國企財務風險管理現狀分析及風險應對措施

劉小濤

（珠海市珠光集團控股有限公司 廣東珠海 519015）

面對內外部激烈的競爭，國企為了做大做強，必須重視財務管理。與此同時，國企在實際運營中存在諸多風險，如投資風險、籌資風險等。這些風險都可能影響國企良性發展。要想主動適應復雜多變的環境，必須注重財務風險管控，學習和掌握成功企業風險防范的經驗，充分結合實際狀況提出風險防范的優化、改進措施，從而防范和控制財務風險，創造良好的財務活動環境。

一、國企財務風險特征及風險防范重要性

國企實際運營和發展過程中，財務風險是多種因素相互作用的結果，導致國企難以實現預期財務收益，增加了產生損失的可能性。財務風險客觀存在于財務管理各環節中，不管采取何種措施都難以清除，但風險可以嚴格把控，采取正確的措施，將財務風險降至最低。財務風險的基本特征如下：第一，不確定性。財務風險的產生具有不確定性，無法完全預測和控制，會受多種因素，如市場變化、經濟環境、政策法規等的影響，這些因素發生波動都可能導致財務風險產生變化。第二，可度量性。財務風險通?？墒褂靡欢ǖ闹笜?、方法進行度量和評估。通過客觀、全面的度量和評估，能夠全面了解風險的影響程度，為風險管理提供參考依據。第三，客觀性。財務風險在國企各項活動中存在，不以人的意志為轉移，無法完全回避或消除。

新經濟常態下，國企加強財務風險控制的重要性如下：首先，增強抗風險能力。加強國企財務風險管控可以促進企業良好發展，部分國企管理層風險意識淡薄，在實踐中盲目擴大規模、擴展經營范圍，影響國企良性發展。國有企業應積極做好財務風險應對，及時掌握國企運營狀況、行業狀況和健康程度，準確預測可能存在的危機，積極應對和防范，以增強抗風險能力。其次，有利于輔助決策。經營決策是國企經營的基礎，其是否科學、正確至關重要。國企應積極做好財務風險應對和防范，向管理層提供真實、準確、全面的財務數據，以便于管理層進行科學決策，提升決策水平，為國企做大做強保駕護航。最后，確保國企資金完整及安全。國企實施財務管理活動時，財務風險的應對十分關鍵，需要定期排查各項活動中隱藏的風險，對資金流動、投資回報率等進行全過程跟蹤，實時監控資金安全，真正守好國企的“錢袋子”，確保國企科學、合理應用資金，形成資金使用與風險監控同步的管理模式，保障資金完整及安全。

二、國企財務風險管理現狀分析

（一）財務風險管理意識較為淡薄

人員思想和理念是一切行動的內驅力，對國企財務風險的控制亦是如此。為了真正將財務風險控制在可承受范圍內，必須從強化人員思想觀念入手，積極轉變思想觀念，主動創新人員財務風險意識，以便于應對財務風險，幫助國企良性發展。從當前實際狀況來看，國企人員財務風險管理意識薄弱，是財務風險控制不到位、效果不理想的重要原因。管理層對戰略決策、績效提升等方面不夠重視，忽視了財務風險的把控，致使財務風險應對缺少理念支持，財務風險管控目標難以達成。此外，部分國企不注重內部宣傳和再教育，缺少對財務風險的宣講，各部門間也不能做好協同和合作，不能主動參與財務風險管理，制約了國企健康發展。

（二）投資決策缺少科學性及合理性

現如今，國企業務體量不斷增大，運營規模不斷擴大。各項業務、項目實施過程中，投資決策是否正確及科學，直接影響著國企獲利能力。注重財務風險控制，營造良好的工作環境和氛圍，可以確保各項投資決策科學及合理，促進國企高質量發展。然而，部分國企制定投資決策時，由于參考數據不準確、市場環境變化大等因素，仍存在主觀決策及經驗決策等問題，不能保證各項決策科學可行。同時，開展各項投資活動需要耗費較多的成本，但可能無法獲取與之相匹配的經濟收益，使得成本與收益不均衡，產生財務風險，阻礙了國企健康發展。此外，部分國企投資者開展工作時，忽視了對投資風險的識別和管理，無法對投資活動進行全過程追蹤，難以確定投資活動中的風險，削弱了國企償債能力，進一步引發財務風險，制約了國企高質量發展。

（三）應收賬款回收不及時

當前，國企面臨的市場競爭愈發激烈，加上內外部環境十分復雜，為了獲取可觀的經濟收益，部分國企選取賒銷等方式吸引更多的客戶。但這也帶來諸多風險，如應收賬款無法第一時間回收，最終演變為壞賬和呆賬，導致賬面虛增利潤，卻沒有實際資金流入，夸大了國企實際經營成果，從而面臨一系列財務危機。其主要表現在以下幾個方面。其一，忽視客戶信用調查。部分國企客戶信息調查不全面、不完整，或者較長時間沒有主動更新相關信息，建立完善的客戶檔案。難以嚴格依照客戶自身資質等級設定信用政策，致使賒銷較為盲目，削弱了國企盈利能力。其二，應收賬款缺少完善的對賬制度、忽視賬齡分析。國企應收賬款回收和管理中，尚未積極落實對賬制度，無法與客戶主動確定賒銷賬款具體金額及回款時間，未能做到及時提醒客戶回款。同時，也沒有做好賬齡分析，未能全方位評估客戶賬齡，難以準確、客觀評估賬款回收的概率，致使賬款難以按時足額回收。其三，應收賬款催收方式單一。當今，部分國企應收賬款催收方式單一，沒有根據不同客戶篩選相適應的催收方法，如電話催收、面談催收等，無法及時收回賬款。

（四）財務風險預警和應對機制不完善

財務風險預警作為預先發現、應對風險的重要手段，其主要是以財務會計信息資料為基礎，使用計算、統計、分析等方法，科學設置預警指標，實時、動態觀察這些指標的變化和波動，對國企可能面臨的風險做好預警，使得財務風險可控。然而，部分國企在實際工作中受多重因素的影響，沒有主動建立完善的財務風險預警機制，沒有設置風險預警指標，難以靈活評估各環節中隱藏的風險，不能準確評估風險影響程度及發生概率等，不能為其后續應對提供參考依據，削弱了風險把控能力。另外，國企財務風險應對時，沒有逐一做好分類，按照不同類別進行防范和應對，也沒有動態追蹤防范和應對的效果，導致財務風險不可控，嚴重阻礙了國企良性發展。

（五）財務內控不健全

財務內控是制約國企財務活動的“利劍”，結合國企現實狀況，制定完善的財務內控體系，并將其落到實處，發揮財務內控監督的效用，促進國企良性發展。但是，部分國企在實際工作中財務內控不健全，沒有考量自身實際建立一套嚴格、完善的財務內控體系，制約相關人員的操作和行為，導致各項活動開展不合法、不合規，從而引發財務風險。同時，部分國企實施財務內控時，忽視了內控監督和考核，無法配置專項人員進行落實，不能對財務內控全過程進行跟蹤，不能明確實踐中存在的困境和阻礙，不能采取有效的策略和方法，導致財務內控執行不到位，實施效果不理想，無法約束人員具體操作和行為，引發一系列的財務風險。

（六）財務風險管理人員專業素養有待提升

財務人員作為財務風險控制的主力軍，其風險意識的強弱直接關乎最終財務風險控制和管理的效果，必須對其加以重視。一方面，部分財務人員風險意識較為淡薄。財務人員沒有從根本上認識財務風險把控所帶來的推動作用，也沒有將其作為一項重要的工作，僅制定了財務風險管理措施，卻忽略了各類控制措施實施的成效，沒有及時更新傳統、滯后的工作意識，無法在具體實際工作中改進自我及提升自我。另一方面，財務人員專業素養較低。財務人員只有擁有較強的市場洞察力、數據分析能力、風險識別和應對能力，才可以做好財務風險控制，部分財務人員專業素養有待提升，難以提高風險應急水平、風險預警能力等，難以做好財務風險控制。

三、國企財務風險管理應對策略

（一）增強財務風險管理意識

財務風險具有客觀性、不確定性，貫穿于國企財務活動始終。在經營過程中增強風險防控意識，更新工作理念，提升財務風險防控效果，有助于營造良好的工作效果，促進國企健康穩定發展。因此，國企要強化管理層及職工的思想意識，正確認識財務風險，做好財務風險把控和應對，需要從以下兩方面入手：一方面，轉變管理層思想觀念。管理層作為國企高效發展的引領者，要主動學習最新的財務風險控制理念，并將其融入企業文化中，不斷影響其他職工，使財務風險控制得到先進理念支持，將財務風險把控在可控范圍內，盡可能減少財務風險帶來的弊端。另一方面，增強職工財務風險管控理念。國企財務風險管理和控制至關重要，所以要加大宣傳教育力度，確保廣大員工都可以全方位掌握財務風險控制的基本內容、方法。各部門間主動做好協調和溝通，形成合力參與財務風險控制，使得內部員工思想理念一致，從而實現既定目標。

（二）確保投資決策科學性及合理性

投資決策缺少科學性及合理性，可能引發一系列財務危機，所以要從源頭上控制財務風險，必須注重投資決策的科學合理性。在具體項目投資之前要主動做好調研，分析投資項目可行性，從眾多方案中篩選最佳的方案，以便于利用最少的投資成本獲取最大的效益。首先，建立健全的投資風險責任制。為了使國企投資活動規范化、標準化，明確各環節人員的權限和職責，便于產生問題時及時確定責任人。其次，重塑投資決策程序，建立投后評價機制。國企投資決策過程中，要不斷改進和調整投資決策流程，對其進行優化和改進，篩除不合理內容，使得投資決策更加科學合理。最后，要注重項目投資后評價，對整個投資效益展開分析，明確投資成本和效益是否均衡，積累成功的經驗，為項目投資決策提供支持。

（三）保證應收賬款回收及時

部分國企通過賒銷的方式吸引了一定客戶，增加銷售額，內部資金同步流入，減少財務風險，高效開展各項活動，從而實現既定目標。國企為了加快應收賬款回收進度，必須考量各項實際狀況，制定有效的解決策略和方法，積極做好以下幾方面。首先，積極做好客戶調查。國企在賒銷之前，應主動調查客戶基本狀況，如盈利能力、償債能力等，并且同步更新，依照客戶信用資質等級提供相匹配的信用策略，確保賬款按時、足額回收，從而減少賬款演變為壞賬及呆賬。其次，貫徹國企對賬制度，做好賬齡分析。國企應主動貫徹對賬制度，確?？蛻襞c負責人明確賬款賒銷的具體金額、時間等，第一時間提醒客戶回款，針對各類客戶開展賬齡分析，準確估測不能快速回收的賬款，及時做好清收。最后，篩選恰當的催收手段和方法。應收賬款催收方式較多，如短信催收、電話催收、面談催收等，國企必須結合自身實際狀況，篩選恰當、科學的催收方式和手段，確保一企一策，使應收賬款如期回收，避免內部資金不足，減少財務風險。

例如，某企業主要業務包括工程、商貿、房地產、旅游等，資產分布在澳門、香港、內地，在城市建設、社會發展等方面做出較大貢獻。在實際運營中，該企業內部業務繁多，面臨財務風險較多，尤為關鍵的是應收賬款回收不到位。為改變這一現狀，防范壞賬及呆賬，確保內部具有充足的資金支持，建議從以下幾方面入手。首先，強化客戶信用調查。國企財務部門、業務部門必須全方位調查客戶資信情況，并且實時更新相關信息，為制定信用政策提供支持，按照客戶實際信用額度，全方位推行一企一策，做好分類管控，有效降低經營風險。其次，強化賬款催收管控。國企業務部門和財務部門要做好聯動，編制完善的資金回籠臺賬，并且依照經濟業務實際內容和客戶分類，逐一做好賬款催收，動態更新業務臺賬，同時制定月度款項對賬清單，及時反饋和報告賬款回收中的風險，準確掌握賬齡，回收相應賬款。

（四）完善財務風險預警和應對機制

財務風險預警是國企財務風險管控的首要環節。積極做好風險預警和識別，為負責人員提供警示，可以快速識別風險、分析風險和應對風險，將這些風險控制在可承受范圍內。因此，國企需要充分考量現實狀況，建立一套完善的財務風險預警及應對機制，覆蓋各項財務活動，挖掘其中隱藏的風險，制定一套完善的風險清單，做好財務風險全過程控制，真正實現防患于未然，達成初期財務風險控制目標。另外，國企制定財務風險控制措施時，要對財務風險做好分類，按照實際類別逐一制定解決策略，盡可能減少財務風險帶來的弊端，確保國企高質量發展。

（五）健全財務內控制度

國企財務活動實施過程中，為了確保各項工作開展規范化、標準化，減少不合規操作，防范財務風險，必須健全、完善財務內控體系。由此，國企必須結合實際狀況，建立完善的財務內控體系，加強內控監督、考核力度，制定完善的財務監督考核細則和基礎規范，并對內控執行全過程進行跟蹤，找到其中薄弱點和突出問題，及時做好糾偏和調整，確保財務內控執行到位，真正發揮內控作用，從而降低財務風險，促進國企可持續發展。

（六）提升財務人員整體素養

新時期背景下，財務人員的風險意識和風險應對能力直接影響國企財務風險的控制能力。加強人員風險防控意識，堅持以思想驅動行為，能夠從源頭上合理把控財務風險。此外，必須持續強化財務人員道德及業務素養，對財務風險進行快速及精準識別，實現既定目標。此外，財務人員要在培訓活動中全方位了解和掌握本行業發展前景，充分考慮各方面產生的風險，增強風險應對能力，對各類財務風險做好積極應對，營造良好的工作環境。

四、結語

在新常態下，加大國企財務風險管控力度，增強核心競爭力，提高財務管理水平是急需實現的目標。但部分國企在實際工作中沒有正確認識財務風險控制，也缺少先進的工作理念和行動做支撐。因此，國企要正確認識財務風險，明確控制財務風險的重要性，分析財務風險形成的原因，并分別從增強人員意識和理念、建立財務風險機制、加快賬款回收等方面入手，積極防范財務風險，確保國企創造更大的價值，能夠適應復雜、多變的環境。