企業管理工作中審計的監督作用研究

康 陽

（首都經濟貿易大學 北京 100070）

審計是企業管理工作的重要環節，其在企業管理中的監督作用，能夠有效提高企業管理水平和效益。對企業內部控制、風險管理和財務報告、企業決策和經營行為進行完整的審計，可以給企業管理者和審計師提供參考，促進企業管理的規范化和科學化。

一、企業管理工作中的問題

企業管理工作中的問題包括組織架構不合理、溝通不暢、員工士氣低落、決策困難、競爭壓力等。首先，組織架構不合理可能導致職責不明確、工作流程混亂，影響工作效率和協作能力。其次，溝通不暢容易造成信息傳遞不及時、誤解和增加沖突，影響團隊合作和決策效果。員工士氣低落可能源于工作壓力大、薪酬福利不公平、晉升機會有限等問題，影響員工的工作積極性和創造力。決策困難可能由于信息不完整、風險評估不準確、利益沖突等原因，使決策過程復雜化和效率低下。此外，競爭壓力也是企業管理中的一大難題，市場競爭激烈、技術變革快速等因素，導致企業難以保持競爭優勢，需要不斷創新和適應變化。這些問題都需要管理者具備良好的分析能力、決策能力和溝通能力，以及靈活的應對策略來解決。

二、企業管理工作中審計的監督作用

（一）提高企業管理的透明度和規范性

首先，審計能夠確保企業的管理行為符合法律法規和規范要求。通過對企業的財務報表和經營活動進行審查，發現和糾正企業可能存在的違法違規行為，保障企業的合法經營。其次，審計可以提高企業管理的透明度。審計結果的公開和透明，使企業的財務狀況和經營情況對內外部利益相關者都能夠清晰可見，增強了企業的信譽和聲譽。同時，透明的審計過程能夠促使企業管理者更加謹慎和規范地開展業務，避免不正當行為的發生。最后，審計還可以評估企業的內部控制體系，發現和糾正潛在的風險和問題，提高企業管理的規范性。通過審計的全面檢查，企業及時發現和解決內部控制方面的不足，加強風險管理和內部監督，提升企業的管理水平和效率?？傊?，審計作為一種獨立的監督機制，對企業的財務狀況、經營活動和內部控制進行全面的檢查和評估，能夠確保企業的管理行為符合法律法規和規范要求，提高企業管理的透明度和規范性。

（二）防止和發現經濟違法違規行為

審計是一種重要的手段，可有效防止和發現經濟犯罪行為，通過對企業的財務數據和經營活動進行審查，審計人員能夠及時發現和揭示各種違法違規行為，如財務舞弊、偷稅漏稅等。這對于保護企業和投資者的利益，維護市場秩序具有重要意義。首先，審計能及時發現財務舞弊行為。財務舞弊是指企業為了謀取私利而故意篡改財務數據，以掩蓋真實的經營狀況。通過對企業的財務數據進行全面、客觀的審查，從而揭示任何不合規的行為，有助于防止企業員工的財務舞弊行為，保護企業和投資者的利益。其次，審計可以發現偷稅漏稅行為。偷稅漏稅是指企業通過各種手段逃避納稅義務，從而減少納稅金額。審計人員通過對企業的財務數據進行仔細分析和核對，發現可能存在的偷稅漏稅行為，這有助于維護稅收秩序，確保企業履行納稅義務，避免不公平競爭。最后，審計還可揭示其他各種違法違規行為。例如，審計能夠發現虛假宣傳、違規經營、資金挪用等行為，從而保護企業和投資者的利益，維護市場秩序。審計的結果可以作為證據，為相關部門和機構進行進一步的調查和處理提供依據?？傊?，審計在防止和發現經濟違規行為方面具有重要意義。通過對企業財務數據和經營活動的審查，審計人員能夠及時發現和揭示各種違法違規行為，保護企業和投資者的利益，維護市場秩序，對于促進經濟的健康發展和社會的穩定具有重要作用。

（三）完善企業內部控制制度

審計評估企業的內部控制制度，以確定其健全性和有效性，有助于企業防范風險和錯誤，并提高管理效能和風險管理能力。審計通過發現問題和提出改進建議，促進企業內部控制制度的完善。內部控制是企業管理的重要組成部分，涉及企業的各個方面，包括財務報告、資產保護、合規性和運營效率等。健全的內部控制制度能夠確保企業的財務報告準確可靠，防止資產損失和欺詐行為，確保企業遵守法律法規，提高運營效率和管理效能。審計作為一種獨立的評估機制，能夠客觀地評估企業的內部控制制度。審計師通過對企業的財務報表、內部流程和控制措施的審查，發現潛在的問題和風險，評估企業的內部控制制度是否健全，是否能夠有效地防范風險和錯誤。審計師檢查企業的內部控制制度是否存在缺陷或不足，并提出改進意見，這些改進意見可以幫助企業修正問題，加強內部控制，提高管理效能和風險管理能力。通過審計的發現和改進建議，企業及時了解內部控制狀況，并采取措施加以改進，有助于企業提高內部控制的健全性和有效性，減少風險和錯誤的發生。同時，企業借鑒審計師的專業知識和經驗，改進內部控制制度，提高管理效能和風險管理能力?？傊?，審計評估企業的內部控制制度對于企業的發展至關重要，通過發現問題和提出改進建議，促進企業內部控制制度的完善，提高企業的管理效能和風險管理能力。企業應該重視審計的作用，積極采納審計師的建議，不斷改進內部控制制度，確保企業可持續發展。

（四）保護企業資產和資源的安全

審計對企業的資產和資源進行全面的檢查和評估具有重要意義。首先，審計能夠準確統計企業資產和資源的數量。通過對企業的資產和資源進行全面的檢查，發現可能存在的安全隱患和漏洞，及時采取措施進行整改，從而保護企業的資產和資源的安全。其次，審計能夠防止損失和浪費。通過對企業的資產和資源進行評估，能夠發現存在的浪費現象和不必要的開支，及時采取措施進行調整和優化，從而避免損失和浪費。最后，審計還能夠提高企業的管理水平和效率。通過對企業的資產和資源進行全面的檢查和評估，發現存在的管理問題和不合理的運營方式，及時采取措施進行改進和優化，從而提高企業的管理水平和效率，為企業的可持續發展提供有力支持?？傊?，審計對企業的資產和資源的安全具有重要的意義，能夠發現潛在的風險和問題，防止損失和浪費，提高企業的管理水平和效率。

（五）提供決策依據和風險提示

審計是一種重要的管理工具，能夠為企業管理層提供真實、準確的財務信息和經營狀況。通過審計，管理層能夠獲得對企業的全面了解，從而為決策提供可靠的依據。首先，審計幫助管理層了解企業的財務狀況。通過審計企業財務報表的審計，審計師驗證財務信息的真實性和準確性，確保財務報表反映了企業的真實經營狀況。管理層根據審計結果，了解企業的資產負債情況、收入和支出情況等，從而更好地制定財務策略和決策。其次，審計能夠幫助管理層了解企業的經營風險。審計師在審計過程中會對企業的內部控制制度進行評估，發現潛在的風險和問題。管理層通過審計報告了解這些風險，并及時采取措施進行調整和改進，以降低企業的經營風險。最后，審計能夠幫助管理層提高企業的經營效益和競爭力。審計師在審計過程中會對企業的經營狀況進行全面評估，發現存在的問題和不足。企業根據審計結果及時調整經營策略，改進經營模式，提高企業的經營效益和競爭力?？傊?，審計對企業管理層具有重要意義。通過提供真實、準確的財務信息和經營狀況，審計為決策提供了可靠的依據。同時，審計還幫助管理層了解企業的經營風險和問題，及時采取措施進行調整和改進，提高企業的經營效益和競爭力。因此，企業應當重視審計工作，將其作為管理的重要手段之一，以實現企業的可持續發展。

（六）提升企業信譽和形象

首先，審計能夠提高企業的透明度和規范性。通過對企業財務狀況、經營情況及內部控制等方面進行全面審查，揭示企業存在的問題和風險，幫助企業及時發現并解決潛在的經營隱患，確保企業運營符合法律法規和規范要求。這種透明度和規范性的提升，有助于提升企業的信譽和形象。其次，審計能夠保護企業和投資者的利益。通過對企業財務報表的審查，審計能夠發現虛假記賬、財務造假等違法違規行為，防止經營者以不正當手段獲取利益，保護投資者的合法權益。最后，審計可增強企業在市場中的競爭力。通過對企業財務狀況和經營情況的審查，審計會為企業提供真實、準確的財務信息，增強市場對企業的信任。企業信譽的提升將吸引更多的投資者和合作伙伴，為企業帶來更多的資源和機會，提高企業在市場中的競爭力。同時，審計還能夠發現企業的優勢和潛力，為企業樹立良好的形象，提升企業的聲譽?？傊?，審計作為一種獨立的監督機制，對企業的發展具有重要意義。通過提高企業的透明度和規范性，保護企業和投資者的利益，提升企業的信譽和形象，審計能夠提升企業在市場中的競爭力和聲譽，為企業的可持續發展提供有力支持。

三、企業管理工作中審計監督工作開展方法

（一）確定審計監督目標

第一，分析企業特點。審計監督目標的確定需要先對企業的特點進行分析，包括企業規模、業務范圍、組織結構等。通過了解企業特點，確定審計監督目標的具體內容。第二，研究法律法規。審計監督目標的一個重要方面，是確保企業遵守法律法規。因此，需要對相關的法律法規進行研究，了解企業在經營過程中應遵守的法律法規，以便制定相應的審計監督目標。第三，考慮行業要求。不同行業對企業的要求不同，審計監督目標的確定需要考慮所在行業的特點和要求。通過研究行業標準、行業規范等方式，了解行業對企業的要求，從而制定審計監督目標。第四，制定明確的目標和指標。在確定審計監督目標時，需要將目標具體化，并制定相應的指標衡量目標的實現情況。目標應該具有可衡量性和可操作性，以便對企業的經營行為進行有效的監督和評估。第五，考慮利益相關方。審計監督目標的一個重要方面是保護利益相關方的利益。在確定目標時，需要考慮不同利益相關方的需求和利益，確保審計監督的目標能夠兼顧各方的利益。第六，定期評估和調整。審計監督目標的確定是一個動態的過程，需要定期進行評估和調整。通過對目標的評估，了解目標的實現情況，并根據需要進行調整和優化，以確保審計監督的有效性和適應性。

（二）制定審計監督計劃

第一，確定審計的時間安排。根據審計監督的目標和要求，確定審計的時間節點和工作進度，按照審計對象的特點和重要性，合理安排審計的時間長度和頻次。同時，考慮到審計工作的實施需要，確保審計時間與其他相關工作的協調和銜接。第二，明確審計的范圍和內容。根據審計監督的目標和要求，確定審計的范圍和內容。審計的范圍包括組織機構、業務流程、財務狀況、內部控制等方面。審計的內容包括審計對象的合規性、風險管理、資源利用效率等方面。通過明確審計的范圍和內容，確保審計監督工作的全面性和針對性。第三，選擇合適的審計方法和技術。根據審計監督的目標和要求，選擇合適的審計方法和技術。常用的審計方法為文件審計、實地檢查、數據分析等。常用的審計技術包括抽樣技術、比較分析技術、風險評估技術等。選擇合適的審計方法和技術，提高審計監督工作的效率和準確性。第四，制定詳細的審計計劃。根據以上確定的時間安排、范圍及內容、方法和技術，制定詳細的審計計劃。審計計劃應包括具體的工作任務、工作流程、工作責任人等。通過制定詳細的審計計劃，確保審計監督工作的有序進行和有效完成。

（三）實施審計監督活動

第一，抽樣調查。抽樣調查就是企業在經營活動中隨機選擇一部分活動進行檢查和核實，以代表整體情況，如此能夠節省時間和資源，并且得出對整個企業的準確評估。第二，實施數據分析。利用科學的數據分析方法，對企業的經營數據進行統計和分析。通過對數據的比較、趨勢分析和異常檢測，發現潛在的問題和風險，提高審計監督的準確性和效率。第三，進行文件審查。對企業的各類文件和記錄進行仔細審查，包括財務報表、合同文件、人事檔案等，通過對文件的核實和比對，發現潛在的違規行為和不合規情況。第四，現場檢查。對企業的實際經營場所進行實地檢查，包括生產車間、倉庫、辦公室等。通過觀察和檢查，了解企業的實際運營情況，發現潛在的問題和隱患。第五，詢問調查。與企業的管理人員、員工和相關方進行面對面的詢問和調查，與相關人員溝通和交流，獲取更多的信息和了解企業的內部情況。第六，進行專家評估。邀請相關領域的專家參與審計監督活動，對企業的經營活動進行專業評估。專家的專業知識和經驗可以提供有價值的意見和建議，提高審計監督的準確性和專業性。第七，數據采集。利用現代科技手段，如數據挖掘、人工智能等，對企業的大量數據進行采集和分析，對數據進行深度挖掘和分析，發現隱藏的問題和規律，提供更全面的審計監督。第八，實施風險評估。對企業的經營活動進行風險評估，確定潛在的風險點和重點關注領域，通過對風險的評估和分析有針對性地進行審計監督，提高工作效率和準確性。

（四）提出審計監督意見和建議

一個完整的審計流程結束后，審計人員會為企業提出意見和建議。對此，企業應加強內部控制體系的建設，包括制定和完善相關制度和流程，明確崗位職責和權限，確保各項業務活動的合規性和規范性。企業應加強財務報告的編制和披露，確保財務信息的準確性和可靠性。同時，應加強對財務報告編制過程的監督和審查，保證財務報告符合相關法律法規和會計準則的要求。企業應加強對資產的管理和風險的控制，建立健全資產管理制度和風險管理制度，加強對資產的登記、使用和處置的監督和管理，防止資產流失和濫用。加強對信息系統的安全管理，包括加強對系統的訪問控制、數據備份和恢復、網絡安全等方面的管理，提升信息系統的安全性和可靠性。加強合規性管理，企業應加強對合規性的管理，包括加強對法律法規和內部規章制度的宣傳，建立健全合規性管理制度，深化對合規性的監督和檢查，防止違規行為的發生。加強人員管理和培訓，企業應加強對人員的管理和培訓，包括加強對人員的選拔和考核，提高人員的專業素質和業務水平，保證人員能夠勝任各項工作任務。此外，企業應加強對外部合作伙伴的管理，包括對合作伙伴的選擇和評估，建立健全合作伙伴管理制度，提升對合作伙伴的監督和管理，防止合作伙伴的不當行為對企業造成損失。深化對重大風險的監測和預警，企業應加強對重大風險的監測和預警，建立健全風險管理制度，增加對風險的評估和控制，及時發現和應對重大風險，防止風險對企業造成重大損失。

四、結語

對企業管理工作中審計的監督作用的研究發現，審計在企業管理中起著重要的監督作用，能夠幫助企業發現和糾正問題，提高管理效率和風險控制能力。同時，審計還可以增強企業的透明度和信譽度，提升投資者和利益相關者的信任度。因此，企業應該重視審計工作，建立健全審計制度和流程，確保審計的獨立性和公正性，以實現企業的可持續發展。