G集團資金智慧管理探析

王小雪 覃顯斐 關范福 覃迪

摘?要：隨著數字經濟的蓬勃發展，企業逐漸運用數字化技術構建新型資金管理體系，為資金安全存在盲區、資金管理信息缺乏交互、資金處理效率低、資金配置能力亟須提升等痛點問題提供了解決方案。文章立足G集團實際情況，以數字化技術和財務管理融合為抓手，探索精細化管理、科學化決策和有效風險防控相平衡的智慧管理框架與路徑，滿足G集團對資金風險管控和優化資金配置的新要求，為大型企業實施財務資金智慧管理和財務數字化轉型提供借鑒。

關鍵詞：數字化轉型；財務管理；智慧財務；資金管理

中圖分類號：F253.7文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）12-0067-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.12.017

1?研究背景

“智慧財務”是以先進的IT技術為支撐，運用大數據、云計算等手段，在財務管理領域形成的一種智能化運營模式，其誕生體現了財務管理營運的重點由“共享”向“智能”發展。在過去幾年中，伴隨著大數據、物聯網、區塊鏈、云計算等前沿技術的廣泛應用，財務管理運營有了新的發展空間。與“財務共享”模式相比，“智慧財務”模式的轉變更加注重從局部功能到整體流程的發展，從單純的核算轉向全面的管理，以及從財務信息的集中化到財務信息多元化。

G集團有限公司（以下簡稱“G集團”）主要經營范圍為交通建設與運營，擁有子公司眾多、業務活動復雜的特點，是典型的大型集團企業。隨著數字化時代的進一步發展，集團數字化資金管理迎來了新思路。集團希望以智慧財務模式為切入點，以集團數據中臺為支撐，構建資金智慧管理體系。以下對G集團資金智慧管理實踐案例展開研究。

2?文獻綜述

從數字化經濟發展的角度出發，高雷（2018）視共享財務向智慧財務的過渡為一個自然進程，他認為共享財務構建了智慧財務的基本框架，而向智慧財務的轉變意味著建立一個高度自動化的財務與業務融合系統，并形成一個多元化的價值創造機制［1］。另一方面，孟乾坤（2018）將智慧財務視為數字經濟發展到一定階段的必然結果，強調其核心在于資本運作過程。智慧財務通過將業務流程與價值創造相結合，能夠更準確地預測各項業務活動的成果，從而促進業務流程在價值創造中的效率［2］。

從企業應用角度出發，林東、孫蕓等人（2022）認為，資金智慧管理可以幫助企業更加高效地運用資金并更好地應對風險和不確定性［3］。在數字化背景下，李颯、王雪艷等人（2021）認為，企業需要通過創新性手段和工具來提升資金智慧管理的效果，包括數據分析、人工智能等相關技術和方法［4］。田華、張曉麗、張云海等人（2020）認為資金智慧管理價值創造體系的路徑主要包括搭建數據分析平臺、重點領域與拓展價值管理以及建立預警管理體系［5］。李興財（2020）強調，資金智慧管理需要實現信息化、數字化和智能化的協同發展，以實現更高效、更精準、更人性化的資金管理和應用［6］。

綜上所述，企業在構建資金智慧管理體系實踐過程中應注重理論研究與實踐應用的結合，以實現企業價值創造，從而促進企業數字化轉型和資金管理的不斷推進和優化。

3?G集團以往財務資金管理分析

資金管理是企業財務管理體系的重要組成部分，G集團智慧資金管理通過預測并管理資金活動提升企業財務管理效率，從而實現企業價值創造。因此，要更好了解G集團智慧資金管理建設，就必須深入了解集團以往的資金管理體系，分析集團以往資金運營中存在的問題，探索集團智慧資金管理重點，進一步總結企業資金管理的痛點問題，為集團智慧資金管理框架設計、方法及路徑提供支持。

3.1?集團以往財務資金管理體系

企業的穩定發展離不開財務管理體系的有序運營［7］，“十三五”期間，G集團在財務共享中心初步建設中取得了一定成就，積累了一定的資金管理信息化經驗。

從管理框架上來看，G集團以往的財務資金管理體系以“管理控制”為重心，依靠“前臺+后臺”的傳統財務共享中心技術架構，以日常財務核算信息化、減少人工參與為目標，實現企業財務信息內部共享。

從管理機制上來看，G集團以往財務共享中心的核心職能依然集中在核算方面，除負責日常財務處理的財務系統模塊之外，根據資金管理需要還劃分為業務系統管理、合同系統管理、審計系統管理模塊等，不同的模塊之間系統獨立運行極少交互，業務信息系統管理、信息交互等依賴人工進行。

3.2?集團以往資金管理中存在的主要問題

G集團的企業屬性和行業特點導致了其重資產及高負債率的財務特征。該集團承擔著較高的短期債務負擔，面臨著到期償還債務的壓力，并持續處于因籌資活動引發的流動性風險中。

關于G集團資金管理的問題，可以概括為以下四點：第一，資金安全監控不足。由于集團成本高、業務涉及眾多子公司，難以實時了解集團的資金狀況，存在資金安全隱患；第二，缺乏資金管理的信息交互。集團的資金相對分散，存在存款和票據多樣性，導致資金使用效率低下；第三，資金處理效率不高。由于需要與眾多銀行交易，缺乏統一的收付款和票據處理渠道，使得日常交易處理效率受影響；第四，資金配置能力有待加強。作為一個跨區域、跨行業的大型集團，G集團的財務管理體系復雜，資金調配存在局限，需要優化資金的集中管理和下屬單位的資金調配，以提高資金使用的精準度和效率。

4?G集團資金智慧管理探索

4.1?集團資金智慧管理實施機制及框架

4.1.1?資金智慧管理實施機制

“智慧財務”在財務工作信息化轉型的基礎之上，運用人工智能將復雜財務工作化繁為簡，對財務信息進行智能化配置、決策，其通過匹配業務活動及價值創造，使得業務流程創造的價值能夠被更準確地預測并流入組織內部。

“智慧財務”理念運用于資金管理之中，便是財務資金智慧管理。而G集團亟待解決的資金信息實時交互、資金利用效率不高等問題正是“智慧財務”所聚焦的重點。針對重點問題，G集團提出的實施方案從機制上分為三個方面：基礎數據物聯化、數據傳輸急速化以及數據處理智能化，應用于G集團資金管理場景中，提供了包括打通業財隔閡、統一數據端口以及財務信息智慧配置的突破口，為廣西交投數字化轉型戰略提供保障。

4.1.2?集團資金智慧管理實施框架

G集團“資金智慧管理”立足于集團數字化轉型戰略，以進一步優化集團資金管理，防范資金風險，保障資金運行安全，加強資金管理力度，提高資金使用效率為目標，以業財融合、業務數據標準化、資金智慧配置為機制保障，以構建資金結算中心、資金管理系統為實施路徑，最終實現對于業務活動結果的準確預測與價值創造。

4.2?集團財務資金智慧管理實踐路徑

G集團業務板塊眾多、涉及領域廣，各下屬單位業務開展涵蓋多個地域，加之外部市場環境的變化和數字技術的發展，集團對財務資金管理有了新要求。G集團從戰略高度出發，以實現資金智能集中管控與智能配置為導向，努力構建集團級財務資金智慧管理系統、資金池結算中心，以滿足集團財務資金管理的需求。

4.2.1?構建財務資金智慧管理系統

集團的財務資金智慧管理系統通過有效的數據管理激發了集團積累的數據資源，充分發揮計算能力以顯著提高財務分析的效率，為管理層的決策制定和業務執行提供了堅實的支持。

集團的智能財務資金管理系統通過前端、中端、后端三維策略對資金管理架構進行了全面優化，以適應當下的管理需求。在前端，系統支持業務運作中的資金交易和投融資活動，向各個單位提供基本賬戶管理、投融資計劃選擇、風險偵測及管理策略。中端方面，系統以集團的戰略為基礎，運用數字技術進行資金流的預測和資源配置，旨在提升資金利用效率并加強風險管理，減少涉及流動性、利率、操作以及投融資等風險。在后端，利用銀行與企業的聯接以及智能化技術，系統提供了一系列服務包括收付結算、直接票據處理、資金歸集和集合對賬，同時處理并產出財務核算憑證及運營數據報告。

4.2.2?構建資金池結算中心

G集團資金池結算中心通過全面提升全集團資金集中度，著眼于集團資金處理效率低、配置能力不足等痛點問題，實現資金流動性均衡，助力集團資金風險有效防控。結算中心通過綜合多個銀行賬戶進行資金的有效整合與即時的內部賬戶核酸，確保能精確地映射每個公司的業務經營狀況，從而使集團能夠即時掌握各子公司的資金運用情況。此外，該系統能夠自動整合資金交易數據及關鍵信息，生成直觀的報告，從而為管理層在資金調配方面提供有力的數據支持。通過這種資金集中管理及智能調配方式，旨在實現資金利用的最大化與風險控制的均衡。

結算中心內的資金池由兩部分組成：虛構的池和實際的池，這兩部分利用先進的數字技術促進與用戶的交互，增加資金調度和分配的精確度和時效性，促進資金的智能化集中管理和調配。此外，該資金池能夠在不同的業務部門間進行資金的橫向流動，根據具體的業務活動產生的財務信息，按照預計的收款時間設定資金的收款排程，同時依據業務特點和合同中的支付條件設定支出排程。通過對業務活動、時間節點、金額大小及款項性質的多角度分析，將資金收支安排繪制成每日的資金流動曲線，以此來制訂日常的現金流預算和資金調撥計劃。集團資金池還支持在不同運營實體間的縱向資金調撥，根據實際業務需求靈活調整資金分配，以優化資金利用效率。

結算中心可視化管理模塊，以資金池智慧配置模塊實現現金流預算按日排程為例，該系統的后端利用合同管理模塊匯總所有合同的收付款日期，以此制定資金首付款的時間表。通過對業務類型、時間節點、金額大小及款項屬性等因素的綜合分析，進行多角度的數據匹配，基于這些綜合數據，系統能夠編制出每日的現金流預算等相關報告，并借助于FineBI等數據可視化工具，生成最終的圖形化展示報告。

4.3?集團資金智慧管理實踐效果分析

4.3.1?集團資金智慧管理效果分析

G集團引進“智慧財務”先進理念，立足集團實際資金管理痛點，通過逐步構建資金池結算中心、智慧資金管理系統等重要模塊，在財務資金智慧管理實踐中取得了一定的建設成果。

財務資金智慧管理系統深度整合了數據治理、機器學習與人工智能技術，為集團在資金管理、投資融資策略和財務資金風險防控等核心業務領域提供數字化賦能。該系統覆蓋了從資金募集到有效配置的整個管理周期，進而促進企業的智能化改革與提升，確保業務活動的順利進行及其長期的可持續發展。

資金池智慧配置模塊徹底提高了集團資金的集中管理水平，有效解決了資金管理靈活性不足、處理效率低下和集中度不夠等關鍵問題，從而促進了資金流動性的平衡。首先，該模塊通過與多家銀行賬戶的緊密協作，采用科學方法集中資金并進行實時的賬務核算，這樣不僅能夠精確地揭示每家公司的經營狀況，還能使集團隨時掌握各子公司的資金運用情況。同時，系統能自動整理和匯總資金交易數據及相關信息，進而生成直觀的可視化報表，為管理層制定資金策略提供了堅實的數據基礎，實現了資金利用的高效率和風險管理的均衡。其次，借助預算流程和數字化技術，資金池能夠在循環中不斷優化集團資金的配置。最后，通過每日預測資金的流入、流出和余額，可視化模塊能夠動態追蹤資金的狀態和趨勢，實時監控資金排程的執行，科學規劃融資和內部運作，降低融資的頻次和規模，通過平滑資金流動曲線，不僅提升了資金利用效率，還增強了資金管理的整體協調性。

4.3.2?集團財務資金智慧管理資金運營狀況分析

周轉率與周轉期數是對企業財務資金運營能力評估的重要指標，用以衡量公司對經濟要素生產過程的有效管理。以下通過對G集團2019—2021年之間營運資金周轉率及其影響因素進行分析，從而了解資金智慧管理實踐下集團財務資金運營現狀及資金智慧管理實踐取得的效果。其中，集團營運資金周轉率的計算公式如下：

營運資金周轉率=主營業務收入/［（期初營運資金+期末營運資金）/2］。其中：營運資金=流動資產-流動負債。

由此，結合G集團三年的報表披露數據，可以將結果總結為以下表格，如表1所示。

由表1可知，在集團智慧資金管理的實踐中，G集團合并報表所披露數據顯示：集團營運資金周轉率由2019年的2.71逐步提升至了2022年的4.34。2021年企業營運資金的利用效率較之前的兩年有了顯著的提升。

從導致G集團三年間營運資金周轉率逐年上漲的原因來分析，具體主要包括主營收入的變動、企業存貨、應收賬款等在流動資產中占比大幅增加、企業輔助活動價值創造等等。第一，從表1中可以發現G集團主營業務收入并非穩定的逐年大幅增長，除2021年較2020年的增長之外，甚至在2019—2020年間出現了小幅度的下降，這說明2019-2021年集團營運資金周轉率的逐年增長不完全是因為主營業務收入的增長造成的。第二，根據對集團2019-2021年間貨幣資金、應收賬款、應收票據及存貨的本期發生額進行比較，如表2所示。其中貨幣資金及存貨在流動資產中占比較高，其2019—2021年間的變化規律亦與期間集團營運資金周轉率增加沒有明顯的線性相關。

由此說明，G集團的企業輔助活動產生的價值很有可能提高了集團的營運資金的運作效率，而集團智慧資金管理本質上是企業價值活動中的企業基礎設施，進一步說明G集團智慧資金管理建設很有可能在集團資金管控方面取得了初步成效。

5?結論與展望

在數字經濟的大潮中，企業需要抓住機遇，通過采用“智能財務”來促進自身的發展。G集團通過實施“資金智慧管理”戰略，成功建立了一套數字化的資金管理框架，從而在資金控制的廣度、深度及其覆蓋范圍上實現了全方位的提升。同時，物聯網、人工智能等前沿技術的應用，加速了企業財務與業務的深度整合、數據的深層鏈接和資金信息的高效共享，為G集團加強財務數據的管理，鞏固財務系統的基礎，增強財務管理的能力提供了強大助力。

參考文獻：

［1］高雷.從共享財務向智慧財務演進的實踐思考［J］.會計師，2018（19）：14-15.

［2］孟乾坤，裴瀟.智慧財務管理：本質、形式及實施路徑［J］.財會月刊，2018?（3）：59-64.

［3］林東，孫蕓，陸瑩，等.數字化轉型背景下企業集團的資金風險管理體系構建——基于P集團資金管理的案例研究［J］.中國管理會計，2022（4）：108-116.

［4］李颯，王雪艷.企業資金管理數字化進階［J］.中國外匯，2021，417/418（合刊1）：55-57.

［5］田華，張曉麗，張云海.泛在電力物聯網背景下的智慧管理價值創造體系構建［J］.財經界（學術刊），2020（8）：103.

［6］李興財.創新企業集團資金數字化管理模式［J］.青海金融，2020（10）：61-64.

［7］蔡亞寬.納稅籌劃在企業財務管理中的重要性及實施策略［J］.中國產經，2023（6）：120-122.