火電企業基于全面預算的精細化管理體系建設

鄭蔚然

在我國經濟發展的背景下，火電企業面臨著市場競爭激烈、成本壓力大、管理難度高等客觀問題，因此需要建立一套符合自身實際情況的管理體系，以提高企業的管理水平和經濟效益。全面預算管理作為企業管理的核心工具之一，對于火電企業的精細化管理體系的建設具有重要意義。本文以火電企業為例，以全面預算為核心，重點分析了火電企業目前存在的主要問題，并對如何建立精細化管理體系提出具體的建議，以期提高火電企業的管理效能和盈利能力。

隨著市場經濟的不斷發展，火電企業承擔著越來越重要的責任，因此，如何建立完善的管理體系和預算管理方式，成為火電企業面臨重要課題之一。與此同時，企業預算管理方式也隨著企業管理要求的不斷提高而改進與轉變。全面預算管理作為一種新型的管理方式已經逐漸流行起來，并被越來越多的企業所采用。在此背景下，有必要對于火電企業全面預算的精細化管理進行深入分析。

一、火電企業全面預算管理概述

（一）全面預算管理的內容

全面預算管理是指將年度各預算項和各經營指標，以及各級預算進行統籌安排，共同體現出企業最終想要達到的目標。這是企業管理的一個廣義概念。全面預算管理包括預算編制、業務實際執行與預算進行對比、預算指標協調管理、預算考核與監督等多個方面的內容，其中預算編制是最基本、最核心的內容之一。

（二）火電企業實施全面預算管理的現實意義

1.有助于加強企業的戰略風險控制

火電企業常常需要面對很多風險，比如天氣、價格等，這些風險不可掌控，但通過合理實施全面預算管理，可以降低企業戰略風險，提升企業的抗風險能力。

2.有助于企業實施內部控制

全面預算管理可以為企業實施內部控制提供依據和保障，通過緊密結合工作實際對企業項目進行預算管理，增強企業內部控制，從而填補企業管理領域的空白，防止財務風險和經濟損失。

3.有助于企業實施員工績效考評

全面預算管理可以實現對企業員工的考察和評估等，使企業員工績效評估更加科學化，為員工提供公正、科學的發展途徑，提高員工的工作熱情、積極性和創造力。

4.有助于企業內部管理的協調和溝通

全面預算管理可以幫助企業建立內部溝通和協調機制，推動企業內部各個部門之間的溝通和協調。這可以使企業多個部門之間實現協同一致，消除溝通阻礙，建立更加和諧的企業文化。

二、火電企業實施全面預算管理中存在的主要問題

（一）對全面預算管理的認識不足

火電企業在全面預算管理過程中存在著對全面預算管理認識不足的問題。一些火電企業雖然意識到了預算管理在企業管理中的重要性，但仍然存在著對預算管理的認識不充分的情況，比如預算編制不系統、制度不完善、預算固化等問題，這些問題的出現會影響全面預算管理的落地和實施。

（二）預算編制缺乏科學性

火電企業在編制預算時缺乏科學性，預算編制的數據來源不夠可靠或者缺乏對數據的監控和反饋機制。這樣的預算編制容易導致預算不準確，從而增加企業經營成本和經營風險。同時預算編制的依據和標準也應根據企業發展變化進行調整，如果長期按照舊的方法進行預算管理，難以發揮其應有的積極作用。

（三）預算管理日常監督管理不嚴

火電企業在全面預算管理過程中，對于預算的監督和管理不夠嚴格，導致了預算管理不規范和預算目標的實現效果不盡如人意。一些企業在編制預算后，不進行實時監督和調整，導致出現問題后無法及時發現和解決，從而嚴重影響了企業的發展。

（四）預算年度考核難以落實

火電企業在全面預算管理過程中，預算年度考核的問題也日益凸顯。一些企業雖然制定了年度考核制度，但實施效果并不明顯，管理水平、管理能力等不能很好地被考核和反饋，導致一些企業難以根據考核結果進行相應的調整和優化。

（五）預算管理信息技術水平不高

火電企業在進行全面預算管理過程中，預算管理信息技術水平與其他行業相比存在較大差距。一些企業采用的是人工管理方式，業務流程存在瑕疵，管理效率較低。而在信息化管理方面，預算管理系統缺乏完備性，應用基本上還停留在初級階段，沒有真正實現企業管理的數字化升級。

三、火電企業完善全面預算管理的思考

（一）強調全員參與與全面控制

1.制定預算目標。企業應該先明確預算的目標和重點，包括收入、成本、利潤以及對環保和節能投入等。企業應該將預算目標分配給不同的部門和員工，以便員工明確自己的目標和責任。此外，企業應該考慮業內標準和同行業公司的表現，以制定合理和可實施的預算目標。

2.建立良好的預算文化。企業應該通過建設預算文化來鼓勵員工參與預算管理。預算文化應該強調目標、責任、效率、合作和透明度。這將鼓勵員工提出改進和創新的想法，促進員工間的協作和溝通，并提高企業的凝聚力。

3.提供培訓和支持。企業應該為員工提供培訓和支持，以便他們能夠全面參與預算管理工作。培訓內容應該包括如何制定預算、如何分析數據等方面的知識和技能。這將幫助員工更好地理解預算的重要性，增加他們的專業知識和技能，提高他們的分析能力和決策能力。

4.分配責任。企業應該將預算任務分配給不同的部門和員工，并讓他們了解自己的責任和目標。建立有效的溝通渠道和跨部門協作機制，以確保企業各項預算工作的有效完成。特別是應該充分發揮員工的智慧和創造力，鼓勵員工提出改進建議和創新的想法，以利于改善企業預算管理。

5.進行監管和反饋。企業還應該建立相應的監管和反饋機制，以便確保預算計劃的有效執行。例如，定期的預算執行進度匯報和財務報表審核等，通過有效的監管確保員工按照預算目標行動，并及時發現、糾正違規行為或錯誤。此外，還應該及時給予員工反饋，鼓勵員工創新和改進工作方法，促進公正、透明和高效的預算管理。

（二）提升全面預算編制的科學性

提升全面預算編制的科學性是企業完善全面預算管理的重要途徑之一。為提高預算編制的標準和水平，企業需要制定完整的預算編制流程和規范，并整合科學分析方法進行預算編制。預算編制的過程應該體現預算管理的科學性，建立適當的模型和算法，以便更加準確地定量分析和管理預算。預算編制是企業管理中至關重要的一個環節，要實現預算編制的科學性應該注意以下幾個方面。

1.合理的數據來源。預算編制的基礎是企業數據，因此企業需要采用準確的數據來源，比如依據歷史數據和現有趨勢預測的數據、市場調研數據等，正確構建預算模型，確保預算的科學性和合理性。

2.有效的算法和技術。預算編制需要采用合適的算法和技術，如數據挖掘、機器學習、統計分析等，以支持決策過程，獲得更準確的預測結果。建議采用現代技術如人工智能、大數據分析等作為決策的輔助工具，以提高預測的準確性。

3.專業的預算編制人員。企業需要擁有專業的預算編制人員，他們具備相關的專業技能和知識，能夠熟練運用各種預算算法和技術，確保企業預算的科學性和準確性。

4.考慮多種風險。企業在預算編制過程中需要考慮各種可能的風險，如市場風險、資金風險等，結合實際情況對這些風險進行分析和評估，將風險因素考慮進去并反映在預算中，降低預算風險。

5.及時審查和更新。預算編制需要將多方面的數據綜合考慮后才能制定出來，因此，企業需要對預算進行及時的審查和更新，提高其科學性和實用性，讓預算成為企業決策的重要依據，以減少不必要的支出和浪費。

（三）必須全程跟蹤，加強信息反饋

火電企業在全面預算管理過程中，應該加強信息反饋和全程跟蹤。這樣可以及時發現和解決問題，從而提高預算管理的效率。途徑包括建立數據監控和反饋機制、完善行政監管等。

首先，建立預算管理系統。企業應在內部建立預算管理系統，貫穿預算編制、審批、執行、監控等全過程，以實現對預算執行情況的全程跟蹤。預算管理系統應該能夠及時記錄預算執行情況，分析預算執行的關鍵問題，為企業決策提供強有力的支持。

其次，成立預算監控小組。企業應組織預算監控小組，負責對企業各項預算和財務計劃進行監控和分析。小組成員應來自不同崗位，擁有豐富的經驗和專業知識，能夠及時發現問題，并持續跟蹤和改進預算執行情況。同時，小組還應為企業中各個相關部門提供咨詢和支持。

再次，制定預算執行計劃。企業應制定預算執行計劃，包括預算實施時間表、預算審核程序、預算執行人員和責任分配等。此外，企業還應制定預算修訂的程序和標準，以便及時響應市場、經濟和管理方面的變化。

另外，匯報預算執行情況。企業應該定期向管理層、股東和員工匯報預算執行情況，向他們說明預算計劃實施的效果和成果，以便大家了解企業經營狀況，幫助他們為企業做出明智決策。此外，匯報應該有針對性，使大家能夠快速了解和分析預算執行情況。

最后，及時反饋預算信息。企業應及時向參與預算的部門和責任人員提供預算執行信息，比如預算的支出和收入情況等。同時，企業還應向管理層和股東提供反饋信息，告訴他們企業是如何實現預算計劃中的目標的。

（四）建立完善的考核制度

火電企業在全面預算管理過程中，應該建立完善的考核制度，確定考核指標和驗收標準。通過考核來反饋預算管理的效果，從而實現與實際情況相匹配的預算管理目標。同時，企業應該進行漸進式考核，逐步提高員工預算管理素質，形成不斷完善和創新的預算管理計劃。具體做法如下。

1.建立考核標準和指標體系。企業應根據自身業務特點和實際情況，建立全面的預算考核標準和指標體系。這包括財務指標和非財務指標，如營業額、利潤、資產負債率、市場份額、員工績效等，為預算考核提供清晰的目標和標準。

2.建立考核評分體系。企業應合理建立考核評分體系，包括考核基礎和加權方法等，以確保評分方法公平、公正、公開。此外，還可以采用KPI等指標，將組織的目標分解為各層級和部門的目標，再按照層級和部門細化考核標準和指標。

3.建立考核流程。企業應建立流程化考核，包括考核目標制定、考核計劃制定、驗收評估和反饋等環節。這些步驟涉及到多個環節，建議采用流程管理方法，以便規范流程和提高效率。

4.明確考核責任和機制。企業應明確考核責任和機制，包括考核人員、考核范圍和考核周期等。此外，企業還可以考慮制定獎勵機制，以激勵員工積極參與預算制定和執行過程，確保企業預算制度得到全員支持和落實。

5.及時評估和修訂制度。企業應定期評估和修訂預算考核制度，根據預算執行情況、變化情況等對制度進行調整和優化。同時，不斷提高制度透明度和公開性，使得每個人都能知曉制度內容和考核結果。

（五）逐步發揮信息技術在管理中的作用

火電企業應該逐步發揮信息技術在管理中的作用，推進數字化轉型。企業需要建立先進的預算管理信息系統，通過科學的信息化手段加強業務流程管理，提高管理效率和準確性。同時，可以使用費用管理工具監控企業成本和預算支出。這些工具可以將實際費用同預算數據進行比較，并提供即時財務報告。如果實際費用超出預算，系統可以自動警報和提醒，以便企業能夠及時采取措施。企業還應該使用一些效率工具來提高預算管理工作的效率。例如，可以使用企業資源計劃（ERP）軟件，以便監控所有企業活動、交易和存貨，并實時更新預算和財務數據。此外，也可以使用在線計算表工具來集成數據，進行預算和分析，使用數據分析工具對預算數據進行分析和挖掘，以便識別財務瓶頸和風險，優化預算和財務計劃。數據分析工具可以用于預算數據的可視化呈現，以便查看預算執行情況，例如收支情況、成本變化情況等。另外，建議建立一個即時更新的財務信息系統，可以讓企業及時傳遞信息，促進廣泛的信息分享。在基于云的預算系統中，管理者可以設定各個方面和組織層級的訪問權限，以確保信息的安全性和保密性。

結語：

全面預算管理是火電企業管理與經營的重要部分?；痣娖髽I在全面預算管理的過程中，應該從強調全員參與，提升預算編制的科學性，加強信息反饋，建立完善的考核制度，發揮信息技術作用，注重風險管理和控制，與供應商、客戶共同合作等方面入手，健全火電企業的全面預算管理體系，提高管理效率與運營水平，實現企業可持續發展。