高校、科研院所科研財務助理制度建設的問題與對策探究

楊 琨

（華南理工大學科學技術研究院）

科研經費管理是科技管理中的重點和難點，對科研經費管理不斷深化改革，目的是不斷適應新階段科技管理的新要求，對激發科研人員的研究熱情，對推動科技創新和發展大有裨益。習近平總書記強調：“要深化科研經費管理改革，落實讓經費為人的創造性活動服務的理念；不能讓繁文縟節把科學家的手腳捆死了，不能讓無窮的報表和審批把科學家的精力耽誤了！”十八大至今，為讓科研人員把更多時間和精力用在科學研究上，國家出臺了多項有關科研經費管理的政策，各項創新舉措也不斷落地。黨中央、國務院多次在相關文件中強調要落實科研財務助理制度。2016 年，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》(中辦發〔2016〕50 號），要求項目承擔單位要建立健全科研財務助理制度；2018 年，國務院印發《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》(國發〔2018〕25 號），要求項目承擔單位要加快建立健全科研財務助理制度；2021 年，國務院辦公廳印發《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》(國辦發〔2021〕32 號)，要求項目承擔單位要全面落實科研財務助理制度。上述文件都要求科研項目承擔單位根據中央精神改革完善本單位財政科研經費管理，這對全面建立科研財務助理制度提出了更新、更高的要求。

一、建立科研財務助理制度的重要意義

（一）科研財務助理制度為科研人員松綁提供了管理的“有形之手”

近年來，隨著我國科學研究事業快速發展，國家針對科研經費的投入不斷加大，從趨勢看，高校、科研院所承擔的科研項目和到賬的科研經費都呈現大幅度增長?？蒲薪涃M的管理是科研項目管理的重要組成部分，科研經費的管理更是直接影響到科研項目管理的水平。隨著科研項目數量和經費的不斷增長，傳統的“粗放式”科研經費管理方式已不再適用，并暴露出了不少問題?，F階段，科研經費使用一方面要守住風險底線，把科研經費管好用好，避免違規使用，另一方面又要提高經費使用效率，“該花的花，該省的省”力求把錢花在“刀刃上”。當下，很多科研人員很難做到既會專業知識能科研，又懂財務會管錢。以科研經費報銷為例，報銷過程繁瑣一直以來都是科研經費管理的難點和痛點。一方面科研人員對財務法規學習不夠，對相關規定不熟悉；另一方面還要按照要求為報銷收集、整理發票等相關材料，將大量的時間和精力耗費在事務性工作上?？蒲胸攧罩碇贫葟母旧蠈⒖蒲腥藛T從科研經費的繁雜事務中解救出來，“讓專業的人干專業的事”，真正意義上解開了“鎖住”科研人員高效使用科研經費的“枷鎖”，推動解決了“用錢難，錢難用”的問題。同時，也構建了更利于科學研究的外部環境，間接激發了科研人員的科研熱情，真正讓“貼心”政策成為推動科研人員工作的實際動力。

（二）科研財務助理制度增強了科研團隊經費管理的專業化水平

科研財務助理工作具有很強的業務不可替代性。項目團隊在未聘用科研財務助理時，往往科研人員要自己做財務工作，經常遇到財務問題，要不斷和單位財務部門溝通解決，既投入了大量的時間和精力在事務性工作上，有時問題還不能及時解決。特別是具體到項目上的一些財務事項如果出現不規范問題，一些本可以在項目執行過程中就可以發現并解決的問題，到了審計環節才被發現，造成被動的局面，讓科研人員付出慘痛代價。而為科研人員配備既熟悉財務知識、又懂科研業務特點的科研財務助理，成為保證科研資金使用安全和效益的關鍵一招。通過構建專業化的科研財務助理隊伍，建設培養一批科研財務助理專業人員，為科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務，有效提高科研經費的管理使用水平，實現精細化分工和專業化運作。

（三）科研財務助理制度有助于項目財務驗收的通過率

通過科研財務助理對項目組所承擔的項目從獲批前預算的編制，每一個科目資金分配的合理性把關，到項目立項實施過程中，監管好每一筆經費的使用，如因特殊原因的支出和預算不符，及時配合項目組梳理變更的原因，按相關規定辦理預算調整的手續等。最后在項目績效評價、結題驗收環節協助項目組按照相關專項關于財務使用的規定，認真核對財務支出情況，做好項目結題財務驗收報告的編制工作，讓科研經費使用更加合規、高效，預算調整更加及時、結題材料更加規范，從整體上提高了項目財務管理的專業性，有助于提高項目財務驗收的通過率。

二、科研財務助理制度實施情況

國家政策出臺后，各有關單位反映積極，相繼制定并完善了本單位的《科研財務助理制度》，明確科研財務助理的崗位職責、任職要求、薪資來源等。經廣泛調研，梳理了高校和科研院所在落實科研財務助理制度的普遍情況如下：

（一）人員配備和來源情況

目前，科研院所和高?；疽竺總€科研單元或項目組原則上都應設置科研財務助理崗位。按照國家相關要求，若承擔重大科研任務，例如中科院先導專項、軍科委重大項目、國家重點研發計劃、國家科技重大專項等項目明確要求配備科研財務助理的，必須設置該崗位。從專業結構來看，科研財務助理具有財務、會計、法律類專業背景的較少，跨專業較為普遍；從學歷構成上來看，涵蓋?？?、本科、碩士，本科、碩士比例居多；從科研財務助理任職情況看，既有專業財務人員、院系科研管理人員、科研助理，又有學生助理、項目行政秘書、等，全職科研財務助理較少兼職居多。

（二）單位聘任方式

一是科研院所在科研財務助理人員的選用上是由科研單元或項目組負責(不得推薦與本項目組或課題組負責人有親屬關系的人員)。聘任方式可由相關科研單元或項目組正式聘用、內部在職職工兼職或由人才(勞務)派遣聘用人員擔任。具體的人數和專職、兼職方式根據實際科研工作需要設置。針對所內聘用，須經由項目組和人事處組織考核小組，考核合格后正式聘用。針對所外聘用，按相關規定聘任為事業編或項目聘用人員之后，履行所內聘用的申請審批程序?？蒲胸攧罩砥钙谕ǔ? 年，期滿后，根據工作表現和項目組實際需要重新履行申請審批程序續聘或解聘。

二是高校在科研財務助理人員的選用上大部分將科研財務助理崗位分為校、院(系)級聘用和科研項目組聘用兩類科研財務助理崗位，并設專職和兼職財務管理崗位。校、院(系)級聘用的科研財務助理由用人單位選聘和考核,單位財務部門會同相關職能部門對其進行業務培訓與指導。財務部門負責對用人單位科研財務助理進行登記、備案，并建立檔案跟蹤管理制度?？蒲许椖拷M聘用的科研財務助理由各項目組負責選用考核，同時報院(系)和單位財務管理部門備案。其中，校、院(系)級聘用科研財務助理指學校經費聘用，由學院使用的專職科研財務助理

（三）主要工作職責

科研院所對于科研財務助理崗位職責規定主要是協助科研單元或項目組執行科研項目資金管理，調配預算資金，規范資金使用，經費審核報銷等；協助科研單元或項目組更高質量完成經費預算編制、預算執行等工作；負責科研單元或項目組的日常經費管理，預算調整、設備招標采購、項目審計等具體工作。同時，也在科研經費管理中發揮監管作用，主動了解和掌握經費的使用情況，及時提醒項目負責人經費使用進度；做好與本單位財務、科研和相關部門工作對接的事宜，進行必要溝通與協作。

高校也對科研財務助理的工作職能進一步明確，即高度配合各院(系)所、以及項目(課題)組開展科研經費管理與服務工作，確保工作順利完成。一方面要認真學習、貫徹執行國家財經法律法規、國家各級各類科研項目經費管理規定、學校各項財務制度；協助科研項目負責人按照有關財經法律法規和科研經費管理制度據實編制（或調整）科研項目預算、編制科研項目決算；協助科研項目負責人按照批復預算合同（任務書）使用經費；另一方面要積極配合單位財務、科技、審計、紀檢監察等部門或其他上級部門和專業機構，結合校內規定和國家法律相關條例監督科研經費的執行、使用和管理情況，實現動態監督。其中，院(系)級聘用的科研財務助理一般是專職的，需要承擔部分院(系)科研經費管理工作，協助院(系)科研秘書開展相關科研財務管理工作。

（四）崗位經費保障

科研院所對于科研財務助理崗位薪酬，由項目承擔單位各類科研項目經費中的勞務費、間接費用以及科研單元或項目組可用于支付勞務費的其他經費支付。經費的審批和使用按研究所有關規定辦理。

高?？蒲胸攧罩韻徫恍匠曛?，由校、院(系)級聘用的科研財務助理，單位按照國家關于科研財務助理相關規定在學校財務盤子列支，科研項目組聘用的，一方面可從有勞務費預算的科研項目中列支用工費用；另一方面可項目組可從項目績效獎勵中酌情發放。

（五）職業發展情況

目前，部分高校和科研院所事業編或具有項目聘用身份的科研財務助理，可參與研究所專業技術職務職級序列評定，根據業務表現參與高一級崗位聘用工作，按照助理工程師、中級工程師、高級工程師等級序列實現晉升，或考取國家相關財務職稱由聘用單位按照相關職稱兌現待遇。人才（勞務）派遣聘用身份的科研財務助理，在滿足一定條件下（如學歷、職稱、年齡等)，可根據在崗期間工作能力情況，經項目組和人事處考核小組共同考核，申請轉為長聘人員。

三、存在的問題及對策建議

（一）存在的問題

一是科研財務助理管理機制不健全。一方面，一些項目承擔單位尚未建立與科研財務助理工作密切相關的人員選聘、崗位職責、培訓考核與激勵等管理機制，科研財務助理完全由項目負責人進行日常管理，沒有歸口管理部門牽頭組織對項目負責人進行相關政策宣傳和對科研財務助理制度實施有效監管,另一方面，一些單位雖然出臺了相關科研財務助理管理制度但未得到有效落實和執行，財務管理部門和項目組對科研項目相關政策的把握能力不足，對科研財務助理缺乏有效的組織與引導。

二是科研財務助理業務能力參差不齊。從科研財務助理隊伍的構成看，一些科研財務助理由在讀研究生或人才（勞務）派遣人員擔任，由于缺乏必要的財務專業知識，加之個人能力和工作態度等原因，在日常工作中,不注重提升個人業務能力和政策理論水平，不主動學習國家和單位在科研項目和經費管理方面的政策規定,造成工作水平不夠，工作效率低下，導致科研財務助理整體隊伍專業化水平普遍偏弱，一定程度上影響了項目科研財務管理工作的效率和效果。

三是科研財務助理晉升通道不明流動性大。由于科研財務助理日常工作多由科研項目負責人具體安排，工作內容難以量化，工作內容不夠聚焦，加之部分單位尚未對科研財務助理的晉升有明確的文件指導，科研財務助理的歸屬感和發展動力總體不足。一定程度上影響了科研財務助理的工作積極性，造成該崗位人員流動性大。

（二）對策建議

為穩定科研財務助理人員隊伍，確?？蒲胸攧展芾砉ぷ鞯膶I性和延續性，建議從以下三個方面著手，加快落實科研財務助理制度的推進工作：

一是進一步加強項目承擔單位統籌管理，建立并完善內部管理制度。一方面，制定并完善科研財務助理內部管理制度，明確管理部門、項目負責人和科研財務助理的崗位責任，規范人員選聘、服務、培訓與考核管理,疏通經費渠道，嚴明獎懲。持續跟蹤、評價制度執行情況,及時修改完善。另一方面，高校、科研院應從頂層設計、統籌規劃、合理布局，根據單位現實情況，綜合各類項目的實際需求，制定科研財務助理隊伍建設和發展規劃。高校、科研院所財務主管部門、科研項目（課題）組、科研團隊可以根據實際情況按照“按需設崗、依法用工、規范管理”的原則擇優聘用專職或兼職科研財務助理。對于科研經費總量，大、項目數量多的項目團隊，可以聘用專職科研財務助理；對于科研經費總量小、項目數量少的項目團隊，可單獨聘用兼職財務助理，或者多個經費總量小、項目數量少的項目團隊共用專職的科研財務助理。

二是構建系統且完善的培訓機制，不斷提升科研財務助理專業能力水平。之所以要構建培訓機制，與科研財務助理隊伍規模不斷擴大，財務助理綜合素質參差不齊密切相關，構建系統且完善的培訓機制需求迫切，勢在必行。一方面，要重點培訓財務助理的理論知識和實踐技能，強化他們勝任崗位的綜合能力，可邀請財務、審計等方面的專家來單位交流座談，與校內的科研財務主管部門共同開展理論培訓、業務培訓，讓財務助理的知識、經驗、技能、職業素養大幅度提升，理論培訓內容可涉及項目經費管理政策規定、審計、采購等業務流程等。另外，財務部門可以與科研管理部門聯合組織科研團隊開展針對財務助理的專題培訓，可在培訓中共同交流和學習最新的中央、省市、單位的各項政策文件，提前做好財務助理崗位安排，加強對財務助理的培養，讓財務助理業務能力取得長足進步。

三是構建完善的考校晉升機制，穩定科研財務助理隊伍?？茖W且健全的考核制度更容易客觀評價財務助理的工作表現，也有利于調動他們工作的積極性、主動性。用人單位或項目團隊可參照考核結果對財務助理人員給予獎勵，同時，要確保財務助理的晉升通道暢通，激發財務助理崗位工作的熱情。一方面，要結合財務助理工作內容制定科學的考核指標，明確崗位待遇，兼職人員且承擔科研任務的，可結合任務完成情況進行考核;專職人員則參照管理部門的考核標準進行考核。結合工作年限和考核結果科學實施分級管理，不同等級對應不同薪酬。其次，開辟職稱晉升渠道，讓科研財務助理看到進步通道并強化工作積極性。職稱評定時，可結合兼職人員表現酌情加分，并第一時間考慮；專職人員按照管理崗位管理，技術職稱可參照科技管理、財務等職稱路線，確保他們可以安心踏實的在崗位工作。

四、結語

科研財務助理制度是具有中國特色的科技治理創新，解決了一些長期困擾科研經費管理的問題。它既是減輕科研人員事務性負擔的重要舉措，也是提升經費管理水平的關鍵一招，有關方面要充分認識科研財務助理工作的重要性，一方面要盡快行動起來，各盡其責、聯合聯動，早日把各項經費管理改革完善舉措落到實處。另一方面，具體操作層面科研財務助理要做到配齊和配優“兩手發力”，既要有，又要好，做到配齊、配優一個不落下。只有這樣才能真正為科研人員潛心鉆研提供更好保障，讓科研財務助理為科研經費提質增效做出更大貢獻。