高校大型維修項目全成本預算績效管理評價體系研究

周會軍

【摘要】根據高校大型維修項目成本控制的特點，通過對維修項目全成本預算績效管理評價指標進行研究，最后從產出、效益兩個方面構建績效管理評價體系，并進一步研究維修項目成本構建及公共服務標準，形成一套適應我國高校的維修項目全成本預算績效管理評價體系，以指導高校的具體實踐。

【關鍵詞】高校；維修項目；全成本預算；績效管理；評價體系

一、引言

近年來，受人口結構變動和國家高校擴招要求的雙重影響，在校大學生數量逐年增加，學生校舍用房緊張問題日益凸顯。部分高校只能通過改造現有學生宿舍等方式緩解學生宿舍緊缺現狀。同時，學生人數的增加也對公共教學樓、食堂保障能力帶來了相應壓力，相關改善工作同樣迫在眉睫。維修管理作為高?；ú块T的一部分工作，是一項專業性強、工期緊張、造價高、實施難度大的工作。2019年開始，上海市屬公辦高校校舍開始進入集中大修期，呈現維修需求大、維修資金短缺等特點。為進一步保障上海市屬公辦高?；巨k學條件，提升硬件基礎設施水平，規范項目經費管理，提高資金使用效益，在高校維修項目實施過程中強化成本效益分析，推動財政資金降本增效，優化財政支出結構，提高財政資金使用效益。根據《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔2018〕34號））、《國務院關于進一步深化預算管理制度改革的意見》（國發〔2021〕5號），對政府投資項目實施全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，實現預算與績效管理一體化，建立健全定量和定性相結合的共性績效指標。因此，對于高校大型維修項目實行有效的績效管理評價就顯得尤為重要，而其中的核心就是需要建立適用于高校大型維修項目的全成本績效評價指標體系。

二、高校大型維修項目成本控制的問題

1.維修房屋陳舊

我國大部分高校的基礎設施于20世紀末至21世紀初建設，新建校區投入使用十余年以上，各高校的建筑物、構筑物基本狀況存在很大差異性，由于建設年代、后續維護保養程度及使用功能等不同情況導致維修項目的成本存在諸多不確定性。例如，按建設年代統計，2001至2010年間建成的學生宿舍、公共教學樓、食堂三類建筑主要是框架結構多層建筑，相對結構基礎條件較好，與2018年以后的結構、消防等新規范標準的差距不是特別大，需要實施的結構加固、消防等工程內容相對少。

2.建設工程有關規范標準不斷更新

2020年以來，上海相關部門陸續出臺了多項管理文件及規范，如《上海市建筑裝飾裝修工程管理實施辦法》《上海市建設工程竣工結算文件備案管理辦法》《消防設施通用規范》《建筑防火通用規范》等，以上新規范標準對上海高校大型維修實施內容等提出了更高要求，現有校舍普遍不滿足現行的建筑消防安全、抗震、節能、防水等規范要求，存在大量安全隱患，亟待通過大型維修滿足行業管理文件要求，進一步改善和提升教育教學基礎條件，滿足高校開展日常教育教學的實際需求。新的建設工程管理相關法規、標準、制度對建設工程提出了更高要求，造成了建設工程成本的增加。

3.施工“窗口期”短

高校大型維修項目存在工程體量龐大，施工“窗口期”短的問題。為不影響正常的教學及生活秩序，大部分高校大型維修只能在暑假實施，在暑期高溫的條件下施工，勢必需要安排更多的施工人員，增加用人成本。

三、建立全成本預算績效管理指標體系

績效指標體系的總體思路圍繞著三個核心問題展開：一是“按照聚焦重點、覆蓋面廣的原則，確定公共服務標準”，明確大型維修項目修成什么樣；二是“將維修工程分為大修和中修兩大類，核算全成本定額標準”，明確大型維修項目成本指標怎么分類；三是“按照統籌兼顧、降本增效的原則，制定三檔財政支出標準”，明確大型維修項目在投入資金方面如何實施菜單式管理。堅持“保安全、強功能、增效益”的思路，以實際數據為基礎、以政策法規為依據、以科學合理測算為保障、以降本增效為目標的原則。

1.績效分析指標

為有效確定績效分析指標框架，在充分考慮不同維修項目工程方案差異性的情況下，依據成本預算績效分析要求以及高校大型維修項目的特點，從數據來源的可獲得角度，采用評審確認值、行業通用的驗收合格率及計劃標準等作為指標標桿值設定依據，通過綜合案卷研究法、專家評議法與數據分析法等方法，建立績效分析指標體系：包含一級指標2個、二級指標6個、三級指標28個。

2.成本指標

根據《上海市建筑裝飾裝修工程管理實施辦法》（滬住建規范〔2020〕3號），裝修工程分為“特殊類裝修工程”和“一般類裝修工程”兩大類。統籌考慮維修項目建筑基礎條件差異、工程規范標準更新、工程審批與實操環節差異、大型維修需求與實際投入差異，以及市場定價合理變動等因素，形成較合理的多維度、多梯度的成本指標分析架構，即將試點項目分成兩大裝修類型、三檔標準，共計6個系列。一是將高校大型維修項目類型分為大修項目和中修項目兩大類（日常小修小補不屬于研究范圍）。二是將維修成本標準分為模型測算法、歷史數據修正做法和基本保障做法三檔標準，形成修繕水平上的梯度。

3.公共服務標準

為確保成本指標體系的通用性，以及指標體系能夠覆蓋全部維修項目，對上海市屬公辦高校維修項目工程特征，以通用性較高的分項工程作為成本指標的開項，分別為：拆除及清運工程、外立面工程、屋面工程、室內裝飾工程、建筑工程、結構加固工程、給排水工程、消防工程、電氣工程、空調通風工程、弱電配管配線工程、電梯及其他維修項等十三類修繕內容，對應的公共服務標準即是大型維修實施內容（其中空調通風工程僅包含管線，不包含設備）。

四、結論

全成本預算績效管理評價體系成果可作為高校大型維修項目的資金評審、立項審批、績效測評等全過程工作的參考依據之一，為進一步精準控制建設投資提供有效助力。有效管理高校大型維修建設項目、逐步實現降本增效過程中，在注重“降本”的同時關注“增效”。為有效使用政府財政資金，規定同一建筑兩次整體大型維修平均時間間隔為10年，且對維修項目進行嚴格的立項評審，從源頭上有效控制大型維修項目成本，提高工程建設效益。大型維修全成本預算績效評價將進一步強化成本預算目標管理，充分反映高校大型維修預期所產生的成本，在編制預算時逐項細化預算成本構成，從單價、數量等維度科學設置概算，體現經濟方面的成本投入，同時充分反映生態、社會成本。

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（作者單位：上海海事大學）