中小企業財務管理的發展與創新策略探析

金學哲

摘要：隨著經濟的快速發展，越來越多的中小企業參與到了市場競爭中，中小企業已經成為社會經濟生活中不可缺少的組成部分，對于國民經濟的發展貢獻越來越大。但由于中小企業對財務管理仍有一定的欠缺，制約了其發展。本文通過對中小企業財務管理中存在的問題進行分析，提出了相應的對策，以期能夠使中小企業加強財務管理，促進自身的快速發展。

關鍵詞：中小企業；財務管理；發展創新；有效途徑

中圖分類號：F275文獻標識碼：Adoi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.03.19 文章編號：1672-3309（2012）03-42-02

目前我國中小企業的工業增加值、實現利稅等方面在國民經濟中占有較大比重，為居民提供了大量的就業機會。然而中小企業在發展過程中仍面臨著許多困難和問題，在市場競爭中依舊處于弱勢地位。對于中小企業來說，財務管理是監督和控制企業經濟活動運營的核心工作，財務管理的效率和質量將直接影響到企業自身的生存與發展。不提高財務管理的質量和效率，中小企業很難在激烈的市場競爭中立足。

一、中小企業財務管理中存在的問題

1、管理模式陳舊

大多數中小企業都 存在著經營權和所有權的高度統一，這些企業的領導者為了保證自身的領導權，往往會選擇傳統、老舊的管理模式，對于財務管理的改革和創新并不關注。傳統、老舊的管理模式導致企業內部各部門、各崗位的職責與職權不夠明確，極大的降低了財務管理的效率和質量，財務信息失真、監管不嚴、管理混亂等現象經常發生。此外，還有一些企業的管理人員素質低下，管理能力根本不能適應企業的發展，思想守舊，不肯革新，對于財務管理的理念缺乏正確的認識，導致改革和創新工作難以實施。這些守舊的現象導致企業的財務管理工作很難與社會經濟環境相適應，更難以滿足市場經濟發展的需求，嚴重阻礙了中小企業在激烈市場競爭中的生存與發展。

2、財務管理基礎薄弱

在大多數的中小企業里，對于財務管理的控制并不嚴密，企業領導者對于財務控制的重要性沒有深刻的認識，對于構建合理、完善的財務掌控制度也就沒有足夠的重視，這導致了企業的財務活動中存在有違法、違規的業務操作及個人行為，大幅度降低了財務管理工作的質量和效率，致使企業的資金周轉不靈，直接降低了企業的經濟效益。此外，由于中小企業自身資金的有限性，經常需要進行賒銷行為，而企業缺乏嚴格有效的賒銷制度，很多的應收賬款難以及時兌現，甚至是形成壞賬、呆賬，造成資金回收困難，資金周轉緩慢，為企業的經營發展埋下隱患。

3、投、融資能力差

中小企業由于自身規模的限制，很難吸引到金融機構的投資或者借款，即使是金融機構借款給中小企業，也會在進行貸款評估的時候由于中小企業貸款的高風險而提高貸款利率，導致中小企業融資成本增加。此外，中小企業在進行項目投資時，往往對于投資項目的可行性與發展規劃沒有進行深入的研究與分析，對投、融資的經濟效益沒有進行科學的分析預測，從而加大了投資項目的經營風險，投資者為了收回資金，就會將回收投資作為經營的主要目標，而忽視了自身規模和對自身經濟的發展，從而造成了企業資金的浪費和流失，致使后期經營建設資金周轉困難，使企業難以進行可持續經營，甚至倒閉。

4、財務控制較差

中小企業由于自身發展的限制，對于招聘的財務人員都沒有太高的要求，而且上崗前也沒有對員工進行系統的培訓，導致財務人員的素質與財務管理的要求有一定的差距。又由于中小企業內部管理缺乏嚴謹性，導致財務流程具有很大的隨意性，對于現金的管理缺乏科學的規劃和預算，這樣就很容易造成資金閑置或者不足。此外，由于中小企業沒有建立起一套完整的賒銷政策，導致中小企業在應收賬款回收上缺乏效率，從而造成中小企業資金回收困難，甚至出現死賬、壞賬，中小企業本就資金周轉有限，如果在應收賬款上出現呆賬，會直接導致企業財務狀況惡化，致使企業資金周轉不靈，嚴重的會導致企業運作系統癱瘓，使企業蒙受巨大損失，難以保證自身的健康發展。

5、缺乏有效市場預測

市場永遠是企業經濟發展的指向標，只有對市場的發展方向做出科學的預測，才能夠保證企業經濟發展的可持續性，才能夠提升企業經濟發展的市場競爭力。中小企業由于自身發展規模較小，對于市場經濟的發展預測僅以當前的發展狀況為目標，而對于未來市場經濟的發展缺乏科學的預測，這樣很容易導致中小企業對于當前利潤較高的產品進行盲目擴張生產，而當此產品銷售的高峰期過去時，企業的相似產品就會滯銷，給企業造成持續虧損。同時，由于企業缺乏財務計劃，將大量資金都投入到了新產品的市場中，一旦產品出現滯銷或戰略性失誤，企業將會難以回收成本，從而造成資金周轉困難，引起財務的持續虧損，甚至是引起企業倒閉現象發生。

二、中小企業財務管理發展與創新的有效途徑

1、更新改善財務管理理念和模式

現代的中小企業財務管理工作，首先應當轉變傳統、守舊的管理理念，樹立先進的財務管理思想、風險理財觀念和投融資觀念；對企業自身的特點和需要進行充分的思考和研究，構建合理、完善的激勵機制和約束機制，充分調動企業內部各部門及員工的積極性和主動性，規范財務人員的業務操作和個人行為，有效提高各項業務活動的效率和質量；企業要不斷結合自身的實際情況和市場變化，不斷的改進和完善財務管理機制，保證財務管理工作的先進性和技術性；對于市場經濟中的不確定因素進行分析、預測，及時采取有效的措施降低財務風險?，F代市場經濟的發展已經不單單是自主理財，而是企業資本的運營、培育和擴張，因此，在中小企業的財務管理中，要樹立融資第一的新觀念，優化財務結構，順應市場經濟的發展要求，以提高企業的經濟效益。

2、建立健全財務管控制度

加強企業財務控制，對于企業的上崗員工，企業要進行定期的培訓，以保證員工的素質符合財務管理的要求；企業要加強對現金的管理，對現金進行科學的規劃和預算，提高資金使用的效率；對于企業的應收賬款，企業應當加強管控，及時回收，保證資金周轉效率，在規定的期限內收回應收賬款，保證企業的可持續發展。

3、加強對市場評估提高企業自身信譽

中小企業由于自身的限制，投融資能力較差，很難吸引到金融機構的貸款，要想保證得到金融機構的貸款，中小企業最重要的是提高企業的信譽，同時，中小企業在進行項目投資時，一定要深入的研究和探討投資項目的可行性與發展規劃，保證經濟效益的可預見性，使企業有足夠的能力擴大自身的規模，從而實現可持續發展。

4、提高和強化資金管理效率

中小企業在實施財務管理的過程中，對于企業的財產、物資相關的業務活動，應當建立合理、完善的內部控制制度，規范物資采購、使用等事項的操作程序，避免出現漏洞，造成不必要的損失。在實際的財務管理工作當中，企業應當對財務管理的環節進行經常性的檢查，從中找出問題與不足，對其進行改進和完善，嚴格控制財務收支，做好應收款項收繳管理，以促進企業資產的良性運轉。

5、提高市場預測的準確性

市場的發展方向代表著企業的發展方向，要想保證企業的正常發展，對于市場的預測就需要有高度的準確性。在預測市場過程中，企業不僅要看當前市場的發展方向，更要對未來的市場發展方向進行科學、合理的預測，在市場需求旺盛的前期投入產品生產，以實現產品銷售的巔峰，從而實現經濟效益最大化。

三、對中小企業加強財務管理的展望

中小企業要想實現自身的可持續發展，就要進行綠色財務管理。所謂綠色財務管理，就是將資源的有限性、社會的效益性、環境的保護性以及企業的盈利性綜合考慮的一種財務管理方法。實行綠色財務管理，不僅可以促進企業價值的實現，還可以實現對生態環境的保護，以促進企業和社會的可持續發展。為此，政府應當對企業起到良好的引導作用，于此同時，企業自身也要不斷進行探索，建立綠色財務管理機制，保證企業的可持續發展，為國家經濟的發展做出更大的貢獻。

四、結束語：

中小企業是國家經濟發展的重要組成部分，中小企業的健康、快速發展可以為社會提供更多的就業崗位，為國家做出更多的經濟貢獻，也能夠保證社會的穩定發展。對于中小企業中存在的財務管理問題，國家和社會都應當給予重視，為中小企業的發展提供更多的優惠政策，同時，中小企業自身也要加強財務管理控制，保證資金的正常運轉，以實現自身可持續發展。

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