加強資金管理 助推高速公路企業高質量發展

張 樂

(招商中鐵控股有限公司，廣西 南寧 663199)

0 引言

資金管理能力水平是衡量企業健康可持續發展的重要指標，與我國整體市場經濟發展質量息息相關。 如今在社會主義市場競爭日益激烈的背景下，高速公路企業面臨前所未有的機遇和挑戰，優化資金管理措施是促進企業整體經營和發展的必然趨勢。

1 企業資金管理的基本內涵以及重要意義

1.1 基本內涵

資金管理主要是指企業在確保資金流動性和安全性的前提下，為了達到經營發展目標而開展的一系列管理。 主要內容包括:流動資金計劃分配、現金收支過程與監察、資金回籠速度以及應收應付賬款評估，涉及相關部門以及單位之間的相互協作與交流，是一項系統性的管理工程。

1.2 重要意義

高速公路企業要想實現高質量可持續發展，需要嚴格規范自身經營活動，提高綜合治理水平。 加強資金管理有利于企業從全局角度出發，制訂行之有效的管理制度來約束經濟業務行為，幫助企業有效提高財務風險管控能力，避免不必要的資源浪費和資金支付，從而降低企業財務風險，確保高速公路企業長遠健康發展。

2 企業在開展資金管理工作過程中遇到的問題

2.1 企業資金管理相對分散，集中管理力度不夠

優化和完善資金管理體系的主要目的是加強資金集中化管理。 但是從實際工作過程中可以看出，高速公路企業在項目施工過程中對項目建設資金管理還不夠完善，沒有從客觀角度出發對工程項目活動進行全面管控，進而導致工程量完成進度質量與實際支付之間的差距增大，使得企業整體資金管理呈現出相對分散的狀態，對企業未來經濟發展規劃和目標實現造成了直接影響。

另外，還有部分企業內部資金管理協調機制性能低，各機構之間缺乏信息溝通渠道，使得資金占用、閑置問題突出，沒有科學合理的資金集中管控體系來提高資金使用效率，導致企業內部資金無法及時融通[1]。 比如，某地方高速公路企業沒有完善內部資金計劃管理方案，有大量的閑置資金，還有部分工程項目因資金短缺而尋求外部融資，導致企業整體資金管理過于分散，給企業造成了資金浪費和成本增加的雙重損失。

2.2 資金管理戰略不夠明確，執行效能偏低

目前，從現階段資金管理工作過程中可以看出，有些高速公路企業的資金管理模式與整體經濟戰略發展規劃不相契合，資金管理執行效能還比較低，究其原因主要有兩點:其一，資金管理制度行于表面，缺乏強有力的約束。 目前部分企業的內控管理不到位，而且整體資金管理工作缺乏制度保障，導致各部門員工無法將公路施工項目的資金管理與企業的未來經營發展目標結合，容易出現資金流動方向不明、來源不清等問題，進而使得向上級傳遞的財務信息缺乏完整性、準確性和客觀性，影響資金管理后續工作的有效開展。

其二，部分企業投融資戰略與企業整體目標偏離，使得資金收支統一調整和支配效能降低，嚴重影響資金的使用效率。 比如，某國高速公路的養護項目以及日常建設工程是以工程進度為標準分期付款，在一季度為單位還本付息，但是項目的具體收入與支出現金流狀況在時間上匹配程度不高，違背了資金投資管理的集中性、適度性原則，沒有綜合考慮投資規模是否與本企業經濟運行模式契合，最終導致人力、物力以及財力資源受到巨大損失，增加了財務風險的不可控性。

2.3 資金管理監督體系有待完善

當下有些高速公路企業在經營管理活動中，資金使用、運轉以及分配方面還存在問題，部分企業還會出現資金擅自挪用以及轉移等違規現象，主要是因為企業內部資金管理監督體系作用沒有得到真正發揮，無法將資金統一化管理落到實處[2]。 高速公路企業的資金管理主要是針對各施工項目工程開展資金籌措、日常分配以及經營投入等活動，但是有些企業的內部監控機制并不完善，各部門相關職責權限和具體工作要求缺乏統一規范標準，在一定程度上削弱了內部監督管理機制的作用，導致資金使用不合理性、隨意性風險加大，阻礙了后續經營活動的高效運行。 除此之外，還有部分企業內部雖然設置了監督管理部門，但是其監管體制的適用性不強，缺乏監督管理手段創新，導致監督管理人員不能及時有效地對企業資金總量進行實時監管，使得資金管理潛在風險系數加大。

2.4 企業資金管理信息化建設滯后

在信息化時代背景下，充分利用高新技術是促進資金管理能力提升的重要手段。 實際調查研究發現，部分高速公路企業內部的軟硬件設施跟不上企業的發展進程，信息化系統建設滯后，導致財務信息數據缺乏及時性、準確性和可靠性，使得企業高層管理者在制訂管理決策時缺乏科學數據做支撐，勢必影響整體資金管理決策的可行性和正確性[3]。 同時，還有部分企業的財務信息化管理進程相對緩慢，沒有結合企業發展實際建立和完善財務共享系統，在資金管理活動中仍保持較低的集約化程度，導致各部門之間沒有建立良好的協同關系，缺乏高效流暢的信息交流平臺，使得業務活動各環節的財務信息難以傳遞和發送，無法動態化實時監督資金管理活動狀況，對資金管理信息化發展造成了不良影響。

3 提高企業資金管理能力的有效措施

3.1 加強資金集中管理，提高資金使用率

隨著新時代社會經濟的快速發展，高速公路企業要重視內部資金管理模式改革，積極順應時代發展潮流，做好內部財務管理。 首先，要集中管理企業內部銀行賬戶。 高速公路企業要嚴格遵守《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，以各銀行賬戶主要用途為依據，審批管理各銀行賬戶開立，對各機構部門日常經營過程中發生的財務費用支出和收入進行統一集中管理，有效避免多頭開戶造成財務資金分散與失衡，確保企業財產資金安全。

其次，要完善資金集中支付業務。 采用現代化資金集中管理模式，加強對高速公路企業計價資料、合同計價的管理，嚴格把控工程項目變更情況，優化和調整工程款項計量的支付審批程序，綜合分析財務資金使用效果，確保資金高效安全流動。

最后，要統一管理和規劃企業內部閑置資金，開展?？顚ｍ椯Y金管理工作項目，根據企業實際業務發展狀況，制訂資金分配管理方案，有效杜絕企業內部資金空轉套利等不良現象發生，提高資金集中使用效率，降低經營成本，促使企業經濟效益最大化。

3.2 做好戰略規劃，提高資金管控效能

為了更好地適應新時代社會經濟的發展，企業必須完善資金管理制度，做好戰略規劃，為后續工作高效運作提供理論依據。 這就要求企業一方面要加強財務內部控制管理工作，結合企業自身經濟發展特點，制訂科學合理的資金管理機制，嚴格規范企業內部資金預算、財務資金使用、各個環節審批等相關管理流程，使其符合企業經濟發展戰略決策，確保資金管理制度與內部綜合治理體系之間相互支撐，進一步為提高整體資金管理能力奠定堅實的基礎。

另一方面，重視企業投融資管理效能提升。 高速公路企業在工程項目投資管理決策中，要制訂好投資規模、目標以及原則，在提高企業綜合效益的基礎上結合經營計劃對資金投放使用結構進行布局，全面深化分析投資方案的可行性，再根據實際活動狀況及時調節和改善資產管理決策，有效避免無效投資、盲目擴張等行為給企業造成更大的經濟損失[4]。 此外，企業還要遵循“先內后外”的融資管理原則，積極探索與企業自身相適應的融資模式，樹立好風險防范意識，組織專業團隊科學論證企業內部的融資管理方案，明確資金使用需求，有效降低財務風險。

3.3 不斷優化資金管理監督機制

完善的資金管理監督機制是提高資金管理質效的關鍵之舉。 企業要從宏觀角度出發，著眼于總體資金管理工作，使內部資金監督管理落實到位。 第一，可以設立專業的資金管理處置和監督機構，并將其機構獨立于財務部門、業務部門以及其他相關部門，提高企業整體監督管理的統一性、獨立性和權威性，嚴格把控和落實各經濟業務環節的資金使用情況，切實提高資金管理的工作效率和質量。

第二，有效落實好監督管理機制。 高速公路企業的工程項目業務具有時間跨度大、周期長、耗資多等特點，所以在開展資金管理過程中要結合各個工程項目具體實施狀況，為每個部門以及崗位制訂明確的職責權限和義務要求，提高監督管理機制的適用性和科學性，從而幫助企業不斷調整和優化資金集中管理的流程，提高資金管理工作的規范性、全面性和完整性，為實現企業健康可持續發展奠定基礎。

第三，充分發揮企業內部審計的監督管理作用。這就要求高速公路企業審計部門采取定期和不定期結合的檢查方式，全面覆蓋投融資情況、應收應付賬款、銀行賬戶開立、資金結算等資金使用活動的全過程，開展多方位、動態化的監督管理[5]。 隨著社會經濟發展進步，高速公路企業也要創新審計監督模式，采用事先科學規劃、事中強化監控以及事后歸納總結的監督管理方式，充分體現內部審計監督的積極作用，為達到資金管理預期效果提供有力保障。

3.4 完善資金管理信息系統，提升信息化水平

如今大多數企業都開始推行資金管理信息化改革，這不僅要求高速公路企業加大高新技術投入力度，還要借助大數據信息系統、云計算工具以及互聯網技術等提高資金使用效率，提升信息化管理水平。具體來說，高速公路企業在開展資金集中管理過程中，要將信息化系統應用與資金管理活動進行有效銜接，以企業具體工程項目發展需要為基礎，及時更新和升級軟硬件基礎設施，構建一體化信息管理系統，建立資金管理數據庫，實時整合和歸納高速公路企業各項經濟業務活動的財務信息，對每筆資金收支情況進行精細化管理，準確估測經濟業務發展方向，為管理層制訂正確的財務決策提供切實可靠的數據資料。

與此同時，有效連接ERP 系統、工程項目系統與資金管理系統，建立財務信息化共享平臺，以便拓寬各部門崗位之間的交流與溝通渠道，讓相關人員同時接收和分析企業公路施工項目各個環節的財務信息數據，動態化、全面化地對各項資金運營開展實時追蹤，及時發現資金使用問題，并利用高科技信息處理系統采取有針對性的解決措施，推動企業整體資金管理水平提高。

4 加快提高企業資金管理水平的有力保障

4.1 構建資金管理風險防范制度

隨著高速公路企業業務量的不斷增加，在具體工程建設過程中面臨的風險也會不斷增大。 為了更好地提升高速公路企業資金管理風險防范能力，一方面，要樹立現代化風險防范意識，制訂完善的風險防控機制。 這要求企業將全過程風險防控理念融入資金管理工作，利用智能化信息技術建立風險識別機制，重視資金預算、投資以及融資等環節所產生的風險，提前做好應對準備，從根源處將風險發生概率降到最低。 另一方面，制訂多元化風險防范制度[6]。 結合企業在工程項目施工過程中遇到的資金風險做好分類工作，按照不同種類風險出臺與之相對應的應對措施，幫助企業在實踐過程中不斷優化和升級風險防控機制，對資金風險進行具體化、科學化、精準化控制，推動企業各項防控工作有效落實，為資金活動順利運營打下堅實的基礎。

4.2 提高員工資金管理能力，豐富資金管理辦法

企業內部資金管理人員是實施資金管理活動的主體，其專業素質的高低是決定整個資金管理成效的重要因素。 因此，高速公路企業要重視資金管理人才培養，定期開展專項技能培訓，采用線上網絡教育和線下實踐考核結合的教育管理模式，對各部門崗位員工開展有針對性的管理培訓，使員工在學習教育中提高資金管理專業化水平，全面掌握先進的資金管理方式，激發員工工作熱情和創造力，推動資金管理工作高質量運作。 同時，還要將績效考核與各崗位職員薪資掛鉤，實行激勵獎懲制度，使各部門員工認識到資金管理的重要性，形成全員共同參與的資金管理模式，順應新時代市場經濟對企業經濟發展的要求，進一步為提高經濟效益提供有力保障。

5 結論

總而言之，加強資金管理對促進高速公路企業高質量發展有著非常重要的影響。 但是在具體實際過程中還存在資金管理不夠集中、戰略規劃缺乏、監督機制不夠科學以及信息化系統滯后等問題，不利于提高內部綜合管理能力，嚴重阻礙了企業現代化轉型升級。 因此，為了有效解決資金管理問題，企業要制訂相應的解決方案，做好資金管理規劃，增強專業人員的綜合素質，加強資金集中管理，不斷優化信息化管理系統，提高企業內部資金使用效率，促進企業內部資金管理制度完善，進一步實現企業高質量發展目標。