論新時期煤化工企業如何提升全面預算管理質效

張海燕

(中煤鄂爾多斯能源化工有限公司，內蒙古 鄂爾多斯 017300)

0 引言

對于煤化工企業管理而言，加強全面預算管理不僅有助于資源的優化利用和對成本的有效控制，還能幫助企業更好地應對風險并加強管理。 然而，新時期煤化工企業在預算管理方面面臨一系列挑戰。 文章將深入探討這些挑戰，并提出提升全面預算管理質效的有效路徑。

1 全面預算管理在煤化工企業中的作用

1.1 有助于資源優化和加強成本控制

全面預算管理通過精確的資源分配和高效地利用，可以實現資源的最佳配置，不僅能夠確保企業持續運營，還能夠避免資源短缺導致生產中斷。 通過加強全面預算管理，企業能夠明智地分配資金、人力資源和其他關鍵資源，確保其被用于最具戰略意義的項目和活動。 這有助于避免浪費和資源閑置，從而提高資源效益[1]。 此外，定期的預算審查和調整可以確保資源動態分配，以應對市場變化和緊急情況。

在成本控制方面，全面預算管理通過對成本進行監控和分析，企業能夠及時發現成本增長趨勢，采取措施防止不必要的開支，增強財務穩健性。 這種成本控制不僅有助于提高盈利能力，還有助于確保企業長期可持續經營。

1.2 有益于加強風險應對及其管理

預算管理過程本身涉及對財務、運營和市場方面的各種因素進行深入的考慮和分析。 首先，預算制訂階段可以通過對外部環境和市場趨勢的研究，識別潛在的風險因素，如原材料價格波動、市場需求變化、政策法規變化等，有助于煤化工企業在預算計劃中制訂相應的對策，以降低風險對企業的沖擊。

2 新時期下煤化工企業預算管理的挑戰

2.1 多重數據收集與整合挑戰

新時期煤化工企業每天面臨海量數據，這些數據來自不同的部門和多個渠道[2]。 將這些分散的數據有效地整合成可用于預算管理的信息，成為面臨的巨大挑戰。 企業需要投入大量時間和資源，以確保數據準確、一致和完整，數據的質量和可用性則直接影響預算的準確性和有效性。

2.2 預算與戰略難匹配挑戰

煤化工企業必須面對預算與戰略之間難以匹配的問題。 有時，企業的預算編制過程缺乏與長期戰略規劃的緊密銜接，導致預算成為短期財務目標的簡單反映，而非戰略的具體體現。 這種不協調問題可能造成資源浪費，因為企業可能會在不符合長期戰略的情況下進行投資和支出。

2.3 復雜業務環境與不確定因素挑戰

現今，煤化工企業面對復雜多變的業務環境和不確定的因素。 例如，環保法規的日益嚴格加重企業負擔，市場競爭也愈發激烈。 這些因素增加了企業經營的不確定性，使得預算管理變得更加復雜。企業也必須不斷適應新的法規要求和市場情況，而這對預算的靈活性和敏感性提出更高的要求。

2.4 預算執行偏差追蹤的復雜性挑戰

有效地追蹤和解決預算執行偏差需要建立復雜的監督和控制體系。 企業需要確保各個部門按照預算執行計劃履行職責，這可能涉及更多的人力資源和技術支持。 解決預算執行偏差還需要深入分析偏差的根本原因，并采取相應的糾正措施。 這一過程也對跨部門合作的高度協調提出了要求[3]。

2.5 績效評估的有效性與參考性挑戰

建立有效的績效評估體系是提高預算管理質效的關鍵。 然而，有些企業缺乏明確的績效指標和標準，導致無法準確衡量預算實施的成功與否。 績效評估不足可能導致問題被忽視和浪費潛在機會。 企業需要投入時間和資源來建立全面的績效評估體系，以確保評估準確和有效。

2.6 文化變革與適應性挑戰

促進全面預算管理質效提升需要企業進行文化變革。 建立注重效率、創新和協作的文化需要時間和努力。 高層管理人員的積極帶頭和倡導是文化變革的關鍵因素。 企業必須盡力適應新的管理方式和工作流程，培養員工的變革意識和適應性，以確保文化變革能夠順利進行。

3 新時期煤化工企業提升全面預算管理質效的路徑

3.1 制訂明確的預算編制流程

首先，企業需要確定預算編制時間表。 這一時間表應該明確規定每個部門何時開始收集數據、何時提交預算計劃、何時進行審批以及何時確定預算。例如，公司可以規定每年的十月至十二月為預算編制時間段，確保所有部門在規定時間內完成任務。針對各個預算編制環節，需要明確指定責任人員和相關部門。 這些責任人員需要具備適當的權力和權限，以確保其可以有效地履行責任。 例如，財務部門可以負責協調預算編制過程，但每個部門的主管也需要參與，并負責提交部門的具體預算計劃。

其次，在流程中需要規范數據的收集和分析過程。 這包括明確數據來源、數據格式和標準以及數據的驗證和核實方法。 例如，生產部門可以提供銷售預測數據，但銷售部門需要驗證其準確性并提供銷售渠道的詳細信息。 制訂流程時，要重視不同部門之間加強協作和信息共享[4]。 定期的會議和報告可以促進信息流通，解決問題，并確保各個部門的預算計劃協調一致。 例如，生產和銷售部門可以定期開會，討論生產能力和市場需求匹配。

再次，流程中應包含審批和監督環節，以確保預算計劃合理和符合公司的戰略方向。 高層管理人員應參與審批，同時建立有效的監督機制來跟蹤預算執行情況。 例如，公司可考慮設立預算委員會，由高層管理人員組成，審查和批準各個部門的預算計劃。

最后，流程應包括反饋和修正機制。 一旦預算執行過程中出現重大偏差或市場狀況發生變化，應允許部門重新評估和修改其預算計劃，以幫助企業更好地應對變化和不確定性。

3.2 強調預算分配與戰略對齊

煤化工企業需要明確定義其長期戰略目標和優先領域，包括市場擴張、產品創新、成本領先等戰略方向。 這些戰略目標應該是清晰的、可衡量的，并得到高層管理人員的明確支持。 預算不僅應該考慮短期財務目標，還應該直接反映戰略目標。 每個預算項目和支出決策都應該被認為是戰略的一部分，而不僅僅是財務的數字。 例如，如果企業的戰略目標是擴大市場份額，預算中的市場營銷支出應該相應增加。

同時，預算分配應該有針對性地支持企業的戰略重點，調整不同部門的預算分配比例，以確保戰略領域獲得足夠的資源支持。 例如，如果企業的戰略是提高產品質量，研發部門的預算分配可能需要增加，以支持新技術和工藝開發。 各個部門應該在預算編制過程中密切合作，確保他們的預算計劃相互協調，并支持整體戰略，如銷售部門和生產部門可以共同討論如何在銷售增長的情況下提高生產能力。

3.3 制訂靈活多樣的預算方案

煤化工企業應考慮制訂多個預算方案，以應對不同的市場情況和不確定性因素，并定期更新預算，以反映實際績效和市場變化，確保預算靈活和具有實效性。 例如，某一方案可以針對市場份額的擴大，而其他方案可以側重于成本削減和效率提高。 而定期更新可以通過季度性或半年度性的預算審查和修訂來實現。 如果市場競爭激烈，企業可以在年度預算中考慮降低價格以吸引更多客戶，但在中期預算更新時評估其影響并調整策略。

值得注意的是，多樣化的預算方案需包括綠色環保方案，將環保法規遵從和可持續性目標納入預算計劃，包括投資清潔生產技術、能源效率提高和廢物管理。 例如，某煤化工企業秉持“產碳不排碳、無煤化工”發展思路，規劃建設中煤圖克綠色低碳示范產業園，并統籌推進10 萬噸/年液態陽光-二氧化碳加綠氫制甲醇技術示范項目、50 萬噸/年綠氨示范項目等“無煤化工”項目以及6 萬噸/年三聚氰胺項目、3 萬噸/年甲醛項目等產業鏈延伸項目和中煤烏審旗區域礦井水資源化利用等綜合利用項目，從而成功應對環保法規的壓力，推動業務增長和利潤提高。

3.4 加強預算執行的監督與控制

煤化工企業應該建立嚴密的監督體系，以確保各部門按照預算執行計劃履行職責，包括明確的責任分配和審批流程。 每個部門的主管應對其部門的預算執行負有責任，同時財務部門可以充當協調和監督的角色。 定期的預算執行審查會議可以確保各項措施得以落實。 同時，為激勵部門和員工積極履行預算計劃，企業應當設立激勵機制。 包括獎勵超額完成目標的部門和員工，如給予獎金、晉升機會或其他獎勵。 這些激勵措施可以激發員工的工作積極性，使其更有動力實現預算目標。

在預算執行過程中，偏差是難以避免的，企業應當建立偏差跟蹤系統，用于監測實際績效與預算的差異。 一旦出現偏差，應該及時進行調查和分析，找出偏差的原因，并采取必要的糾正措施，如調整資源分配、重新規劃項目或改進流程等。 為降低偏差出現概率，確保預算執行工作順利開展，企業需要為員工提供培訓和支持，包括幫助員工更好地理解預算和財務指標的財務培訓。 此外，部門主管需要提供指導和支持，以確保員工了解如何有效地履行其預算職責。

3.5 實時績效評估與效率提高投資

實時績效評估與效率提高投資，作為新時期煤化工企業提升全面預算管理質效的關鍵路徑之一，扮演著不可或缺的角色。 首先，為了實現實時績效評估，企業需要明確設立績效指標和標準。 這些指標和標準必須具體、量化且與企業的戰略目標密切相關。 只有這樣，才能確保預算實施的成功與否可以明確地加以衡量。 例如，可以設立生產線的生產效率、原材料利用率、產品質量等指標，以確保生產過程得以精益化管理。

其次，定期評估績效是績效評估的核心要素之一。 通過定期檢查績效指標的達成情況，企業可以及時發現問題和機會。 如果績效與預期存在偏差，就需要深入分析原因。 其中可能涉及生產工藝的不完善、設備故障、人力資源管理等多個方面。 只有深入分析問題的根本原因，才能制訂出切實可行的糾正措施。

再次，實時績效評估還應包括項目的識別和資助。 企業應該積極尋找可以提高生產效率、降低生產成本的項目，并為其提供資金支持。 其中可能包括引入新技術、改進生產工藝、提升員工培訓等方面的投資，而這些項目的成功實施可以有效地推動整體績效的提升。

最后，關鍵績效指標(KPI)的設立允許企業監控成本和效率提高的實際效果。 通過與實際績效數據的對比，企業可以了解哪些方面取得了成功，哪些方面需要進一步改進。 這種數據驅動的方法可以幫助企業做出明智的預算調整和決策。 例如，在煤化工企業中，KPI 為減少廢品率，以降低生產成本和減少資源浪費。 此外， OKR (Objectives and Key Results)也是一種有力的工具，適用于實時績效評估和效率投資，并用于設定宏觀的戰略目標。 例如，一家煤化工企業的目標可能是在未來一年內實現能源效率提高20%。 為了實現這個目標，OKR 可以包括改進生產工藝以減少能源消耗，提升員工培訓以提高能源管理技能以及實施能源監測系統以實時跟蹤能源使用情況。 KPIs 和OKR 可以結合使用，前者用于監控煤化工企業日常運營，確保生產制造過程的穩定性和質量，而后者則用于指導長期戰略方向，推動煤化工企業不斷進步[5]。

3.6 推動全面預算文化變革

推動全面預算文化變革是煤化工企業在新時期提升全面預算管理質效過程中容易被忽視的舉措。這一文化變革不僅是管理方法的改變，更是企業價值觀、工作方式和員工行為的全面轉變。

首先，企業應該確保全面預算管理不僅是一項任務，而且是納入企業的核心文化。 這需要良好的溝通、培訓和教育，以確保所有員工都理解和認同全面預算的重要性。 員工應該明白預算不僅是財務部門的事情，而且是全員參與的過程。

其次，全面預算文化應該注重效率和卓越，鼓勵員工尋求改進和創新的機會。 這可以通過獎勵提出改進建議的員工、設立創新團隊和分享最佳實踐來實現。 同時，協作也是關鍵，各部門之間應該建立協作機制，以實現預算目標的共同努力。

再次，高層管理人員在推動文化變革方面起著關鍵作用。 他們需要發揮帶頭和倡導的作用，成為文化變革的榜樣。 高層管理人員應該積極參與全面預算管理，參加培訓并鼓勵員工積極參與。 他們的支持和示范行為將有助于文化變革的成功。 不僅如此，企業高層管理人員應該建立開放的溝通渠道，讓員工能夠提出意見和反饋。 這可以通過定期會議、員工反饋機制和在線平臺來實現。

最后，企業應當設立文化評估指標，用于衡量文化變革的進展。 這些指標需要包括員工滿意度、創新意愿、協作程度等。 通過監測這些指標，企業可以了解文化變革的成效，并在必要時調整策略。

4 結論

新時期，煤化工企業面臨日益復雜的預算管理挑戰，但通過制訂明確的預算編制流程、強調預算與戰略對齊、制訂靈活多樣化的預算方案、加強預算執行監督與控制、實時績效評估與效率提高投資以及文化變革等路徑，可以提升全面預算管理質效，使企業更好地適應新時期的經營環境，取得更好的業績。