業的發展提供了財政補貼與稅收優惠也是西方國家的重要經驗，可確保小微企業發展的安全性與穩定性。最好可以為小微企業的發展出臺相關的稅收政策，例如減稅、免稅與抵稅優惠政策。政府應注意發揮自身優勢，推動小微企業的創新性發展，為企業發展提供了強有力的支撐與不竭動力。必要情況下，可以建立系統性的政策，為小微企業的發展提供保障。相關的采購政策的配置也必不可少，避免原材料價格過度上漲增加小微企業的生產成本，采購政策的制定可以有效緩解小微企業發展現狀，確保小微企業可以獲得經濟利益，避免企業遭受經濟損失從而失去發展動力。

（二）從稅收財政政策角度提供資金支持

從稅收財政政策角度提供資金支持方面，可以參考的國家是意大利。作為一個小微企業數量多，范圍較廣，幾乎覆蓋了各個行業的國家，小微企業是意大利經濟發展的重要推動力量，為了保持小微企業在社會發展中的地位，意大利為小微企業的發展提供了雄厚的資金。中央政府與地方政府十分關注當地小微企業的發展，在小微企業的發展過程中，中央政府為其提供了貸款與補貼。

所以，要讓小微企業發展不陷入資金困境，我國的地方政府必須參與其中，積極為小微企業的發展提供無償補貼，在小微企業的發展陷入困境時，地方政府可以無償地為企業提供各種資源，在一定程度上保障小微企業發展的穩定性與安全性。當小微企業的資金出現問題時，例如資金鏈斷裂，資金流通困難等，企業需要向銀行尋求幫助，銀行可以通過為小微企業提供貸款解決企業的資金難題，但是銀行對企業的要求比較高，只有符合要求的企業才可以獲得銀行的貸款。此時，政府可以針對小微企業的發展建立信貸擔?；?，在小微企業面臨資金困境時及時提供資金支持，幫助小微企業渡過難關，保障小微企業的經濟利益。意大利政府與小微企業保持有效的溝通與交流，確保在企業面臨問題時會提供幫助，這在一定程度上樹立了小微企業發展的信心，為企業的發展注入了活力，提高小微企業的經濟管理水平。最后，各地區政府要注意結合實際情況對資金體系進行完善，資金是小微企業發展的重要資源，政府通過完善資金體系為小微企業的發展提供充足的資金支持，有利于提高資金的利用率，合理有效使用資金，可以保障小微企業的經濟利益。

（三）其他措施

國家除了社會保障體系對應與稅收財政政策出臺，還可以通過以下措施幫助小微企業走出發展困境：第一，全采購制度。采購制度的健全可以及時讓企業了解采購的具體信息，避免企業因了解不足而花費過多的資金，節約不必要的資金，可以有效提高企業的經濟效益，推動小微企業經濟的迅速發展。第二，保障制度的落實。由于市場環境的復雜性與不穩定性，小微企業的發展容易陷入決策困境。為了保護小微企業的經濟效益，國家可以完善保障制度，例如失業保險、最低生活保障等。政府需要將保障制度落實到具體的行動當中，為小微企業的發展提供強有力的支撐。第三，完善中介服務體系。政府需要充分發揮自身作用，積極為小微企業的發展服務。政府可以通過建立社會服務體系為小微企業的發展提供相應的服務。中介服務體系的完善對小微企業的發展具有重要意義，完善中介服務體系可以為小微企業提供融資與投資服務。

四、結語

小微企業的發展對社會經濟的發展具有重要作用，目前小微企業面臨的壓力比較大，所以政府理應發揮積極主動作用，在創新理念的影響下出臺相關的財政稅收政策，緩解小微企業的經濟壓力，推動小微企業的迅速發展，相關稅收財政政策可以為小微企業的發展注入新的活力，為小微企業的經濟利益提供保障。

參考文獻：

[1]李瓊，汪德華.支持中小微企業創新的財政稅收政策梳理與借鑒[J].財經問題研究，2022（03）：72-82.

[2]孫超.新經濟環境下中小微企業財政稅收政策的創新[J].財經界，2021（18）：169-170.

[3]王玉芹.中小微企業財政稅收政策的創新[J].經濟管理文摘，2021（04）：18-19.

[4]朱艷坤.新經濟環境下中小微企業財政稅收政策的創新發展[J].營銷界，2020（50）：39-40.

[5]王軍.新經濟背景下中小微企業財政稅收政策的創新發展研究[J].納稅，2019，13（29）：11-12.

[6]閆淑玲.新經濟環境下中小微企業財政稅收政策的創新發展[J].大眾投資指南，2019（19）：34.

（作者單位：保定華電天德科技園有限公司）